bộ phận quản lý 1.800, thuế GTGT 10%
Nợ TK 641: 5.400 Nợ TK 642: 1.800 Nợ TK 133: 720
Có TK 331 (DC): 7.920
6. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tính thuế GTGT phải nộp hoặc còn được khấu trừ trừ
Tổng thuế đầu vào = TK 133 = 27.720 Tổng thuế đầu ra = TK 333 = 97.000 Tổng thuế VAT đầu vào < VAT đầu ra
=> VAT còn phải nộp = 97.000 – 27.720 = 69.280 Nợ TK 333: 27.720
Có TK 133: 27.720
7. Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển về tài khoản có liên quan. Biết thuế suât thuế thu nhập doanh nghiệp và kết chuyển về tài khoản có liên quan. Biết thuế suât thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành
Nợ TK 511: 710k Có TK 911: 710k - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 570.732 Có TK 632: 520.000 Có TK 641: 28.795 Có TK 642: 21.937
DT > CP => DN kinh doanh có lãi
Xác định số thuế TNDN phải nộp = (710.000 - 570.732)*20% = 27.854 Nợ TK 821: 27.854 Có TK 3334: 27.854 Nợ TK 911: 27.854 Có TK 821: 27.854 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 111.414 Có TK 421: 111.414 ĐỀ SỐ 3:
Số dư các tài khoản kế toán tại thời điểm đầu kỳ kinh doanh như sau:
TK 111 300.000 TK 334 50.000 TK 112 1.500.000 TK 341 X TK 131 (dư nợ) 850.000 TK 331 (dư có) 840.000 TK 153 50.000 TK 338 120.000 TK 242 20.000 TK 411 3.150.000 TK 156 520.000 TK 441 630.000 TK 211 3.600.000 TK 421 130.500 TK 214 800.000 TK 155 1.500.000 TK 131 (dư có) 140.000 Tk 331 (dư nợ) 100.000 TK 152 575.000 TK 154 43.500 TK 151 150.000
1. Khách hàng thanh toán tiền mua hàng kỳ trc bằng tgnh 200.000
Nợ TK 112: 200k
Có TK 131 (DN): 200k
2. Nhập kho tồn bộ số hàng mua đang đi đường tháng trc, bt thuế GTGT 10%
Nợ TK 156: 150k
Có TK 151: 150k
3. Mua 1 lô hàng, giá mua chưa thuế 250.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng trừ vào tiền ứng trc cho người bán 50.000, cịn lại đã thanh tốn bằng tgnh, hàng đã về nhập tiền ứng trc cho người bán 50.000, cịn lại đã thanh tốn bằng tgnh, hàng đã về nhập kho 150.000, số còn lại cuối tháng chưa về nhập kho.
Nợ TK 156: 150k Nợ TK 151: 100k Nợ TK 133: 25k
Có TK 331 (DN): 50k Có TK 112: 225k
4. Mua NVL chuyển thẳng vào phân xưởng để sản xuất sản phẩm M, giá mua chưa có thuế GTGT: 100.000, thuế GTGT 10%. Tồn bộ tiền mua NVL chưa thanh tốn có thuế GTGT: 100.000, thuế GTGT 10%. Tồn bộ tiền mua NVL chưa thanh tốn cho ng bán
Nợ TK 621: 100k Nợ TK 133: 10k
Có TK 331 (DC): 110k
5. Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm M: 80.000, dùng cho bộ phận quảnlí phân xưởng 1.000 lí phân xưởng 1.000
Nợ TK 621: 80k Nợ TK 627: 1k
Có TK 152: 81k
6. Chuyển tgnh trả vay ngắn hạn 800.000, trả nợ người bán 250.000
Nợ TK 341: 800k Nợ TK 331 (DC): 250k
Có TK 112: 1.050k
7. Tính lương phải trả cho người lao động: bộ phận sản xuất sp là 60.000, bộ phận quản lý phân xưởng là 20.000 quản lý phân xưởng là 20.000
Nợ TK 622: 60k Nợ TK 627: 20k
Có TK 334: 80k
8. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định tại các bộ phận
Nợ TK 622: 14.100 Nợ TK 627: 4.700
Có TK 338: 18.800
9. Trích khấu hao TSCD ở phân xưởng sản xuất là 80.000
Nợ TK 627: 80k
Có TK 214: 80k
10. Xuất kho công cụ loại phân bổ 1 lần sd ở bộ phận sản xuất 5.000
Nợ TK 627: 5k
Có TK 153: 5k
11. Chi phí điện, nước phục vụ cho bộ phận sản xuất phải trả giá chưa thuế 29.400, thuế GTGT 10% thuế GTGT 10%
Nợ TK 627: 29.400 Nợ TK 133: 2.940
Có TK 331 (DC): 32.340
12. Cuối kỳ hoàn thành 100 sản phẩm M nhập kho (giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 46.000) kỳ là 46.000)
Nợ TK 154: 394.200 Có TK 621: 180k Có TK 622: 74.100 Có TK 627: 140.100
Z sản phẩm = CPSXKD dở dang đầu kỳ + CPSXKD phát sinh trong kỳ - CPSXKD dở dang cuối kỳ = 43.500 + 394.200 – 46.900 = 391.700
Nhập kho sp hoàn thành: Nợ TK 155: 391.700