2.1. Đặc điểm chung về công ty Cơ giới và Xây lắp số
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cơ giới và xây lắp số 13
doanh nghiệp nhà nước thuộc tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng. Là một đơn vị giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thi công san lấp mặt bằng, xử lý nền móng và xây dựng các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông thuỷ lợi xây lắp đường dây và trạm điện, sản xuất cấu kiện bê tông và vật liệu xây dựng. Công ty cơ giới và xây lắp 13 thực hiện chế độ hoạch tốn độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng con dấu riêng, theo thể thức nhà nước quy định, hoạt động theo pháp luật nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Ngay từ ngày đầu thành lập, Cơng ty có tên gọi là đội thi công cơ giới. Cùng với sự phát triển của đất nước đáp ứng thực hiện những cơng trình to lớn hơn, năm 1965 đội thi cơng cơ giới được đổi tên thành Công ty cơ giới số 57 rồi xí nghiệp thi cơng cơ giới(năm 1980).
Năm 1983, đơn vị được thành lập theo quy định 388/HĐBT với tên gọi Công ty cơ giới và xây lắp 13(LICOGI 13) thuộc tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng.
Công ty cơ giới và xây lắp 13(LICOGI 13).
Địa chỉ: Phường Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội.
Tel: 048.544.623, 04.8542.560 Fax: 8544107 Giám đốc: Dương Văn Phú.
Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành tập thể lẵnh đạocán bộ công nhân viên của Công ty đã từng bước khắc phụ kho khăn, đưa Công ty trở nên lơn mạnh, vững vàng.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cơ giới và xây lắpsố13 số13
Công ty cơ giới và xây lắp số13 là một doanh nghiệp nhà nước chuyên ngành xây dựng công nghiệp, xử lý móng cơng trinh, xây dựng các cơng trình giao thơng, thuỷ lơi, thuỷ điện, lắp máy, sản xuất vật liêu xây dựng. Bên cạnh các ngành nghề truyền thống trên để đáp ứng yêu cầu hiện nay, Cơng ty đã mở rộng lĩnh vựckinh doanhcủa mình gồm xây dựng các cơng trình dân dụng, các cơng trình nhóm B, sản xuất các cấu kiện bê tông và bê tông thương phẩm, sản xuất gạch Block, tấm lợp màu các loại.
Là một công ty thuộc ngành xây dựng, hạch toán độc lập với chức năng chính là đáp ứng mọi nhu cầu về xây dựng dân dụng và cơng nghiệp phục vụ cho tiến trình đổi mới Cơng nghiệp hố, Hiện đại hố đất nước, Cơng ty có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
Lập và thực hiện kết hoạch sản xuất, kỹ thuật về thi công cơ giới, các cơng ttrình theo nhiệm vụ chỉ tiêu kế hoạch cấp trên giao cho. Tổ chức thực hiện đầu tư xây dựng và mở rộng các cơ sở vật chất kỹ thuật cho Công ty và được bộ xây dựng và phát triển phê duyệt.
Toán
Thực hiện nghiêm cứu các chế độ quản lý kỹ thuật của nhà nước và áp dụng những tiến bộ kỹ thuật cơ giới xây dựng, tận dụng cơng suất máy móc thiết bị, cải tiến tổ chức sản xuất, thực hiện triệt để chế độ trả lương theo sản phẩm, không ngừng nâng cao năng suất lao động, đảm bảo chất lượng hiệu quả kinh tế và an tồn trong thi cơng.
Chấp hành nghiêm chỉnh những chính sách và thể lệ của Đảng và nhà nước về quản lý và sử dụng vật tư, thiết bị của Công ty một cách tiết kiệm, hợp lý, chống mọi biểu hiện lẵnh phí, tham ơ tài sản của nhà nước.
Ký kết hợp đồng lao động, theo dõi, điều hoà, phối hợp với các đơn vị tham gia thi công cơ giới.
Tổ chức lao dộng, bồi dưỡng, nâng cao trình độ thuật chun mơi cho cán bộ cho công nhân viên trong Công ty.
Tổ chức bảo vệ chính trị, kinh tế, giữ gìn an ninh trật tự trong Công ty, tổ chức huấn luyện tự vệ, thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ quân sự.
2.1.3 Đặc điểm cơ bản về kinh tế – kỹ thuật của Công ty.
