5. Kêt câu đeă tài
2.4.1 Cơ sở sô lieơu
Các soơ kê toán toơng hợp và chi tiêt
Bạng cađn đôi kê toán và báo cáo kêt quạ hốt đoơng kinh doanh naím 2008.
2.4.2 Phương pháp laơp cú theơ2.4.2 Phương pháp laơp cú theơ2.4.2 Phương pháp laơp cú theơ2.4.2 Phương pháp laơp cú theơ
Thuyêt minh báo cáo tài chính (TMBCTC) cụa Cođng ty goăm 7 phaăn: Phaăn I: Đaịc đieơm hốt đoơng cụa Cođng ty.
Phaăn II: Naím tài chính, đơn vị tieăn teơ sử dúng trong kê toán. Phaăn III: Chuaơn mực và kê toán áp dúng.
Phaăn IV: Chính sách kê toán áp dúng.
Phaăn V: Thođng tin boơ sung cho các khoạn múc trong bạng CĐKT. khâc
7. Tiđ ền thu lêi cho vay, cổ tức vă lợi nhuận
ược chia 27 VI.3 571.547.397 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tư 30 488.520.124 (245.180.294)
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tăi chính
1. Tiền thu từ phât hănh cổ phiếu, nhận gĩp
vốn của 5.000.000.000
chủ sở hữu 31 V.18 5.000.000.000 -
2. Tiền chi trả gĩp vốn cho câc chủ sở hữu, mua lại
cổ phiếu của doanh nghiệp đê phât hănh 32 - -
3. Tiền vay ngắn hạn, dăi hạn nhận được 33 - -
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - -
5. Tiền chi trả nợ thuí tăi chính 35 - -
6. Cổ tức, lợi nhuận đê trả cho chủ sở hữu 36 V.13 (744.000.000) -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tăi
chính 40 4.25.000.000 5.000.000.000
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 50 6.006.560.611 3.191.071.399 Tiền vă tương đương tiền đầu năm 60 3.191.071.399 -
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giâ hối đôi quy đổi
ngoại tệ
61 - -
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 34-
Phaăn VI: Thođng tin boơ sung các khoạn múc trong bạng BCKQHĐKD. Phaăn VII: Thođng tin boơ sung các khoạn múc trong BCLCTT.
I. Đaịc dieơm hốt đoơng cụa Cođng ty: Trong phaăn này trình bày các vân đeă veă hình thức sở hửu vôn, lĩnh vực kinh doanh và ngành ngheă kinh doanh.
II. Naím tài chính, đơn vị tieăn teơ sử dúng trong kê toán: Phaăn này trình bày naím tài chính cođng ty áp dúng và đơn vị tieăn sử dúng trong kê toán.
III. Chuaơn mực và chê đoơ kê toán Cođng ty áp dúng: Phaăn này trình bày các vân đeă veă chê đoơ kê toán Cođng ty áp dúng và hình thức ghi soơ kê toán cụa Cođng ty.
IV. Các chính sách kê toán áp dúng: Trình bày các vân đeă veă cơ sở laơp báo cáo tài chính, cách khâu hao tài sạn sô định, cách ghi nhaơn doanh thu, cách hách toán hàng toăn kho, các khoạn phại thu và các khoạn phại trạ.
V. Thođng tin boơ sung cho các khoạn múc trong bạng CĐKT: Caín cứ vào soơ quỹ tieăn maịt và tieăn gởi ngađn hàng đeơ ghi vào chư tieđu này, cú theơ:
1. Tieăn maịt 3.699.904.718 đoăng, tieăn gởi ngađn hàng 1.266.544.599 đoăng, các khoạn tương đương tiên 4.231.182.693 đoăng.
2. Caín cứ vào soơ toơng hợp và soơ chi tiêt phại thu khách hàng đeơ ghi vào sô tieăn tieăn phại thu cụa từng khách hàng (xem bạng 2.5).
3. Caín cứ vào soơ toơng hợp cụa các tài khoạn 152, 153, 154, 156 đeơ ghi sô tieăn vào, cú theơ: Nguyeđn vaơt lieơu (TK 152) là 3.255.197 đoăng, cođng cú, dúng cú 6.001.069 đoăng, thành phaơm dở dang 89.523.583 đoăng và hàng hóa 1.527.841.037 đoăng (xem bạng 2.5).
4. Caín cứ vào soơ chi tiêt theo dõi tình hình TSCĐ đeơ ghi vào sô lieơu cú theơ cụa từng chư tieđu (xem bạng 2.5).
5. Caín cứ vào soơ chi tiêt phại trạ người bán (TK 331) đeơ ghi vào sô tieăn phại trạ cho từng nhà cung câp, cú theơ: Cođng ty An Khánh 1.828.000.160 đoăng và các nhà cung câp khác 465.174.746 đoăng.
