C 1057 03/12/08 Thanh toán tiền VPP cho bộ phận bán hàng
PHIẾU DỊCH VỤ
2.4.1. Chiết khấu thương mại:
Chiết khấu thương mại phản ánh số giảm giá của người mua hàng với khối lượng hàng lớn được ghi trên hoá đơn bán hàng hoặc các chứng từ khác liên quan đến bán hàng.
Kế toán sử dụng sử dụng 5211: Chiết khấu thương mại Kế toán sử dụng những chứng từ sau để hạch toán: - Hoá đơn bán hàng
- Phiếu xuất kho
Do thoả thuận trước đó của 2 bên nên khi xuất bán hàng với khối lượng lớn thì cơng ty sẽ tiến hành chiết khấu cho đối tác ngay trên hoá đơn bán hàng và phần chiết khấu được định khoản như sau:
Nợ TK 5211: Nợ TK 3331:
Có TK 111, 112, 131...
Kế tốn tiến hành vào sổ nhật ký chung sau đó vào sổ cái TK 5211. Cuối kỳ kế toán kết chuyển sang TK 511.
Biểu số 18: Sổ cái Tài khoản 5211: Chiết khấu thương mại Đơn vị: Công ty TNHH TM dịch vụ và phát
triển công nghệ F5.
Địa chỉ: Số 4 ngách 554/1 Trường Chinh – Khương Thượng - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S03b - DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm: 2008
Tên tài khoản: Chiết khấu thương mại Số hiệu: 5211 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệu Số TK Đư Số phát sinh Số hiêu thángNgày trang sổ STT dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
…. … … … …………………. .. …………. …………… 22/12/08 HD 980 22/12/08 22/12/08 HD 980 22/12/08
Chiết khấu thương mại HD 980 ngày 22/12/08( Công ty CP Thái Bình Dương) 1311 650,000 …. … … … …………………. .. …………. …………… 31/12/08 PKT 137 31/12/08 K/C từ 5211-> 5111 5111 2,540,000 Cộng số phát sinh : 2,540,000 2,540,000 Số dư cuối kỳ
Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu)