Thanh toán tiền hàng Tổng số phát ………….. sinh trong ngày
Số dư cuối ngày ………… SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: ……..
Kính gửi: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999 Số tiền bằng số: …………..
- Hóa đơn GTGT
+ Hóa đơn giá trị gia tăng được lập khi có nghiệp vụ kinh tế mua bán hàng xảy ra.
+ Hóa đơn giá trị gia tăng do Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh lập khi công ty đóng vai trò người bán, khi công ty đóng vai trò người mua công ty sẽ nhận được hóa đơn từ đơn vị cung cấp.
* Sở sách sử dụng
HĨA ĐƠN GIÁ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: lưu ký hiệu: AA/11P Ngày 20 tháng 03 năm 2013 0000066
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Mã số thuế: 0200666816
Địa chỉ: Số 09 Phạm Minh Đức - Ngơ Quyền - Hải Phịng Điện thoại: 031. 3911010
Số tài khoản: 1092183641999 tại Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: ………… Mã số thuế:
Địa chỉ: ……………….
Hình thức thanh tốn: TM số tài khoản:
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1
Cộng tiền bằng:
Thuế gtgt: 10% tiền thuế gtgt: Tổng cộng tiền thanh toán
Số tiên viết bằng chữ:
Người mua người bán hàng thủ trưởng đơn vị
- Sở cái
2.2.2.3 Kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng
* Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có * Tài khoản sử dụng Tk 1121, 1122 * Phương pháp hạch toán Một số nghiệp vụ chủ yếu
1, 8/3 rút 500 triệu tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. ĐK:
Nợ Tk 111: 500.000.000 Có Tk 112: 500.000.000
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG
TECH COMMERCIAL BANK
Ngày 08 tháng 03 năm 2013
Tài khoản 1092183641999
Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ Số dư đầu ngày 900.000.000 Rút tiền gửi về nhập Tổng số phát 500.000.000 0
quỹ tiền mặt sinh trong ngày
Số dư cuối ngày 400.000.000
TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: 11556
Kính gửi: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999 Số tiền bằng số: 500.000.000
Số tiền bằng chữ: Năm trăm triệu đồng chẵn Nội dung: rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT
2, 12/3 Mua 100 tấn quặng từ Công ty Cổ phần luyện kim đen Thái Nguyên với giá 1.500.000/tấn chưa VAT ( 10% ), chi phí vận chuyển 20 triệu trả bằng tiền gửi ( chưa VAT 10 %)
ĐK:
Nợ TK 152: 170.000.000 Nợ TK 133: 17.000.000 Có TK 112: 187.000.000
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG TECH COMMERCIAL BANK
Ngày 12tháng 03 năm 2013
Tài khoản 1092183641999
Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ Số dư đầu ngày 400.000.000 Thanh toán tiền hàng Tổng số phát 187.000.000 0
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: 11557
Kính gửi: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999 Số tiền bằng số: 187.000.000
HÓA ĐƠN GIÁ GIÁ TRị GIA TĂNG
Liên 3 ký hiệu: AA/11P Ngày 12 tháng 03năm 2013 0000066
Đơn vị bán hàng: công ty Cổ phần luyện kim Thái Nguyên Mã số thuế: 0200666923
Địa chỉ: Xóm Chí Son, xã Nam Hịa, huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế:
Số tài khoản: 1892183452888 tại ngân hàng Techcombank Thái Nguyên Đơn vị mua: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linht Địa chỉ:Số 09 Phạm Minh Đức - Ngơ Quyền - Hải Phịng
Hình thức thanh tốn: TM số tài khoản:
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Quặng Tấn 100 1.500.00 150.000.000
2 Chi phí vận chuyển 100 200.000 20.000.000
Cộng tiền bằng: 170.000.000 Thuế GTGT: 10% tiền thuế GTGT 17.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán 187.000.000 Số tiền viết bằng chữ: một trăm tám bảy triệu đồng chẵn
Người mua người bán hàng thủ trưởng đơn vị
3, 20/3 Xuất kho 10 tấn gang với giá 10 triệu/ tấn chưa VAT cho tập đoàn thép Matexim, thu bằng tiền gửi ngân hàng.
ĐK:
Nợ TK 112 : 110.000.000 Có TK 156 : 100.000.000 Có TK 3331: 10.000.000
Đơn vi: Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Bộ phận:……….
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Số.............................
Nợ.......................... Có...........................
