2.2.3.Phuong pháp Precision và Sensitivity
3.1. Mốc thời gian
3.149 Tập dừ liệu được sư dụng trong luận vãn lấy từ tài khoăn GitHub cùa tác giá Bao cùng cộng sự [II]. Tập dữ liệu này chứa tất cã các công ty tại I loa Kỳ dược niêm yết công khai trong giai doạn từ năm 1991 dến 2008. Giai đoạn bắt đầu từ 1991 bới vỉ SEC bất dầu điều tra các cơng ty có dấu hiệu gian lận trong những năm 1990. SEC là một tồ chức thuộc cơ quan chinh phù Mỳ được thành lạp vào ngày 2 tháng 7 nám 1934, với mục đích là cung cap các giai pháp khác phục hậu quà cho các nhâ đẩu tư đà đầu tư vào các công ty hoặc tổ chức gian lộn và ngăn chặn các gian lận trong tương lai [20]. Từ năm 1984. quốc hội I loa Kỳ dã thông qua một số luật năm mờ rộng quyền hạn cùa SEC và cung cấp cho cơ quan này thấm quyền xứ phạt mới. Vi thể. SEC đã chuyên mục tiêu từ khấc phục hậu quà sang trừng phạt các công ty và tố chức gian lận trong nhừng năm 1990 [20]. Theo quan sát cùa Beasley cùng cộng sự [21|. [22], các hình thức gian lụn xây ra thường xuyên nhất trong những nãm 1980 và 1990 là khai khống doanh thu và tài sán. Tuy nhiên, lìinh thức gian lận khai báo chi phi và nợ phải tra thấp hơn thực te trờ nen phô biến hơn trong những nám 1990.
3.150 Sau đó, có một sự thay đối lớn trong cuộc khùng hoang tài chính năm 2008. Rakoff [23], người có nhiêu kinh nghiệm trong việc xứ lý gian lận tài chinh trong các cơng ty niêm yết cơng khai đà tóm tắt sự thay đối đó như sau: Đầu tiên. Cục diều tra liên ban FBI có hơn 1000 dặc vụ dược giao nhiệm vụ điều tra các vụ gian lận tài chính trước năm 2001. FBI đã chuyên hướng sang phòng chống khung bố sau sự kiện ngày 11 tháng 9 năm 2001. Thứ hai, SEC đà chuyển hướng từ điều tra gian lận trong tài chính sang điêu tra VC các cịng ty cỏ dấu hiệu hoạt động theo hình thức đa cấp lừa đao (Ponzi-like Schemes) sau khi thất bại trong việc phát hiện gian lận cùa Madoff vào năm 2008 [24]. Cuối cùng. Bộ tư pháp dã dưa ra quyết định vào năm 2009 về việc mờ rộng điều tra các vụ gian lận trong tài chính giừa các văn phịng luật sư Hoa Kỳ. Tuy nhiên, phẩn đơng trong sỗ đó có ít hoặc khơng có kinh nghiệm điều tra và truy tố các hãnh vi gian lận tinh vi trong tài chinh.