: Lưu theo tên
3.7.1.1. Đặc điểm doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty:
Thu nhập hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi
Ktoán DT, CP và xác định kết quả KD tại Cty CP Lò, Thiết Bị Đốt Và Xử Lý Môi Trường VN
ngân hàng và thu nhập do chênh lệch tỷ giá.
3.7.1.2. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch tốn:
- Tài khoản sử dụng: Cơng ty sử dụng TK 515.
Trong tháng 12/2009, thu nhập hoạt động tài chính của cơng ty là 1.848.209, trong đó:
Định khoản:
+ Thu lãi tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112
Có TK 515
+ Thu nhập do chênh lệch tỷ giá: Nợ TK 413
Có TK 515
+ Cuối tháng kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính: Nợ TK 515
Có TK 911
Trường hợp cụ thể tại cơng ty:
Căn cứ vào giấy báo có về lãi tiền gửi ngày 25/10/2009 (phụ lục), kế toán định khoản:
+ Thu lãi tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112: 514.057
Có TK 515: 514.057
3.7.1.3. Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ:
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, sổ phụ, bảng thơng báo tỷ giá ngoại tệ của ngân hàng Nhà nước.
- Luân chuyển chứng từ: Sau khi nhận giấy báo có từ kế tốn ngân quỹ chuyển sang, kế toán chi tiết lập chứng từ ghi sổ ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính và chênh lệch tỷ giá ngoại tệ (theo bảng thơng báo tỷ giá), và theo dõi trên sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính (kế tốn ngân quỹ theo dõi trên sổ tiền gửi ngân hàng). Việc lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết sẽ lập cho mỗi nghiệp vụ phát sinh. Đến cuối tháng, kế toán chi tiết chuyển chứng từ ghi sổ sang kế toán tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ chung cho các nghiệp vụ xảy ra giống nhau và ghi vào Sổ cái.
3.7.1.4. Sổ sách và báo cáo:
- Công ty sử dụng sổ cái và sổ chi tiết TK 515, chi tiết theo tháng.
SỔ CHI TIẾT TK 515 Quyển số 01
Năm 2009
Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI Số Số phát sinh Số dư Ghi
Ktoán DT, CP và xác định kết quả KD tại Cty CP Lò, Thiết Bị Đốt Và Xử Lý Môi Trường VN
42
tháng ghi sổ hiệu TK đối ứng chú Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ NỢ CÓ Tháng 12/2009
22/12 PT 44 22/12 CAM thanh toán 111 1,168,000 25/12 GBC 25/12 Lãi TGNH 112 514,057 25/12 GBC 25/12 Lãi TGNH (USD) 112 166,152 31/12 28/12 31/12 K/c doanh thu tài chính 911 1,848,209
Cộng 1,848,209 1,848,209
Bảng 3.10: Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính
SỔ CÁI TK 515 Quyển số 02 Năm 2009 Ngày tháng ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối ứng SỐ TIỀN Ghi chú Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ Tháng 12/2009
31/12 28/12 31/12 K/c doanh thu tài chính 911 1,848,209 31/12 4/12 31/12 Khách hàng trả nợ 111 1,168,000 31/12 9/12 31/12 Lãi TGNH 112 680,209
Cộng phát sinh 1,848,209 1,848,209
Bảng 3.11: Sổ cái doanh thu hoạt động tài chính