Tổng hợp và duyệt
quyết toán cho đvị cấp dưới 411
Đơn vị trực thuộc nhận vốn
góp kinh doanh từ NSNN 336 Bù trừ các khoản phải thu
với các khoản phải trả nội bộ 451.414,415,431
Các khoản phải thu của đơn vị
cấp dưới từ các quỹ
511
Phải thu đvi cấp dưới về kinh phí quản lý nộp cấp trên
512
Số phải thu khi bán
3331
2.5.3 TK 138- Kế toán các khoản phải thu khác
Là khoản phải thu thiếu hụt vật tư tiền vốn, tiền tổn thất bằng bồi thường chưa thu được, phải thu các khoản cho vay, cho mượn vật tư tiền vốn, vật tư có tính chất tạm thời, phải thu các khoản đã chi cho sự nghiệp, dự án đầu tư xây dựng cơ bản hoặc các khoản gửi vào tài khoản chuyên chi đã nhờ đơn vị ủy thác xuất nhập khẩu hay đơn vị bán hàng nộp hộ các loại thuế, phải thu lệ phí, phí, nộp phạt
2.5.3.1 Chứng từ sử dụng
+ Phiếu thu + Phiếu thu + Giấy báo nợ,có
+ biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa + Biên bản kiểm kê quỹ
+ Biên bản xử lý tài sản thiếu…
TK 138- Phải thu khác
2.5.3.4 Sơ đồ hạch tốn
Bên Có Bên Nợ
SD đầu kỳ: số nợ phải thu khác còn
phải thu vào lúc đầu kỳ.
SPS nợ trong kỳ:
- Giá trị các tài sản thiếu chờ xử lý. - Phải thu của cá nhân, tập thể( trong và ngoài đvị) đối với tài sản thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý ngay
- Số tiền phải thu phát sinh khi cổ phần hóa cơng ty nhà nước
- Phải thu về tiền lã, cổ tức, lợi nhuận được chia từ các hoạt động tài chính
- Các khoản nợ phải thu khác. dưới,giữa các đơn vị nộ bộ.
SPS có trong kỳ:
- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quantheo quy định ghi trong biên bản xử lý.
- Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hóa cơng ty nhà nước - Số tiền đã thu được về các khoản phải thu khác.
SDCK: Các khoản nợ khác chưa thu
được vào lúc cuối kỳ
TK 138-Phải thu khác