Mã số 430 = Có TK 431 = 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (MÃ SỐ 440)
= 6.183.660.960
2.20.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.20.3.1 Quy trình lập 2.20.3.1 Quy trình lập
2.20.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty ( phụ lục 01)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 01) mã số 01 = Có TK 511+ Có TK 512 = 6.316.620.101
2. Các khoản giảm trừ (mã số 02)
mã số 02 = Có TK 521+ Có TK 531+ có TK 532 = 0
3. Doanh thu thuần về bán hang và cung cấp dịch vụ (mã số 10) mã số 10= Mã số 01- mã số 02 = 6.316.620.101
4. Giá vốn bán hàng (mã số 11) mã số 11= Có TK 632 = 5.468.848.311
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 20)
mã số 20 = mã số 10 – mã số 11 = 6.316.620.101 - 5.468.848.311 = 847.771.790 6. Doanh thu hoạt động tài chính (mã số 21)
SDCK TK 133 trên sổ cái Số PS trong kỳ từ loại 5 đến loại 9 Mã chi tiết BCKQKD Mã tổng hợp BCKQKD BCKQKD kỳ này BCKQKD kỳ trước
mã số 21 = Nợ TK 515 = 0
7. Chi phí tài chính (mã số 22) mã số 22 = Có TK 635 = 293.557.411
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp (mã số 24) mã số 25 = Có TK 642 = 459.071.626
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh (mã số 30)
mã số 30 = mã số 20+mã sô 21-(mã số 22+mã số 24+mã số 25) = 95.142.753 10. Thu nhập khác (mã số 31) mã số 31 = Nợ TK 711 = 0 11. Chi phí khác (mã số 32) mã số 32 = Có TK 811 = 0 12. Lợi nhuận khác (mã số 40) mã số 40 = mã số 31-mã số 32 = 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (mã số 50) mã số 50 = mã số 30+ mã số 40 = 95.142.753
14. Chi phí thuế thu nhập DNHH (mã số 51) mã số 51= Có TK 8211 = 23.785.688
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (mã số 60) mã số 60 = mã số 50- mã số 51- mã số 52 = 71.357.065
2.21. Thuyết minh báo cáo tài chính (phụ lục 02)2.22 Lập báo cáo thuế GTGT ( phụ lục 03) 2.22 Lập báo cáo thuế GTGT ( phụ lục 03)
-Mẫu số 01/GTGT- tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo- tháng phát sinh ngĩa vụ thuế
2.22.1.Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào (phụ lục 03)
-Căn cứ HĐ, chứng từ hàng hóa ,dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế ,NNT kê khai theo từng HĐ, chứng từ hàng hóa dịch vụ tương ứng với các cột bảng kê tương ứng . các loại HĐ được kê khai vào bảng này , trừ trường hợp HĐ bất hợp pháp và HĐ không được khấu trừ ( HĐ đã quá hạn kê khai 3 tháng )
-Tương tự bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào
2.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03)
A. không phát sinh hoạt đông mua bán trong kỳ
-Nếu không phát sinh thì dánh dấu “X” vào [ mã số 10] B. Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
-Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang ghi vào mã số [11] của tờ khai thuế GTGT kỳ này và số thuế đã ghi trên mã số [43] của tờ khai thuế GTGT kỳ trước C. Kê khaio thuế GTGT phải nộp ngân sách nhà nước.
-Lấy số liệu của 2 bảng kê trên đưa vào tờ khai thuế GTGT
2.23 Lập báo cáo thuế TNDN