Caín cứ vào bạng BCKQHĐKD đeơ ghi sô tieăn thuê thu nhaơp doanh nghieơp phại noơp trong naím.
6. Caín cư vào soơ cái cụa tài khoạn 351 “Dự phòng trợ câp mât vieơc làm” đeơ ghi vào sô tieăn 11.511.072 đoăng.
7. Caín cứ vào soơ cái cụa tài khoạn 411 “Vôn chụ sở hữu” đeơ ghi vào sô tieăn 5.000.000.000 đoăng.
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 35-
VI. Thođng tin boơ sung các trong báo cáo KQHĐKD: Baỉng cách toơng hợp sô lieơu từ soơ theo dõi doanh thu và các soơ kê toán chi tiêt theo dõi chi phí sạn xuât cụa các tài khoạn: TK 632, TK 511, TK 515, TK 641, TK 642, TK đeơ ghi vào ương ứng với từng chư tieđu, sau đó toơng coơng các sô lieơu lái, cú theơ:
- Giá vôn hàng bán (TK 632) 17.163.266.493 đoăng. - Chi phí tài chính (TK 635) 143.779.816 đoăng. - Chi phí bán hàng (TK 641) 6.201.069.803 đoăng. - Chi phí quạn lý (TK 642) 629.633.889 đoăng.
Bạng 2.5: Thuyêt minh báo cáo tài chính (TMBCTC) Bạng 2.5: Thuyêt minh báo cáo tài chính (TMBCTC)Bạng 2.5: Thuyêt minh báo cáo tài chính (TMBCTC) Bạng 2.5: Thuyêt minh báo cáo tài chính (TMBCTC)
BẠNG THUYÊT MINH BÁO CÁO TAØI CHÍNH BẠNG THUYÊT MINH BÁO CÁO TAØI CHÍNH BẠNG THUYÊT MINH BÁO CÁO TAØI CHÍNH BẠNG THUYÊT MINH BÁO CÁO TAØI CHÍNH
NAÍM 2008 NAÍM 2008NAÍM 2008 NAÍM 2008
I. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY 1. Hình thức sở hữu vốn : Cơng ty cổ phần
2. Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất vă thương mại
3. Ngănh nghề kinh doanh : Sạn xuât thực phaơm các lối và buođn bán xe máy.
II. NĂM TĂI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TÔN
1. Năm tăi chính
Năm tăi chính của Cơng ty bắt đầu từ ngăy 01 thâng 01 vă kết thúc văo ngăy 31 thâng 12 hăng năm.
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tôn
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tôn lă Đồng Việt Nam (VND).
III. CHUẨN MỰC VĂ CHẾĐỘ KẾ TÔN ÂP DỤNG
1. Chếđộ kế tôn âp dụng
Cơng ty âp dụng Chếđộ kế tôn doanh nghiệp Việt Nam.
2. Tuyín bố về việc tuđn thủ chuẩn mực kế tôn vă chếđộ kế tôn
Giâm đốc đảm bảo đê tuđn thủ đầy đủ yíu cầu của câc Chuẩn mực kế tôn vă Chế độ Kế tôn Doanh nghiệp Việt Nam hiện hănh trong việc lập Bâo câo tăi chính.
3. Hình thức kế tôn âp dụng
Cơng ty sử dụng hình thức kế tôn chứng từ ghi sổ.
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 36-
1. Cơ sở lập Bâo câo tăi chính
Bâo câo tăi chính được trình băy theo nguyín tắc giâ gốc.
2. Tiền vă tương đương tiền
Tiền vă câc khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngđn hăng, tiền đang chuyển vă câc khoản đầu tư ngắn hạn cĩ thời hạn thu hồi hoặc đâo hạn khơng quâ 3 thâng kể từ ngăy mua, dễ dăng chuyển đổi thănh một lượng tiền xâc định cũng như khơng cĩ nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi.
3. Hăng tồn kho
Hăng tồn kho được xâc định trín cơ sở giâ gốc. Giâ gốc hăng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến vă câc chi phí liín quan trực tiếp khâc phât sinh để cĩ được hăng tồn kho ởđịa điểm vă trạng thâi hiện tại.
Giâ gốc hăng tồn kho được tính theo phương phâp bình quđn gia quyền vă được hạch tôn theo phương phâp kí khai thường xuyín.
4. Câc khoản phải thu thương mại vă phải thu khâc
Câc khoản phải thu thương mại vă câc khoản phải thu khâc được ghi nhận theo hĩa đơn, chứng từ. Dự phịng phải thu khĩ địi được lập dựa văo đânh giâ về khả năng thu hồi của từng khoản nợ.
