C n gộ t ngổ
111 16.835.636 Tiền lương thuỷ thủ
Tiền lương thuỷ thủ
tháng 12/2010
334 255.970.000
Cộng phát sinh 3623374122
Số dư cuối năm
Cơng ty TNHH Cung ng khống s n ứ ả to n c uà ầ 33 Minh Khai, H i Phòngả M u s S02c1 – DNẫ ố Ban h nh theo Q s 15/2006/Q -BTCà Đ ố Đ Ng y 20/3/2006 c u B tr ng BTCà ả ộ ưở SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2010
Số tiền Số hiệu Ngày tháng ….. ….. ….. 217/12 31/12 78.290.766 218/12 31/12 781.612.089 219/12 31/12 1.043.636.358 220/12 31/12 270.354.048 221/12 31/12 280313320 222/12 31/12 280313320 223/12 31/12 6623374122 224/12 31/12 225/12 31/12 ….. ….. ….. Cộng 4.020.500.000 Ng i ghi sườ ổ (Ký, h tên)ọ K toán tr ngế ưở (Ký, h tên)ọ Giám cđố (Ký, h tên)ọ
2.6 Kế toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, xác địnhvà phân phối kết quả kinh doanh. và phân phối kết quả kinh doanh.
2.6.1 Kế toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Công ty TNHH Cung ứng khống sản tồn cầu kinh doanh nhiều lĩnh vực. trong đó chủ yếu là kinh doanh dich vụ vận tải biển.Nê nguồn doanh thu của công ty cũng chủ yếu do dịch vụ này mang lại.
Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu nhập, phiếu xuất và các chứng từ khác có liên quan.
- Tài khoản sử dụng: TK 131: Phải thu khách hàng - TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - TK 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kì
Đối chiếu, kiểm tra 2.6.2. Kế tốn doanh thu và chi phí tài chính
Trong kì, cơng ty chỉ có doanh thu về lãi tiền gửi ngân hàng. Cịn chi phí tài chính chủ yếu là các khoản lãi vay,
2.6.3. Kế toán giá vốn hàng bán
Cuối năm, căn cứ vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tập hợp trong kì, cơng ty xác định giá vốn hàng bán.
2.6.4. Kế tốn chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp
-Chi phí bán hàng gồm: lương nhân viên bán hàng, CP khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng, các chi phí bằng tiền khác.
- Chi phí bán hàng gồm: lương nhân viên quản lý, CP khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận quản lý, các chi phí bằng tiền khác.
2.6.5. Kế tốn chi phí khác và thu nhập khác
Thu nhâp khác (chi phí khác) phản ánh các khoản thu nhập khác (chi phí khác) ngồi hoạt động tạo ra doanh thu của cơng ty. Trong kì kế tốn tập hợp
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 131,331,154…
Báo cáo tài chính Bảng cân đối SPS Sổ đăng kí chứng
từ ghi sổ
SCT TT với người mua (người bán)
tài khoản 911 – xác định kết quả kinh doanh. 2.6.6. Xác định và phân phối kết quả kinh doanh
Cuối kì kế tốn, căn cứ vào các sổ chi tiết, sổ cái tài khoản kế tốn tiến hành kết chuyển chi phí và doanh thu sang TK 911. Đồng thời xác định kết quả kinh doanh của năm tài chính.
Tài khoản sử dụng:
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- Các tài khoản liên quan: TK 511 ( Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) ; TK 632 ( Giá vốn hàng bán); TK 711( Thu nhập khác); TK 632( Giá vốn hàng bán; TK 642 ( chi phí quản lý doanh nghiệp); TK 421 ( Lợi nhuận chua phân phối)
Ví dụ 1: Ngày26/12/2010, Cơng ty TNHH vận tải biền Hải Đăng thanh tốn tiền
vận chuyển hàng hố từ Hải Phịng vào Đà Nẵng, HĐVC số 20/5Đ HĐVC ngày 17/6/2010, số tiền 220.000.000 (VAT10%), thank toán bằng CK.
Dựa vào HĐ GTGT , kế toán lập chứng từ ghi sổ
Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản
Ví dụ 2: Trong tháng 12, kế tốn tiến thành trích KH TSCĐ cho bộ phận BH là 13.000.235đ, cho bộ phận QLDN là 51.405.318đ
K toán ti n h nh ghi ch ng t ghi s , t ó ghi s ng kí ch ng t ghi s vế ế à ứ ừ ổ ừđ ổ đă ứ ừ ổ à
HOÁ ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ
Ngày18 tháng 06 năm 2010
Mẫu số: 01 GTKT- 3LLBL/2010
0042917Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Cung ứng khống sản Tồn Cầu
Địa chỉ: Phòng 214 Khách sạn Hatraco, số 33 Minh Khai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng
Số tài khoản: 020.0101.0019628........................................................................................ Điện thoại: 84-31-3569506 MST: 0200671982
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH VTB Hải Đăng Tên đơn vị:
Địa chỉ: Đà Nẵng
Số tài khoản: 08.8212.399...................................................................................................... Hình thức thanh tốn: TM MST: 03 02566659
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính lượngSố Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