- Họ và tên người nhận hàng: Tập đoàn thép Matexim Địa chỉ (bộ phận).........................
- Lý do xuất kho: Xuất bán
- Xuất tại kho (ngăn lô): ..........................................Địa điểm: Thành phẩm
STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Gang Tấn 10 10 10.000.000 100.000.000 Cộng x x x x x 100.000.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Một trăm triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT
Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng Giám đốc
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG TECH COMMERCIAL BANK
Ngày 20 tháng 03 năm 2013
Tài khoản 1092183641999
Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ Số dư đầu ngày 213.000.000 Thanh toán tiền hàng Tổng số phát 110.000.000 sinh trong ngày
Số dư cuối ngày 323.000.000 SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: 11558
Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999 Số tiền bằng số: 110.000.000
Số tiền bằng chữ: một trăm mười triệu đồng chẵn
Nội dung: Thu tiền hàng của tập đoàn thép Matexim
HÓA ĐƠN GIÁ GIÁ TRị GIA TĂNG
Liên 1: lưu ký hiệu: AA/11P Ngày 20 tháng 03 năm 2013 0000066
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Mã số thuế: 0200666816
Địa chỉ: Số 09 Phạm Minh Đức - Ngơ Quyền - Hải Phịng Điện thoại: 031. 3911010
Số tài khoản: 1092183641999 tại Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Tập đoàn thép Matexim Mã số thuế:
Địa chỉ: 484, Hà Huy Tập, Yên Viên, Gia Lâm, Hà Nội Hình thức thanh tốn: TM số tài khoản:
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Gang Tấn 10 10.000.00 100.000.000
Cộng tiền bằng: 100.000.000
Thuế gtgt: 10% tiền thuế gtgt: 10.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán 110.000.000 Số tiên viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn
Người mua người bán hàng thủ trưởng đơn vị
4, Ngày 25/03 xuất kho thành phẩm bán cho công ty Trung Thành 40 tấn phôi với giá 18.000.000/ tấn ( chưa VAT 10%) , công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
ĐK:
Nợ TK 112: 792.000.000 Có TK 156 : 720.000.000 Có TK 1331 : 72.000.000
- Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH Trung Thành Địa chỉ (bộ phận).........................
- Lý do xuất kho: Xuất bán
- Xuất tại kho (ngăn lô): ..........................................Địa điểm: Thành phẩm
STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Phôi Tấn 40 40 18.000.000 720.000.000 Cộng x x x x x 720.000.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Bảy trăm hai mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT
Ngày 25 tháng 03 năm 2013
Người lập phiếu
Người nhận Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Đơn vi Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Bộ phận:……….
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày.25 tháng 03 năm.2013 Số.............................
Nợ.......................... Có...........................
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG TECH COMMERCIAL BANK
Ngày 25 tháng 03 năm 2013
Tài khoản 1092183641999
Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ Số dư đầu ngày 323.000.000 Thanh toán tiền hàng Tổng số phát 792.000.000 sinh trong ngày
Số dư cuối ngày 1.115.000.000 SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: 11558
Kính gửi: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999 Số tiền bằng số: 792.000.000
Số tiền bằng chữ: Bảy trăm chín mươi hai triệu đồng chẵn. Nội dung: Thu tiền hàng của công ty Trung Thành
HÓA ĐƠN GIÁ GIÁ TRị GIA TĂNG
Liên 1: lưu ký hiệu: AA/11P Ngày 20 tháng 03 năm 2013 0000066
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Mã số thuế: 0200666816
Địa chỉ: Số 09 Phạm Minh Đức - Ngơ Quyền - Hải Phịng Điện thoại: 031. 3911010
Số tài khoản: 1092183641999 tại Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Trung Thành Mã số thuế:
Địa chỉ: 18/34 Vận Bảo, Ba Đình, Hà Nợi Hình thức thanh toán: TM số tài khoản:
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Phôi Tấn 40 18.000.00 720.000.000
Cộng tiền bằng: 720.000.000
Thuế GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 72.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 792.000.000 Số tiên viết bằng chữ: Bảy trăm chín mươi hai triệu đồng chẵn
Người mua người bán hàng thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Bảng biểu số : Sổ tiền gửi ngân hàng
Đơn vị : VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền ( VNĐ ) Số
hiệu
Ngày
tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
Dư 29/02 chuyển sang
900.000.000 GBC
11556 08/03 Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