5. Tăi sản cốđịnh hữu hình
Tăi sản cố định được thể hiện theo nguyín giâ trừ hao mịn lũy kế. Nguyín giâ tăi sản cố định bao gồm toăn bộ câc chi phí mă Cơng ty phải bỏ ra để cĩ được tăi sản cố định tính đến thời điểm đưa tăi sản đĩ văo trạng thâi sẵn săng sử dụng. Câc chi phí phât sinh sau ghi nhận ban đầu chỉđược ghi tăng nguyín giâ tăi sản cố định nếu câc chi phí năy chắc chắn lăm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tăi sản đĩ. Câc chi phí khơng thỏa mên điều kiện trín được ghi nhận lă chi phí trong kỳ.
Khi tăi sản cố định được bân hay thanh lý, nguyín giâ vă khấu hao lũy kế
được xĩa sổ vă bất kỳ khoản lêi lỗ năo phât sinh do việc thanh lý đều được tính văo thu nhập hay chi phí trong kỳ.
Tăi sản cốđịnh được khấu hao theo phương phâp đường thẳng dựa trín thời gian hữu dụng ước tính. Số năm khấu hao của câc loại tăi sản cố định như
sau:
Loại tăi sản cốđịnh Số năm
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 37-
Thiết bị, dụng cụ quản lý 3 – 5
6. Chi phí trả trước
Cơng cụ, dụng cụ
Câc cơng cụ, dụng cụđê đưa văo sử dụng được phđn bổ văo chi phí trong kỳ
theo phương phâp đường thẳng với thời gian phđn bổ khơng quâ 3 năm.
7. Câc khoản phải trả thương mại vă phải trả khâc
Câc khoản phải trả thương mại vă câc khoản phải trả khâc được ghi nhận theo hĩa đơn, chứng từ.
8. Chi phí phải trả
Chi phí phải trả được ghi nhận dựa trín câc ước tính hợp lý về số tiền phải trả cho câc hăng hĩa, dịch vụđê sử dụng trong kỳ.
9. Nguồn vốn kinh doanh - quỹ
Nguồn vốn kinh doanh của Cơng ty bao gồm:
− Vốn đầu tư của chủ sở hữu: được ghi nhận theo vốn điều lệ mă câc cổ
đơng đê đầu tư.
− Câc quỹđược trích lập vă sử dụng theo Điều lệ Cơng ty
10. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Cơng ty cĩ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trín thu nhập chịu thuế.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hănh vă thuế thu nhập hoên lại.
Thuế thu nhập hiện hănh lă khoản thuếđược tính dựa trín thu nhập chịu thuế
trong kỳ với thuế suất âp dụng tại ngăy cuối kỳ. Thu nhập chịu thuế chính lệch so với lợi nhuận kế tôn lă do điều chỉnh câc khoản chính lệch tạm thời giữa thuế vă kế tôn cũng như điều chỉnh câc khoản thu nhập vă chi phí khơng phải chịu thuế hay khơng được khấu trừ.
Thuế thu nhập hoên lại lă khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoăn lại do chính lệch tạm thời giữa giâ trị ghi sổ của tăi sản vă nợ phải trả cho mục đích Bâo câo tăi chính vă câc giâ trị dùng cho mục đích thuế. Thuế thu nhập hoên lại phải trả được ghi nhận cho tất cả câc khoản chính lệch tạm thời chịu thuế. Tăi sản thuế thu nhập hoên lại chỉđược ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuận tính thuếđể sử dụng những chính lệch tạm thời được khấu trừ năy.
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 38-
11. Nguyín tắc ghi nhận doanh thu
Khi bán hàng hóa, doanh thu sẽ được ghi nhaơn khi hàng hóa đó đã được chuyeên đên khách hàng và khách hàng châp nhaơn thanh toán theo hợp đoăng.
Tiền lêi được ghi nhận trín cơ sở thời gian vă lêi suất từng kỳ. Lợi nhuận được chia được ghi nhận khi câc bín tham gia gĩp vốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc gĩp vốn.
V. THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÂC KHOẢN MỤC TRÌNH BĂY TRONG BẢNG CĐN ĐỐI KẾ TÔN
1. Tiền vă câc khoản tương đương tiền
Số cuối năm
Tiền mặt 3.699.904.718
Tiền gửi ngđn hăng (*) 1.266.544.599
Câc khoản tương đương tiền (**) 4.231.182.693
Cộng 9.197.632.010
(*) Số dư tiền gửi ngđn hăng phù hợp với số liệu ghi sổ kế tôn.
(**) Tiền gửi cĩ kỳ hạn từ 3 thâng trở xuống.
