II) Kế toán chi tiết vốn bằng tiề n:
3) Hạch toán tiền đang chuyể n:
3.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dụng để hạch toán tiền đang chuyển :
Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc gửi vào bưu điện để chuyển vào Ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản của Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo có của Ngân hàng.
Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ trong các trường hợp sau :
- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng cho Ngân hàng. - Chuyển tiền qua bưu điện trả cho các đơn vị khác.
- Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay cho kho bạc (giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với người mua hàng và kho bạc nhà nước).Tiền doanh nghiệp đã lưu ý cho các hình thức thanh tốn séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền…
Chứng từ sử dụng :
- Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc.
- Các chứng từ gốc kèm theo khác như : séc các loại, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu.
3.2 Tài khoản sử dụng :
Việc hạch toán tiền đang chuyển được thực hiện trên tài khoản 113 Nội dung và kết cấu của tài khoản này :
Bên Có : Tiền đang chuyển giảm trong kỳ. Dư Nợ : Các khoản tiền còn đang chuyển TK 113 có hai TK cấp 2 :
+ TK 113.1 – Tiền Việt Nam + TK 113.2 – Ngoại tệ
3.3 Trình tự hạch tốn :
TK 511 TK 113 TK 112 Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt, Tiền đang chuyển đã gửi vào
séc nộp thẳng vào ngân hàng ngân hàng
TK 111 TK 331 Xuất quỹ nộp NH hay chuyển Thanh toán cho nhà cung cấp
tiền qua bưu diện
TK 112 TK 311 TGNH làm thủ tục để lưu cho các Thanh toán tiền vay ngắn hạn
hình thức thanh tốn khác
TK131,136,138 TK 315 Thu nợ chuyển thẳng qua NH Thanh toán nợ dài hạn đến