- Tính tổng giá thành và giá thành đơn vị của từng loại sản phẩm theo công thức:
3.2.7 Hệ thống tài khoản kế toỏn sử dụng, sổ sỏch chứng từ trong đơn vị
* Cỏc tài khoản sử dụng tại cụng ty
Hiện nay cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006.
Bảng hệ thống tài khoản cụng ty sử dụng
SH TK Tờn tài khoản SHTK Tờn tài khoản
111 Tiền mặt 335 Chi phớ phải trả
112Tiền gửi ngõn hàng 336 Phải trả nội bộ
113 Tiền đang chuyển 338 Phải trả, phải nộp khỏc
131 Phải thu của khỏch hàng 411 Nguồn vốn kinh doanh 133 Cỏc khoản phải nộp cho nhà nước 421 lợi nhuận chưa phõn phối
138 Phải thu khỏc 414 Quỹ đầu tư phỏt triển
141 Tạm ứng 431 Quỹ cơ quan
142 Chi phớ trả trước 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB
152 Nguyờn vật liệu 511 Doanh thu bỏn hàng
151 Hàng đang đi đường 521 Chiết khấu thương mại
153 Cụng cụ, dụng cụ 531 Hàng hoỏ bị trả lại
154 Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang 621 Chi phớ NVL trực tiếp
155 Thành phẩm 622 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
156 Hàng hoỏ 627 Chớ phớ sản xuất chung
157 Hàng gửi bỏn 641 Chi phớ bỏn hàng
211 Tài sản cố định hữu hỡnh 642 Chi phớ quản lý doanh nghiệp
213 Tài sản cố định vụ hỡnh 711 Thu nhập khỏc
214 Xõy dựng cơ bản dở dang 811 Chi phớ khỏc
311 Vay ngắn hạn 911 Xỏc định kết quả kinh doanh
315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 phải trả cho người bỏn 334 Phải trả cụng nhõn viờn
* Hệ thống sổ sỏch mà đơn vị ỏp dụng
+ Sổ cỏi: là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để tổng hợp tổng hợp và hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ phỏt sinh theo cỏc tài khoản tổng hợp.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ tổng hợp dựng để tổng hợp số tiền của cỏc chứng từ ghi sổ theo trỡnh tự thoài gian.
Khoa Tài chính – Kế tốn
+ Chứng từ ghi sổ: là chứng từ để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào cỏc sổ kế toỏn tổng hợp, tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng loại sự việc và ghi rừ nội dung và sổ từng sự việc ấy.
+ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết: là cỏc loại sổ mở chi tiết cho từng tài khoản kế toỏn đơn vị sử dụng: vật tư, tiền vốn, chi phớ, thanh toỏn...
+ Bảng cõn đối số phỏt sinh: dựng để tổng hợp số phỏt sinh nợ, số phỏt sinh cú của tất cả cỏc tài khoản trờn sổ cỏi nhằm kiểm tra lại việc tập hợp và hệ thống hoỏ cỏc số liệu trờn sổ cỏi.
* Hệ thống chứng từ đơn vị sử dụng:
Hệ thống chứng từ ỏp dụng trong doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 của bộ trưởng Bộ tài chớnh.
Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, biờn lai thu tiền, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, bảng kiểm kờ quỹ, bảng kờ chi tiền.
Phiếu nhập kho vật tư hàng hoỏ, phiếu xuất kho,biờn bản kiểm kờ vậy tư, cụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ, bảng kờ mua hàng, bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ.
Biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn TSCĐ, biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ.
Bảng chấm cụng, bảng chấm cụng làm thờm giờ, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, danh sỏch người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau thai sản, bảng thanh toỏn lương, bảng thanh toỏn tiền thưởng, giấy đi đường, phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành, bảng thanh toỏn tiền làm thờm giờ, bảng thanh toỏn tiờn thuờ ngoài, hợp đồng giao khoỏn, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH.
*Cỏc bỏo cỏo kế toỏn: bỏo cỏo tài chớnh hiện nay tại doanh nghiệp gồm: -Bảng cõn đối kế toỏn: B01-DN
-Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh B02-DN -Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh B09-DN