2. Phải thu khâch hăng
SSSSố cucucucuối ni ni ni nămm mm
Cođng ty Đođng Anh 137.500.000
Cođng ty An Đođng 66.000.000
Cođng ty Hoàng Sa 203.500.000
Cođng ty hại yên 111.400.000
Cođng ty Hoàng Anh 93.500.000
Cođng ty Minh Anh 121.200.000
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 39-
SSSSố cucucucuối ni ni ni nămm mm
Các khách hàng khác 1.170.744.247
Sô dư đaău kỳ 2.311998.599
Cộng 4.144.842.846 3. Hăng tồn kho Số cuối năm Nguyín vật liệu 32.555.197 Cơng cụ, dụng cụ 6.001.069 Thănh phẩm DD 89.523.583 Hăng hĩa 1.527.841.037 Cộng 1.655.920.886 4. Tăng, giảm tăi sản cốđịnh hữu hình Phương tiện vận tải Thiết bị, dụng cụ quản lý Cộng Nguyín giâ Tăng trong năm 60.300.000 22.727.273 83.027.273 Mua sắm mới 60.300.000 22.727.273 83.027.273 Giảm trong năm - - - Số cuối năm 60.300.000 22.727.273 83.027.273
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 40-
Phương tiện vận tải Thiết bị, dụng cụ quản lý Cộng Khấu hao trong năm 9.846.181 1.893.939 11.740.120 Giảm trong năm - - - Số cuối năm 9.846.181 1.893.939 11.740.120 Giâ trị cịn lại Sốđầu năm - - - Số cuối năm 50.453.819 20.833.334 71.287.153
5. Phải trả cho người bân
Số cuối năm
Cơng ty An Khánh 1.828.000.160
Câc nhă cung cấp khâc 465.174.746
Cộng 2.293.174.906
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm được dự tính như sau:
Năm nay
Tổng lợi nhuận kế tôn trước thuế 2.310.682.398
Câc khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế tôn để xâc định lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Câc khoản điều chỉnh tăng -
- Câc khoản điều chỉnh giảm -
Tổng thu nhập chịu thuế 2.310.682.398
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 41-
Câc loại thuế khâc
Cơng ty kí khai vă nộp theo qui định.
6. Dự phịng trợ cấp mất việc lăm Sốđầu năm - Số trích lập trong năm 11.511.072 Số chi trong năm - Số cuối năm 11.511.072 7. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Bảng đối chiếu biến động của vốn chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Lợi nhuận chưa
phđn phối Cộng
Vốn tăng trong năm nay 5.000.000.000 - 5.000.000.000
Lợi nhuận trong năm nay - 2.310.682.398 2.310.682.398
Chi trả cổ tức trong năm nay - (744.000.000) (744.000.000)
VI. THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÂC KHOẢN MỤC TRÌNH BĂY TRONG BÂO CÂO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1. Doanh thu
Doanh thu bân hăng vă cung cấp dịch vụ
Năm nay Tổng doanh thu 26.105.782.284
- Doanh thu bán hàng do Cođng ty SX 22.108.855.178
- Doanh thu bán hàng thương mái 76.868.081
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 42-
Năm nay
- Doanh thu cung cấp dịch vụ 836.307.601
Câc khoản giảm trừ doanh thu: (28.481.287)
- Hăng bân bị trả lại (28.481.287)
Doanh thu thuần 26.077.300.997 2. Giâ vốn hăng bân
Năm nay
Giá vôn hàng hóa do Cođng ty SX 14.273.852.414
Giá vôn hàng thương mái 58.869.319
Giâ vốn của hăng hĩa đê cung cấp 2.830.544.760
Cộng 17.163.266.493
Chi tiêt giá vôn cụa hàng hóa
Năm nay
Chi phí nguyín vật liệu trực tiếp 118.993.368
Chi nhđn cơng trực tiếp 14.804.384
Chi phí sản xuất chung 14.780.464
Tổng chi phí sản xuất 148.578.216
3. Doanh thu hoạt động tăi chính
Năm nay
Lêi tiền gửi cĩ kỳ hạn 571.547.397
Lêi tiền gửi khơng kỳ hạn 101.210.471
Laơp Báo Cáo Tài Chính GVHD: Leđ Thị Ngĩc Phước
SVTH: Chđu Quôc Phong Trang- 43-
4. Chi phí hoạt động tăi chính
Năm nay
Chiết khấu tiền mặt 143.779.816
Chi phí khâc -
Cộng 143.779.816
5. Chi phí bân hăng
Năm nay
Chi phí cho nhđn viín 1.575.250.773
Chi phí nguyín liệu, vật liệu 43.552.627
Chi phí dụng cụ dồ dùng 97.071.767
Chi phí khấu hao tăi sản cốđịnh 7.062.853
Chi phí dịch vụ mua ngoăi 3.876.272.418
Chi phí khâc 601.859.365
Cộng 6.201.069.803
6. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm nay
Chi phí cho nhđn viín 602.781.586
Chi phí nguyín liệu, vật liệu 5.301.572
Chi phí cơng cụ văn phịng 73.529.312
Chi phí khấu hao tăi sản cốđịnh 4.677.267