cao trỡnh độ cỏn bộ quản lý tài chớnh
- Nguồn nhõn lực luụn được thừa nhận là yếu tố quan trọng quyết định sự thành bại của mỗi doanh doanh nghiệp. Sử dụng vốn lưu động là một phần trong cụng tỏc quản lý tài chớnh của doanh nghiệp, được thực hiện bởi cỏc cỏn bộ tài chớnh do đú năng lực, trỡnh độ của những cỏn bộ này cú ảnh hưởng trực tiếp đến cụng tỏc quản lý tài chớnh núi chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động núi riờng.
- Doanh nghiệp phải cú chớnh sỏch tuyển lựa chặt chẽ, hàng năm tổ chức cỏc đợt học bổ sung và nõng cao kiến thức, nghiệp vụ tài chớnh cho cỏc
cỏn bộ nhõn viờn nhằm đảm bảo và duy trỡ chất lượng cao của đội ngũ cỏn bộ nhõn viờn quản lý tài chớnh.
- Tổ chức quản lý tài chớnh khoa học, tuõn thủ nghiờm phỏp lệnh kế toỏn, thống kờ, những thụng tư hướng dẫn chế độ tài chớnh của Nhà nước. Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phõn cụng nhiệm vụ cụ thể trong quản lý tài chớnh, cũng như trong từng khõu luõn chuyển của vốn lưu động nhằm đảm bảo sự chủ động và hiệu quả trong cụng việc cho mỗi nhõn viờn cũng như hiệu quả tổng hợp của toàn doanh nghiệp.
1.4.10 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước
- Nhà nước cần xõy dựng hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh cho từng ngành
hàng dể cụng ty cú cơ sở chớnh xỏc cho việc đỏnh giỏ vị thế của mỡnh, tỡm ra cỏc mặt mạnh, mặt yếu từ đú cú biện phỏp thớch hợp.
- Nhà nước cần tạo mội trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh,
giảm bớt những thủ tục rườm rà khụng đỏng cú trong việc xin giấy phộp đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Hiện nay cỏc cụng ty nhập khẩu đang phải đối mặt với cuộc cạnh tranh khụng cõn sức giữa hàng nhập khẩu và hàng nhập lậu, đú là sự chờnh lệch khỏ lớn về giỏ cả. Sở dĩ cú điều này là do tỡnh trạng buụn lậu hiện vẫn hoành hành trờn phạm vi khú kiểm soỏt. Mặc dự vấn đề này được quan tõm từ rất lõu nhưng khụng ai cú thể khẳng định là liệu cú thể hay khi nào thể chấm dứt tỡnh trạng đú. Việc tràn lan hàng nhập lậu ở tất cả cỏc chủng loại đó gõy ra khụng ớt khú khăn cho cụng ty trong việc tiờu thụ hàng húa trờn thị trường nội địa và đú cú thể là nguyờn nhõn trực tiếp làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty. Để giỳp cụng ty thoỏt khỏi tỡnh trạng này Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành cú liờn quan để ngăn chặn tỡnh trạng nhập lậu một cỏch triệt để càng sớm càng tốt.
khoản phải thu của cụng ty nhưng nếu khụng được hoàn thuế kịp thời thỡ gõy ra sự lóng phớ trong khi cụng ty vẫn phải đi vay từ bờn ngồi với lói suất cao.
- Chớnh phủ cần đẩy mạnh phỏt triển thị trường tài chớnh, đặc biệt là thị trường tiền tệ để cỏc doanh nghiệp cú thờt đa dạng húa đầu tư cũng như lựa chọn phương phỏp huy động vốn. Với một thị trường tiền tệ phỏt triển, cỏc cụng ty cú thể đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mỡnh một cỏch cú hiệu quả và đồng thời dễ dàng huy động vốn khi cần thiết.
CHƯƠNG 2
Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại cụng ty TNHH Chõu Giang giai đoạn 2009-2011
2.1 Giới thiệu khỏi quỏt về lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty. 2.1.1 Khỏi quỏt chung về cụng ty TNHH Chõu Giang
- Tờn cụng ty: CễNG TY TNHH CHÂU GIANG
- Tờn giao dịch: CHÂU GIANG COMPANY LIMITED
- Địa chỉ trụ sở chớnh: Số 2 Phạm Minh Đức, phường Mỏy Tơ, quận Ngụ Quyền, Hải Phũng.
