* Hệ thống chứng từ:
+ Phiếu xuất kho.
+ Giấy đề nghị cung cấp vật tư. * Tài khoản sử dụng:
+ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu, TK 152 có 2 tài khoản cấp 2. - TK 1521 – Nguyên vật liệu chính.
- TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ.
+ TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp.
Để hoàn thiện xong một con tàu cần rất nhiều loại nguyên vật liệu, căn cứ vào vai trị của từng loại ngun liệu Cơng ty đã chia nguyên vật liệu thành các loại sau:
+ Nguyên vật liệu chính: Bàn ăn, Bàn tivi, Bàn hải đồ, Giường hàng hải, Tủ đựng cờ hiệu, Van chặn phi 15…
+ Nguyên vật liệu phụ: Au to mat điện 33 pha, Bút chì, Bút lơng, Vít ren, Chốt giường, Chổi than, Dây xích, Keo đầu trâu, Keo Silicon…
+ Công cụ, dụng cụ: Áo bảo hộ lao động, Bàn máy vi tính, Kéo cắt tơn, Vách ngăn, Tay nâng đen, Kìm hàn…
Nguyên vật liệu của Công ty được quản lý ở kho, việc nhập xuất vật tư được cán bộ phòng kế hoạch - vật tư theo dõi chặt chẽ thông qua định mức tiêu hao của từng cơng trình và kế hoạch do phòng kỹ thuật lập.
Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho ở Cơng ty là phương pháp nhập trước xuất trước. * Hệ thống sổ sách hạch tốn chi phí vật tư + Nhật ký chung. + Sổ cái TK 621, TK 152 + Sổ chi tiết TK 152 + Sổ chi phí sản xuất
* Trình tự hạch tốn:
* Trình tự xuất dùng nguyên vật liệu được tiến hành qua các bước sau: + Khi các bộ phận có nhu cầu sử dụng vật tư sẽ tiến hành làm giấy đề nghị cung cấp vật tư gửi lên phòng Kế hoạch - vật tư, phịng Kế tốn – vật tư căn cứ vào kế hoạch sản xuất, định mức vật tư xem xét ký duyệt và lập phiếu xuất kho ghi vào cột yêu cầu.
+ Tại kho khi nhận được phiếu xuất kho kèm theo lệnh xuất thủ kho sẽ xuất vật tư ghi vào cột số lượng phần thực xuất và ký vào phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên.
Liên 1: Lưu gốc
Liên 2: Giao cho đơn vị xin lĩnh vật tư
Liên 3: Giao cho thủ kho để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế tốn để làm căn cứ ghi vào các sổ sách liên quan.
Trong chuyên đề này em lấy dữ liệu về tập hợp chi phí và tính giá thành
của con tàu 53000T – NAT01 tại phịng kế tốn của cơng ty
Cơng trình bắt đầu thi cơng ngày 15/04/2008 và hoàn thiện vào ngày 27/06/2008. Các dữ liệu em trích dẫn từ phịng kế tốn của Cơng ty trong tháng 06 năm 2008.
Sau khi ký kết hợp đồng ( ngày 09/04/2008) cơng ty tiến hành lập dự tốn chi tiết tổng các hạng mục công ty phải làm như: Trần, vách, sàn, ốp lát…và phân công công việc cho các đội. Khi đi vào thi công thực tế căn cứ vào khối lượng cơng việc cần làm, xem cơng trình cần những vật tư gì, số lượng là bao nhiêu mà
Phiếu xuất vật tư
Sổ chi tiết TK 152
Tổng hợp nhập- xuất - tồn Nhật ký chung
Biểu số 01:
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Mã tài liệu: CT- HV- TaC – 04 Lần sửa đổi: 0 0 Số trang: 1/1 Hải phòng, ngày 05 tháng 06 năm 2008. Kính gửi: Ơng Giám đốc Công ty Cổ phần NTTT Shinec
Tên tôi là: Phạm Hải Nam Chức vụ: Phó phịng kỹ thuật Căn cứ vào nhu cầu của cơng việc
Kính đề nghị ơng xem xét cung cấp một số vật tư, thiết bị sau:
STT Tên vật tư, thiết bị Quy cách ĐVT SL Ghi chú
1 Bàn làm việc 1000 x 700 Cái 02
2 Bàn hải đồ 1050 x 2500 x 900 Cái 01
3 Van chặn phi 15 Cái 2
4 Tủ đựng cờ hiệu 1050 x 1000 x 450 Cái 1
5 Bút dạ Cái 25
6 Băng dính điện Cuộn 3
7 Bản bả thép Cái 5 Người đề nghị phụ trách bộ phận. Phạm Hải Nam Kế toán Nguyễn T.Ánh Nguyệt Giám đốc Vũ Trọng Thụ Sau khi làm giấy đề nghị cung cấp vật tư và được Giám đốc, Kế toán, Trưởng phịng Kỹ thuật duyệt thì Kế tốn tiến hành viết phiếu xuất kho ( Biểu số 02) đưa
cho người yêu cầu cấp vật tư mang xuống kho, thủ kho tiến hành xuất kho vật tư theo yêu cầu.
Biểu số 02:
Công ty Cổ phần NTTT Shinec Trang quan- An Đồng- An dương - Hải phòng