Công ty cơ giới và xây lắp số13 ttỏ chức hoạt động với một số ngành nghề kinh doanh trong đó chủ yếu là san lấp mặt băng, thầu xây dựng, sản xuất gạch Block. Với đặc điểm riêng của sản phẩm xây dựng, nó tác động trực tiếp đến cơng tác tổ chức quản lý. Quy mơ cơng trình xây dựng rất lớn, sản phẩm mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng địi hỏi phải có một nguồn vốn đầu tư lớn. Để đảm bảo đá sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này, một yêu cầu bắt buộc đối với các đơn vị xây lắp là phải lập nên mức giá dự toán(dự tốn thiết kế và dự tốn thi cơng). Trong q trình sản xuất thi cơng, gía dự tốn trở thành thướcc đo và được so sánh với khoản chi phí thực tế phát sinh. Sau khi hồn thành cơng trình giá dự tốn là cơ sở để kiểm tra, nghiêm thu chất lượng của cơng trình, xác định giá thành quyết tốn của cơng trình và thanh lý hợp đồng kinh tế đã ký kết. Bên cạnh sự tác động của đặch điểm sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức quản lý sản xuất, hoạch toán kế toán các yếu tố đầu bào cịn chịu ảnh hưởng của quy trình cơng nghệ. Hiện nay, Cơng ty áp dụng quy trình chủ yếu sau:
Khảo sát San nền Đúc cọc Đóng cọc Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây có chiều hướng đi lên. Cơng ty đã duy trì được nhịp độ phát triển tạo đủu cơng ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên, phát huy được năng lực máy móc thiết bị, đầu tư đúng hướng, kịp thời, tạo được uy tín về chất lượng sản phẩm truyền thống trên thị trường khu vực.
Toán
Bộ máy quản lý của Công ty tương đối tinh giản, quan hệ chỉ đạo rõ ràng, quan hệ nghiệp vụ chặt chẽ, khăng khít. Bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty được tổ chức theo kiểu hỗn hợp trực tuyến chức
năng.
Quyết định của Công ty về cấp quản lý nhân lực như sau:
- Cấp Công ty: Công ty trực tiếp quản lý đối tượng lao động trửơng, phó phịng, đội phó, xưởng trưởng, cán bộ quản lý, kỹ sư trong tồn Cơng ty. Mọi sự điều động nghỉ phép, việc riêng ở các đơn vị, phịng nghiệp vụ của Cơng ty đều báo cáo giám đốc giải quyết.
- Cấp đội, xưởng sản xuất: Đội trưởng, xưởng trưởng chịu trách nhiệm quản lý nhân lực của mình
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuât kinh doanh
2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại Công ty
Giám đốc P. G. Đ Phụ trách Hải Phòng P. G. Đ Dự án - Đấu thầu P. G. Đ Kỹ thuật thi cơng P. G. Đ Cơ giơi vật tư ( G M R) P. Tài chính kinh tế P. Cơ giới vật tư P. Tổ chức hành chính Phịng KT - KT dự án đầuBQL các tư XN SXVL XD và xây lăp Các đội cơ giới Các đội xây dựng Các đội khoan cọc nhồi Xưởng sửa chữa cơ khí
Tốn
Để đánh giá sự phát triển của mỗi Công ty, người ta thường xem xét việc quản lý, sử dụng đồng vốn của cơng ty đó như thế nào. Phong tài vụ có chức năng thu thập và quản lý các số liệu, các thơng tin và cơng tác tính tài chính- kế tốn đã giúp cho giám đốc quản lý có hiệu qủa đồng vốn. Do vậy phong tài vụ đóng một vai trị hết sức quan trọng trong sự phát triển của công ty. Hiện nay, Công ty cơ giới và xây lắp 13, tổ chức hoạch tốn và ghi chép sổ sách theo hình thức Nhật ký chung và áp dụng hình thức
kế tốn tập trung tại phong tài vụ. Bộ máy kế toán được tổ chức theo sơ
đồ sau:
Chức năng nhiệm vụ:
* Trưởng phịng kế tốn tài chính:
Chức năng: Tham mưu cho giám đốc trong cơng tác Tài chính Kế toán. Tổ chức thực hiện cơng tác thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Thu thập xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng và nội dung cơng tác kế tốn theo chuẩn mực và chế độ kế toán;
Kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghĩa vụ thu nộp thanh toán nợ kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn hình thành tài sản; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế
TRƯỞNG PHỊNG PHĨ PHỊNG Cán bộ thuỷ quỷ, tiền lương . BHXH Kế tốn doanh thu, thanh tốn cơng nợ Kế toán tổng hợp Kế toánTSCĐ, TSLĐ, vật tư Kế toán ngân hàng thanh toán nội bộ
Toán
phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh và quyết định kinh tế tái chính của đơn vị;
Tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình quản lý- thực hiện các nhiệm vụ theo các chỉ tiêu kinh tế về sản xuất kinh doanh;
Xây dựng kế hoạch tài chính phương pháp quản lý tài chính để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xây dựng các quy định, quy chế quản lý nghiệp vụ, tổ chức thực hiện nhiệm vụ, hướng dẫn kiểm tra, đề xuất những biện pháp chỉ đạo thực hiện nghiệp vụ kế tốn tài chính đảm bảo đúng pháp luật;
Phân công giao nhiệm vụ cho các cán bộ nhân vien trong phòng đúng sở trường, năng lực của từng cá nhân để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao;
Quan hệ mật thiết với các phòng ban nghiệp vụ, các đơn vị sản xuất của doanh nghiệp để thống nhất về số liệu, giải quyết những vấn đề nghiệp vụ chuyên mơn.
* Phó phịng kế tốn tài chính
Chức năng: Tham gia quản lý tài chính kế tốn tại doanh nghiệp; Nhiệm vụ: Chỉ đạo cơng tác tài chính kế tốn khi trưởng phịng đi vắng.
* Kế toán tổng hợp.
Chức năng: Tham gia cơng tác quản lý tài chính doanh nghiệp Nhiệm vụ: Thu thập hồ sơ, chứng từ, hố đơn.
Kiểm tra tính hợp phát, hợp lý, đầy đủ các yêu cầu đã được lập trong mẫu biểu quy định.
Phân loại và hoạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế tốn và báo cáo tài chính, phản ánh đúng thời gian quy định thơng tin số liệu kế tốn, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; lập báo cáo quyết tốn tài chính theo quy định của Bộ tài chính;
* kế tốn doanh thu và thanh tốn cơng nợ của chủ đầu tư và các Nhà thầu chính.
Chức năng: Tham gia cơng tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Nhiệm vụ: Quản lý, thu thập toàn bộ hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu quyết tốn giai đoạn hồn thành các hạng mục cơng trình quyết tốn, cơng trình hồn thanh; thanh lý hợp đồng đã được chủ đầu tư và các nhà thầu chính, xuất hoá đơn cho các chủ đầu tư và các nhà thầu chính mở sổ phụ theo dõi cơng nợ phải thu, hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu, quyết tốn giai đoạn, quyết tốn chính thức với chủ đầu tư và các nhà thầu chính; đối chiéu cơng nợ hàng q, năm với chủ đầu tư, nhà thầu chính theo báo cáo quyết tốn tài chính q, năm thực hiện;
* Kế tốn tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ, vật tư
Toán
Nhiệm vụ: Thu thập hồ sơ, chứng từ, hoá đơn kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý; mở sổ sách, quản lý theo dõi TSCĐ, CCĐC, vật tư tăng giảm trong kỳ báo cáo của cơng ty; trích khấu hao TSCĐ theo quy định chế đọ kế tốn mà bộ tài chính quy định; lập các báo kiểm kê định kỳ TSCĐ, CCDC, vật tư theo mẫu biểu quy định của Bộ tài chính;
Theo dõi các khoản công nợ, phản ánh trên sổ kế tốn, lập mẫu biểu báo cáo cơng nợ theo quy định cảu Bộ tài chính;
* Cán bộ kế tốn ngân hàng và thanh tốn khối văn phịng, cơ quan. Chức năng: Tham gia các công tác quản lý doanh nghiệp
Nhiệm vụ: Thu thập hợp đồng kinh tế, hồ sơ nghiệm thu, hoá đơn chứng từ; chứng từ kiểm tra hợp pháp, hợp lý các loại hồ sơ chứng từ, hố đơn về các món vay và thanh tốn với ngân hàng của các đối tượng có nhu cầu sử dụng vốn vay.
