Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán công ty may nhà bè (Trang 45 - 47)

 Tổng doanh thu nhập kho: 6,320,364 USD

 Tổng chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ: 2,017,452,691 VNĐ Trong đó:

o KPCĐ: 128,168,224 VNĐ

o BHXH: 1,648,201,536 VNĐ

o BHYT: 241,082,931 VNĐ

Căn cứ vào Phiếu nhập kho và Báo cáo BTP và thành phẩm nhập kho quý 2/2008 ta có số lượng nhập kho mã hàng V467 là 1154 sản phẩm, có đơn giá nhập kho là 4 USD/sp.

 Doanh thu nhập kho mã hàng V467 = 1154 x 4 = 4616 USD

 Tiền lương phải trả NCTT SX = 4616 x 16.000 x 60% = 44,313,600 VNĐ Nợ TK 622: 44,313,600

Có TK 334101: 44,313,600  Phân bổ các khoản trích theo lương:

Tỷ lệ phân bổ = 4,616 = 0.073% 6,320,364

CP KPCĐ phân bổ cho mã hàng = 128,168,224 x 0,073% = 93,606 VNĐ CP BHXH phân bổ cho mã hàng = 1,648,201,536 x 0.073% = 1,203,744 VNĐ CP BHYT phân bổ cho mã hàng = 241,082,931 x 0.073% = 176,072 VNĐ

Ta có định khoản:

Nợ TK 622: 1,473,422 Có TK 338201: 93,606 Có TK 338301: 1,203,744 Có TK 338401: 176,072

Cuối kỳ kết chuyển CP NCTT vào TK 154101 để tính giá thành sản phẩm: Nợ TK 154101: 45,787,022

Có TK 622: 45,787,022

BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN QUÝ II/2008 Tài khoản 622 – Chi phí nhân công trực tiếp

Nội dung TK đối

ứng

Số tiền

Nợ

CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 45,787,022 45,787,022 Phải trả tiền lương CNV 334101 44,313,60

0 Kinh phí công đoàn 338201 93,606 Bảo hiểm xã hội 338301 1,203,744 Bảo hiểm y tế 338401 176,072

Kết chuyển CP SXKD DD 154101 41,632,622

Cộng 45,787,022 45,787,022

2.10.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:

Mặc dù là chi phí gián tiếp và chiếm tỷ lệ nhỏ trong giá thành sản phẩm (10%) nhưng chi phí sản xuất chung không thể thiếu trong quá trình tạo ra sản phẩm. Chi phí sản xuất chung gồm:

 Chi phí nhân viên phân xưởng  Chi phí vật liệu, bao bì

 Chi phí dụng cụ sản xuất

 Chi phí khấu hao tài sản cố định  Chi phí dịch vụ mua ngoài  Chi phí bằng tiền khác

2.10.4.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:

 Bảng thanh toán lương nhân viên quản lý phân xưởng.

 Phiếu nhập kho, xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng tại phân xưởng  Bảng tính khấu hao

 Phiếu chi

 Hóa đơn điện, nước, điện thoại…

 Các hóa đơn về chi phí vận chuyển hàng

2.10.4.2. Tài khoản sử dụng:

Số hiệu Tên Tài khoản

627 Chi phí sản xuất chung

62701 Chi phí vận chuyển bốc xếp thuê ngoài 6271 Chi phí SXC- Chi phí nhân viên phân xưởng 627101 Chi phí tiền lương

627102 Chi phí BHXH, y tế, công đoàn 627103 Chi phí tăng ca, giãn ca, an giữa trưa 6272 Chi phí SXC- Chi phí vật liệu, bao bì 627201 Chi phí nguyên liệu

627202 Chi phí nhiên liệu 627203 Chi phí vật liệu phụ 627204 Chi phí bao bì

627205 Chi phí văn phòng phẩm

627207 Chi phí vật tư XDCB 627220 Chi phí vật tư vật liệu khác

6273 Chi phí SXC- Chi phí dụng cụ sản xuất 627301 Chi phí công cụ. dụng cụ

6274 Chi phí SXC- Chi phí Khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí SXC- Chi phí dịch vụ thuê ngoài 627701 Chi phí vận chuyển thuê ngoài

627702 Chi phí dịch vụ bưu điện

627703 Chi phí mua BH Tài sản, PCCC, BHLD 627704 Chi phí sủa chữa TSCĐ

627705 Chi phí thuê MMTB

627707 Chi phí tiền điện, nước sinh hoạt 627720 Chi phí dịch vụ khác

6278 Chi phí SXC- Chi phí bằng tiền khác 627801 Chi phí sửa chữa thường xuyên 627802 Chi phí về sửa chữa XDCB

627803 CP ủi, sửa chữa, may mẫu làm thêm 627804 Cp công tác phí

627805 CP tiếp khách, hội nghị, họp sản xuất 627806 CP tài trợ cho y tế, giáo dục

627807 CP trợ cấp thôi việc

627808 CP đào tạo cán bộ và nâng cao tay nghề 627809 CP cho lao động nữ

627811 CP nội bộ nộp công ty

627812 Quỹ thưởng sáng kiến + tiết kiệm vật tư 627820 CP bằng tiền khác

1111 Tiền mặt VND

112111 NH Ngoại Thương TP.HCM

141 Tạm ứng

15410

1 CPSXKDDD hàng FOB xuất khẩu

214 Hao mòn TSCĐ

214101 Hao mòn TSCĐ hữu hình 214102 Hao mòn TSCĐ đi thuê 214103 Hao mòn TSCĐ vô hình

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán công ty may nhà bè (Trang 45 - 47)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(76 trang)
w