111 500.000.000
GBC 11557
12/03 Thanh toán tiền mua quặng 152, 133 187.000.000 GBN 1155 8
20/03 Thu tiền bán hàng ( gang ) 156, 3331 110.000.000 GBN 11559
25/03 Thu tiền bán hàng ( phôi )
156, 3331
792.000.000
Dư cuối ngày 31/03
1.115.000.000
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...... Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Năm: 03/ 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi
Số hiệu: 112
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...... Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cơng ty Cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh Địa chỉ:131 Trần Nguyên Hãn Lê Chân – Hải Phòng
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, Tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 08/03/13 12/03/13 20/03/13 25/03/13 GBC 11556 GBC 11557 GBN 11558 08/03/13 12/03/13 20/03/12 25/03/13
- Số dư đầu tháng
- Số phát sinh trong tháng Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
Thanh toán tiền mua quặng Thu tiền bán hàng ( gang) Thu tiền bán hàng ( phôi )
111 152,133 156,3331 156,331 900.000.000 110.000.000 792.000.000 500.000.000 187.000.000 - Cộng số phát sinh tháng x 902.000.000 687.000.000 X - Số dư cuối tháng x 1.115.000.000 X
2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHAN LINH
• Nhận xét chung về kế tốn tại cơng ty Công ty Cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
Công ty tổ chức bộ máy theo hình thức kế tốn tập trung, phịng kế tốn thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn của cơng ty từng bộ phận làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu, thu thập số liệu giản đơn gửi về phịng tài chính kế tốn, kế tốn trưởng trực tiếp phụ trách phịng kế tốn cơng ty
Tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty phù hợp với quy mơ và đặc điểm của hình thức sản xuất. Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân cơng lao động cụ thể, trách nhiệm nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán. Mỗi phần hành nghiệp vụ đều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy.
-Ưu điểm:
Bộ máy gọn nhẹ, thu thập các thơng tin tổng hợp một cách nhanh chóng. Quan hệ chặt chẽ giữa các phịng ban
Tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty phù hợp với quy mô và đặc điểm của hình thức sản xuất. Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân cơng lao động cụ thể, trách nhiệm nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán. Mỗi phần hành nghiệp vụ đều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy
Công ty lập và luân chuyển và lưu giữ chứng từ theo đúng chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hệ thống tài khoản được vận dụng một cách khoa học, chi tiết thể hiện một cách chi tiết từ tài khoản cấp 2, cấp 3 rất thuận tiện cho cơng ty tính giá thành sản xuất sản phẩm.
Hệ thống sổ kế toán được mở theo đúng chế độ quy định bao gồm các sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thong tin cho mọi đối tượng sử dụng.
- Nhược điểm;
Đội ngũ cơng tác kế tốn cịn hạn chế, một người phải kiêm nhiệm nhiều phần việc khác nhau hiệu quả và chất lượng cơng việc khó được đảm bảo, cộng với nhân viên kế toán mới ra trường còn yếu về kinh nghiệm thực tiễn.
Doanh nghiệp cần chú ý hơn nữa tới đời sống của công nhân viên trong công ty, các chế độ ốm đau, khen thưởng, kỷ luật. Khích lệ người lao động hăng say làm việc đạt hiệu quả cao trong sản xuất.
• Nhận xét về cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty Cổ phần đầu tư thương mại và xây dựng Phan Linh
-Ưu điểm:
Cung cấp số liệu kịp thời đầy đủ, phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
Cơng ty có kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu quả, nguồn nguyên liệu chất lượng tốt, cung cấp kịp thời cho sản xuất do việc sử dụng vốn có hiệu quả. Đội ngũ quản lý năng động nắm bắt được thời cuộc nên có khả năng sử dụng vốn hiệu quả, luân chuyển, quay vòng vốn thường xuyên làm cho việc sản xuất có hiệu quả.
Nhược điểm:
Hệ thống sổ sách kế tốn của cơng ty được mở theo đúng chế độ quy định tuy nhiên như chúng ta đã thấy kết cấu của sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt tương đối giống nhau nên ta chỉ cần sử dụng sổ quỹ tiền mặt thay vì sử dụng cả hai loại sổ này.
Vốn bằng tiền bằng ngoại tệ, vàng bạc kim quý, đá quý gần như là khơng có cũng là một hạn chế. Tiền mặt việt nam đồng là tiền có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chi tiêu tuy nhiên đối với một cơng ty lớn thi cũng nên tích trữ một lượng ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá q nhất định một mặt có