Thanh tốn trả nợ các khoản vay theo các khế ước đã đến hạn với ngân hàng và cắt séc thanh toán các khoản tiền bằng séc trên tài khoản tiền gửi cho các chứng từ thanh tốn bằng tiền gửi.
Thường xun thơng tin các luồng tiền về tài khoản tìên gửi của Cơng ty, theo dõi tiền huy động vốn của từng đối tượng….
* Cán bộ thuỷ quỹ kiêm kế toán thanh toán BHXH thanh toán tiền lương.
Chức năng : Tham gia công tác quản lý tại doanh nghiệp
Nhiệm vụ : Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý, của tồn bộ chứng từ thanh toán bằng tiền mặt trước khi xuất quỹ; hằng ngày kiểm kê quỹ các khoản thu chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày.
Thanh tốn tiền lương cho CBCNV trong tồn bộ cơng ty, kiểm tra tạm ứng thanh tốn lương hằng tháng, quyết tốn tiền lương hằng q trong cơng ty.
Thanh, quyết toán BHXH : Kiểm tra chứng từ thanh tốn BHXH; tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ. Lập mẫu biểu theo quy định cơ quan BHXH.
Quyết toán thu, chi BHXH với cơ quan BHXH với cơ quan BHXH chuyên quản, thực hiện chế độ kế tốn và mẫu biểu của Bộ Tài chính, lưu trữ chứng từ kế tốn theo quy.
2.1.5.2 Hình thức kế tốn sử dụng ở cơng ty
Phịng tài vụ Cơng ty hiện nay tổ chức hạch tốn và ghi chép theo hình thức Nhật ký chung. Các loại sổ sách dùng để hạch toán đều là những sổ sách theo mẫu biểu quy định trong hình thức Nhật ký chung, tuy nhiên có sáng tạo cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Để hạch tốn ngun vật liệu kế toán sử dụng các loại sổ sau :
Sổ Nhật ký chung : Hàng ngày mọi chứng từ phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu đều được tập hợp vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian. Sổ này được dùng theo dõi cả năm.
Toán
Sổ cái TK 152 : Định kỳ 3 đến 5 ngày, căn cứ vào các định khoản kế toán đã ghi trên sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào sổ cái TK152.
Bảng kê vật lịêu xuất dùng : Được mở cho từng tháng để theo dõi tình hình xuất nguyên vật liệu chính, phụ tùng và vật liệu khác trong tháng. bảng này được vào từ các chứng từ gốc phát sinh trong tháng. bảng kê nhiên liệu xuất dùng : Bảng này được mở cho từng tháng và được đưa vào các chứng từ gốc, dùng để theo dõi tình hình xuất nhiên liệu trong tháng.
Bảng phân bổ nguyên vật liệu : Dùng để theo dõi số nguyên vật liệu đã xuất kho cho từng cơng trình trong mỗi tháng. Trên cơ sở các Bảng kê vật liệu xuất dùng, kế toán tập hợp số liệu để vào bảng phân bổ.
Sổ chi tiết thanh toán với người bán. Bảng tổng hợp chi tiết TK 331
Trình tự hạch tốn ngun vật liệu tại cơng ty
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
2.2. Đặc điểm, phân loại và đánh giá nguyên vật liệu ở Công ty cơ giới và Xây lắp số 13.
Chứng từ nhập nguyên vật liệu Nhật ký chung Sổ cái TK 152 Chứng từ xuất nguyên vật liệu Bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng Bảng phân bố nguyên vật liệu
Báo cáo kế toán Bảng cân đối tài khoản
Toán
2.2.1. Đặc điểm nguyên vật liệu và nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu tại công ty.
Công ty cơ giới và xây lắp số 13 là một đơn vị xây dựng cơ bản nên chi phí về nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất lớn trong giá trị tổng sản lượng ( 70 75 %). Do đó đặt ra cho công ty một nhiệm vụ hết sức nặng nề trong công tác quản lý và hạch tốn các q trình thu mua, vận chuyển, bảo quản dự trữ và sử dụng nguyên vật liệu.
Vấn đề đầu tiên mà công ty quan tâm tới trong việc quản lý nguyên vật liệu là hệ thống kho tàng. công ty đã ho xây dựng những kho tàng kiên