- Tel: 0313.3551.605 Fax: 0313.3737617 - Email: chaugianghp@hn.vnn.vn
- Địa chỉ sản xuất: Số 142 Lờ Lai – Ngụ Quyền – Hải Phũng - Tel: 0313.3767047 Fax: 031.3767046
Cụng ty được thành lập theo quyết định số 040145 của Sở kế hoạch và đầu tư ngày 20/7/1993 do ụng Đào Quang Trịnh làm giỏm đốc, với số vốn điều lệ là 15.000.000.000 đồng (15 tỷ đồng)
2.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty TNHH Chõu Giang
Cụng ty Chõu Giang là cụng ty TNHH, được bắt đầu đi vào hoạt động từ giữa năm 1993. Ban đầu cụng ty thuờ mặt bằng tại số 280 Lạch Tray – Ngụ Quyền – Hải Phũng và hoạt động được khoảng 1 năm sau thỡ chuyển về số 313 Đà Nẵng – Ngụ Quyền – Hải Phũng, lỳc này cụng ty mới chỉ cú một dõy chuyền sản xuất nhỏ với hơn 100 cụng nhõn, sản lượng sản xuất thấp chủ yếu là gia cụng cho cỏc cụng ty khỏc, nguồn hàng tự khai thỏc cũn ớt chưa đỏp ứng nhu cầu của thị trường.
Cho tới năm 1996, cụng ty mới bắt đầu tạo dựng được cơ sở vật chất, ổn định bước đầu về sản lướng sản xuất nờn đó tỡm thuờ mặt bằng mới để phỏt triển thờm sản xuất, đồng thời chuyển cơ sở cũ về địa chỉ mới tại số 142 Lờ Lai, tớnh đến thời điểm này cụng ty đó lắp đặt hồn thành và đưa vào sử dụng 3 dõy chuyền sản xuất đồng bộ, với số lượng cụng nhõn lờn đến 1200 lao
động. Nhờ năng động và sỏng tạo trong sản xuất chuyờn mụn, cụng ty dần tạo được sự tớn nhiệm về cả chất lượng và số lượng lẫn tiến độ sản xuất của bạn hàng trong và ngoài nước. Để thớch ứng dần với cơ chế thị trường, cụng ty tận dụng mọi biện phỏp để đẩy nhanh quỏ trỡnh tiờu thụ, tăng sức cạnh tranh cho sản phẩm, cụng ty khụng ngừng đổi mới cụng nghệ, cơ chế quản lý nhằm đảm bảo nõng cao chất lượng sản phẩm. Nhờ đú chất lượng sản phẩm được nõng cao, từng bước đỏp ứng nhu cầu của thị trường. Năm 1999 cụng ty được thành phố tặng bằng khen cú thành tớch xuất sắc trong hoạt động xuất khẩu.
Nắm bắt được sức cầu của thị trường ở nước ngoài rất cao, đồng thời hiểu được rằng Việt Nam là một nước nằm trong khu vực Đụng Nam Á đó được gia nhập thị trường EU, là nơi cú mụi trường tốt để cỏc khỏch hàng đặt hàng và mua hàng. Bắt kịp tốc độ phỏt triển của thị trường, cụng ty mạnh bạo nhập một số mỏy múc trang thiết bị hiện đại hơn để mở rộng sản xuất tăng năng suất sản phẩm, thỳc đẩy sự sự phỏt triển cụng ty. Do đú đến năm 2001, cụng ty tiếp tục đầu tư với thờm 3 dõy chuyền sản xuất đồng bộ, nõng số lao động lờn gần 3000 người. Ban lónh đạo của cụng ty cũng dần hồn thiện hơn để đỏp ứng được sự phỏt triển của cụng ty trong lĩnh vực kinh doanh.
Trong giai đoạn hiện nay, với bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế. Nền kinh tế Việt Nam đang đứng trước nhiều thỏch thức mới. Cụng ty TNHH Chõu Giang cũng khụng nằm ngoài khuụn khổ ấy, phải cạnh tranh gay gắt từ nhiều phớa, từ cỏc doanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài. Nhỡn chung từ những khú khăn ban đầu cụng ty đó dần khắc phục và đứng vững trong nền kinh tế thị trường. Từ những ngày đầu thành lập, cụng ty chỉ cú một xưởng sản xuất nhỏ với một dõy chuyền sản xuất, trải qua một thời gian dài cụng ty đó dần đi lờn. Cho đến nay cụng ty đó phỏt triển được 6 dõy chuyền sản xuất đồng bộ. Nõng vốn điều lệ của cụng ty ban đầu từ 200 triệu đồng lờn thành 15 tỷ đồng. Số lượng cụng nhõn từ hơn 100 cụng nhõn lờn đến gần 3200 người.
Sản lượng giầy xuất khẩu bước đầu từ hơn 50.000 đụi/năm đến nay đó đạt được khoảng 3.336.000 đụi/năm, nộp ngõn sỏch Nhà nước hơn 300 triệu đồng. Từ năm 2001 đến nay năm nào cụng ty cũng được Sở thương mại thành phố Hải Phũng tặng bằng khen cụng ty cú thành tớch thi đua xuất sắc.
* Ngành nghề kinh doanh: cụng ty chuyờn sản xuất gia cụng, xuất khẩu cỏc loại giầy, nhập khẩu nguyờn liệu, thiết bị thiết yếu để sản xuất giầy.
Bảng 2.1 Một số chỉ tiờu kinh tế của cụng ty giai đoạn 2009-2011
Đơn vị tớnh: triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chờnh lệch
Năm 2010-2009 Năm 2011-2010
Số tiền % Số tiền %
1. Tổng tài sản 106.661 134.993 140.706 28.272 26,51 5.773 4,28
2. Nguồn vốn chủ sở hữu 20.404 23.888 26.438 3.484 17,08 2.550 10,67
3. Doanh thu thuần 178.558 199.695 268.103 21.137 11,84 68.408 34,26
4. Tổng chi phớ 176.312 196.109 268.298 19.798 11,23 72.189 36,81
5. Lợi nhuận trước thuế 6.206 8.277 12.504 2.071 33,37 4.227 51,07
6. Tổng số lao động (người) 1.257 1.498 1.709 241 19,17 211 14,09 7. Thu nhập bỡnh quõn (người/thỏng) 3,7 4,1 5,5 0,4 11,91 1,4 32,42 5. ROA 0,044 0,046 0,067 0,002 4,55 0,021 45,65 6. ROE 0,228 0,260 0,355 0,032 14,04 0,095 26,76
- Qua 3 năm 2009 – 2011 thỡ ta thấy Tổng tài sản của cụng ty Chõu Giang cú xu hướng tăng liờn tục. Cụ thế là năm 2009-2010 tổng tài sản tăng 28.272 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 26,51%. Năm 2010 - 2011 vẫn tăng 5.773 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 4,28%. Nhỡn chung qua 3 năm thỡ tổng tài sản cú xu hướng tăng. Điều này chứng tỏ cụng ty đang mở rộng quy mụ kinh doanh để thực hiện mục tiờu của doanh nghiệp là tối đa húa lợi nhuận.
- Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 3.484 triệu đồng năm 2009 – 2010 tương ứng với tốc độ tăng là 17,08%, năm 2010-2011 thỡ nguồn vốn chủ sở hữu tăng 2.550 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 10,67%. Nguyờn nhõn làm cho vốn chủ sở hữu tăng là do quỹ đầu tư và phỏt triển tăng nhẹ và đặc biệt là sự gia tăng của lợi nhuận sau thuế. Lợi nhuận sau thuế qua 3 năm tăng 4.723 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 101,46%. Lợi nhuận sau thuế tăng là nguyờn nhõn chủ yếu dẫn đến nguồn vốn chủ sở hữu tăng.
- Doanh thu thuần tăng 21.137 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 11,84% năm 2009-2010 và tăng 68.408 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 34,26% năm 2010-2011. Doanh thu tăng là do doanh nghiệp thu được tiền từ việc bỏn hàng. Do đú qua 3 năm 2009-2011 thỡ doanh thu thuần tăng.
- Tổng chi phớ tăng 19.798 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 11,23% năm 2009-2010 và tăng 72.189 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 36,81% năm 2010-2011. Tổng chi phớ tăng qua 3 năm là do tăng cỏc khoản mục chi phớ như về chi phớ đi vay, chi phớ quản lý doanh nghiệp và giỏ cỏc nguyờn liệu và mỏy múc phục vụ sản xuất tăng. Do biến động của thị trường gần đõy khụng ổn định cũng là 1 nguyờn nhõn làm cho chi phớ tăng.
- Tổng số lao động của cụng ty cũng đang tăng dần qua cỏc năm cụ thể là tăng 241 người năm 2010 và tăng 211 người năm 2011 tương ứng lần lượt với tốc độ tăng là 19,17% và 14,09%. Tổng số lao động tăng chứng tỏ quy mụ doanh nghiệp đang được mở rộng.
- Thu nhập bỡnh quõn của cụng nhõn của cụng ty cũng tăng trong 3 năm do doanh thu thuần tăng làm lợi nhuận sau thuế tăng làm cho thu nhập của
cụng nhõn tăng. Năm 2010 tăng 0,4 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 11,91%, năm 2011 tăng 1,4 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 32,42%.
- Khả năng sinh lợi của tài sản (ROA )
+ Năm 2009 trung bỡnh 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,044 đồng LNST. Năm 2010 trung bỡnh 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,046 đồng LNST. Năm 2011 trung bỡnh 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,067 đồng LNST.
Qua 3 năm 2009 – 2011 ta thấy khả năng sinh lợi của tài sản cú xu hướng tăng 0,023 lần cụ thể năm 2010 tăng 0,02 lần so với năm 2009 tương ứng với tốc độ tăng là 4,55%; Cũn năm 2011 tăng 0,021 lần so với năm 2010 tương ứng với tốc độ tăng là 45,65% cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của cụng ty Chõu Giang là tương đối tốt. Nguyờn nhõn mà khả năng sinh lợi của tài sản tăng là do lợi nhuận sau thuế tăng nhanh hơn tổng tài sản. Năm 2009 – 2010 tổng tài sản tăng 28.272 triệu đồng và lợi nhuận sau thuế tăng 1.553 triệu đồng. Vậy với 1 đồng tài sản thỡ năm 2010 tạo ra giỏ trị nhiều hơn năm 2009. Do đú hiệu quả sử dụng tài sản của cụng ty Chõu Giang năm 2010 tốt hơn năm 2009. Năm 2010 - 2011 tổng tài sản tăng 5.773 triệu đồng, LNST tăng 3.170 triệu đồng. Vậy với 1 đồng tài sản thỡ năm 2011 tạo ra nhiều giỏ trị hơn năm 2010. Qua 3 năm 2009-2011 thỡ hiệu quả sử dụng tài sản của cụng ty Chõu Giang là tương đối tốt.
- Khả năng sinh lợi của VCSH (ROE)
+ Năm 2009 trung bỡnh 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra được 0,228 đồng LNST.
Năm 2010 trung bỡnh 1 đồng vốn chủ sỡ hữu tạo ra 0,26 đồng LNST Năm 2011 trung bỡnh 1 đồng vốn chủ sỡ hữu tạo ra 0,335 đồng LNST + Điều này cho thấy khả năng sinh lợi của VCSH tăng qua 3 năm. Năm 2009 – 2010 tăng 0,032 lần tương ứng với tốc độ tăng là 14,04%, năm 2010- 2011 tăng 0,095 lần tương ứng với tốc độ tăng là 26,76%. Nguyờn nhõn mà khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu tăng là do LNST tăng nhanh hơn VCSH. Vậy với 1 đồng VCSH năm 2010 tạo ra giỏ trị cao hơn năm 2009 và năm 2011 cao hơn năm 2010. Do đú hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của cụng ty Chõu Giang qua năm 2009-2011 là tương đối tốt.
2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại cụng ty TNHH Chõu Giang năm 2009 - 2011
2.2.1 Kết cấu vốn kinh doanh và kết cấu vốn lưu động tại cụng ty TNHH Chõu Giang
2.2.1.1 Phõn tớch kết cấu vốn kinh doanh tại cụng ty TNHH Chõu Giang
Để biết được sự biến động của cơ cấu vốn kinh doanh tại cụng ty, ta xem bảng số liệu dưới đõy:
Chỉ tiờu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chờnh lệch Năm 2010-2009 Năm 2011-2010 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền % Tỷ trọng Số tiền % Tỷ trọng 1. Vốn cố định 18.359 74,63 27.791 95,19 30.284 90,16 9.432 51,38 20,56 2.493 8,97 -5,03 2. Vốn lưu động 6.242 25,37 1.403 4,81 3.306 9,84 -4.839 77,52 -15,53 1.903 135,64 5,03 3. Vốn kinh doanh 24.601 100 29.194 100 33.590 100 4.593 18,67 4.396 15,06 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua bảng số liệu ta thấy vốn cố định chiếm tỷ trọng cơ bản trong tổng vốn kinh doanh trong 3 năm. Năm 2009 vốn cố định chiếm 74,63% trong tổng vốn kinh doanh trong khi đú vốn lưu động chỉ chiếm 25,37%. Năm 2010 và 2011 thỡ tỷ trọng vốn cố định cú xu hướng tăng trong khi tỷ trọng vốn lưu động cú xu hướng giảm. Cụ thể là tỷ trọng vốn lưu động giảm 15,53% năm 2010 và giảm 5,03% năm 2011. Về mặt số tiền thỡ nhỡn chung qua 3 năm cú xu hướng giảm tuy nhiờn cú sự biến động qua từng năm. Năm 2009-2010 vốn lưu động cú xu hướng giảm nhanh là -4.839 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm là 77,52%. Nhưng đến năm 2011 thỡ vốn lưu động lại cú xu hướng tăng lờn 1.903 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 135,64%. Điều này cho biết cụng ty chủ yếu phõn bổ vốn kinh doanh qua vốn cố định và vốn lưu động chỉ chiếm phần nhỏ khụng đỏng kể. Do đặc điểm kinh doanh của cụng ty là sản xuất nờn cần đầu tư vào cỏc TSCĐ nhiều (vớ dụ như mua sắm đổi mới cỏc thiết bị phương tiện dõy chuyền theo cụng nghệ hiện đại để thay thế dõy chuyền cũ, lỗi thời; Xõy dựng nhà xưởng để mở rộng quy mụ sản xuất…) để phục vụ quỏ trỡnh hoạt động sản xuất do đú cần cú 1 lượng vốn cố định lớn.