2013, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 488.633.000.000 Có TK 632 - Giá vốn hàng bán : 488.633.000.000
3. Cuối năm 2013 kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính : 36.912.000.000 Nợ TK 711 - Thu nhập khác : 6.884.000.000 Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 43.796.000.000
4. Cuối năm 2013 kế tốn, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 8.540.000.000 Có TK 635 - Chi phí tài chính : 4.012.000.000 Có TK 811 - Chi phí khác : 4.528.000.000
5. Cuối năm 2013 kế tốn, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 3.310.000.000
Có TK 641 - Chi phí bán hàng : 3.310.000.000
6. Cuối năm 2013 kế tốn, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 31.343.000.000 Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp : 31.343.000.000
=> Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 835.671.000.000 – 531.826.000.000 = 303.845.000.000
Thuế TNDN :
Nợ TK 821 : 75.961.250.000 Có TK 3334 : 75.961.250.000
Thuế TNDN được hoàn lại : Nợ TK 3334 : 12.577.250.000 Có TK 821 : 12.577.250.000 Kết chuyển thuế TNDN phải nộp: Nợ 911 : 63.384.000.000
Có 821 : 63.384.000.000
7. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong năm 2013, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh : 240.461.000.000 Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối : 240.461.000.000
Đơn vị: Công ty Cổ phần container Việt Nam Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 11 Võ Thị Sáu, Ngô Quyền, HP
SỔ NHẬT KÍ CHUNGNăm 2013 Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghi SC SH TK Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Trang STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang ....... ........ 31/12 PKT 88 31/12 Kết chuyển DT bán hàng 511 791.875.000.000 911 791.875.000.000 31/12 PKT 88 31/12
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 515 36.912.000.000 911 36.912.000.000 31/12 PKT 88 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 711911 6.884.000.000 6.884.000.000 31/12 PKT 89 31/12 Kết chuyển giá vốn bán hàng 911 488.633.000.000 632 488.633.000.000 31/12 PKT 89 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 3.310.000.000 641 3.310.000.000 31/12 PKT 89 31/12 Kết chuyển chi phí QLDN 911642 31.343.000.000 31.343.000.000 31/12 PKT 89 31/12
Kết chuyển chi phí tài chính 911 4.012.000.000
635 4.012.000.00031/12 PKT 89 31/12 Kêt chuyển chi phí khác 911811 4.528.000.000 4.528.000.000 31/12 PKT 89 31/12 Kêt chuyển chi phí khác 911811 4.528.000.000 4.528.000.000 31/12 PKT 90 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 63.384.000.000
821 63.384.000.00031/12 PKT 91 31/12 Kết chuyển lãi 911 240.461.000.000 31/12 PKT 91 31/12 Kết chuyển lãi 911 240.461.000.000
421 240.461.000.000Cộng chuyển sang trang sau 1.671.342.000.000 1.671.342.000.000 Cộng chuyển sang trang sau 1.671.342.000.000 1.671.342.000.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu)
Biểu số 2.1: Sổ nhật ký chung (trích)
(Nguồn:Phịng tài chính kế tốn Cơng ty cổ phần container Việt Nam)
Đơn vị: Công ty cổ phần Container Việt Nam Địa chỉ: 11 Võ Thị Sáu, Ngô Quyền, HP
SỔ CÁINăm: 2013 Năm: 2013
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2
-Số dư đầu năm - - - Số phát sinh trong năm
.... ...... ...... ....... .... ..... .... ..... .......31/12 31/12
HĐ0005695 31/12 5695 31/12
thu nâng hạ cont và vệ
sinh cont theo hợp đồng 131 11.454.545 31/12
HĐ0005696 31/12 5696 31/12
thu lưu kho bãi theo hợp
đồng 131 29.480.000
31/12
PKT số 88 31/12
Kết chuyển doanh thu