Sơ đồ 6 Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: Các chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng
Phiếu nhập kho, xuất kho
Các chứng từ gốc khác: BB kiểm kê. BB kiểm nhận….
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết HTK, thẻ kho
Sổ cái TK 152, 153 Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn
Bảng cân đối Số phát sinh
Căn cứ vào các chửng từ gốc (PNK,PXK,BB….) kế toán tiến hành lập bảng kê chứng từ cùng loại,các chứng từ cùng loại được dùng làm căn cứ ghi sổ,kế toán lập chứng từ ghi sổ,sau đố được dung để ghi vào sổ cái.Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dung để ghi vào sổ,thẻ kế tốn có lien quan.
Cuối tháng,phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nợ,tổng phát sinh có và số dư của các tài khoản trên sổ cái TK 152,153.Căn cứ vào sổ cái lập bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng,số liệu ghi trên sổ cái TK 152,153 và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
Ví dụ : minh họa cụ thể ở phần 3
2.3.Tổ chức kế toán tài sản cố định:
Để kiểm soát và phát huy hiệu quả sử dụng TSCĐ trong hoạt động kinh doanh thì kế tốn phải làm tốt các cơng tác sau:
Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ về số lượng hiện trạng giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm,từng nơi sử dụng,kiểm tra việc sử dụng,bảo quản,bảo dưỡng hợp lý,hiệu quả TSCĐ.
Tính đúng và phân bổ khấu hao TSCĐ chính xác vào chi phí sản xuất kinh doanh của các bộ phận sử dụng TSCĐ.Quản lý và sử dụng nguồn vốn đầu tư hình thành từ việc trích khấu hao TSCĐ có hiệu quả.
Lập kế hoach và dự tốn chi phí sử chữa TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ theo đúng đối tượng sử dụng TSCĐ, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch và chi phí sửa chữa.
Hướng dẫn và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ ghi chép ban đầu về TSCĐ,mở các loại sổ cần thiết và hạch toán TSCĐ theo chế độ quy định, Kiểm tra giám sát tình hình tăng giảm TSCĐ.
Tham gia kiểm kê đánh giá lại theo quy định của nhà nước,lập báo cáo về TSCĐ,phân tích tình hình trang bị huy động sử dụng TSCĐ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ.
2.3.1.Tổng quan về TSCĐ:
TSCĐ là: nhà cửa, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải... Đây là những tài sản thuộc quyền sở hữu của công ty.
2.3.2. Chứng từ kế tốn sử dụng:
- Sổ TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao.