II. Bên nhận khoán: (Bên B) Công ty cổ phần thương mại Việt Thắng
BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG
2.2.5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ:
Cuối năm, cơng ty thực hiện tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong năm cho từng cơng trình, rồi trên cơ sở đó tính tốn ra tổng chi phí sản xuất phát sinh của cả cơng ty. Mỗi hạng mục cơng trình đều được mở sổ chi tiết theo dõi chi phí sản xuất phát sinh theo từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm sau này.
*Tài khoản sử dụng:
TK 154: “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
Kế tốn tổng hợp cộng số liệu trên cột bên Nợ của các sổ cái TK 621, 622, 623, 627 vào sổ cái và sổ chi tiết TK 154. Cơng trình cải tạo đường trục xã Quang Trung đoạn từ đê sông Văn Úc đến ngã ba Cát Tiên được tập hợp chi phí trong năm 2007 như sau:
Nợ TK 154: 787.079.240 Có TK 621: 512.196.086 Có TK 622: 183.872.181 Có TK 623: 40.349.138 Có TK 627: 50.661.835
Sinh viên: Trần Thị Thu Hà – Lớp: QT902K 73
*Thực tế kế tốn tại công ty:
Mẫu biểu 19:
Công ty CP xây dựng và dịch vụ vận tải Hiệp Phương Số SF Vạn Mỹ - Ngô Quyền
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 9 năm 2007
Tài khoản 154–Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Cơng trình: sửa chữa đường trục xã Quang Trung
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ 30/09 30/09 Kc chi phí NVL trực tiếp 621 512.196.086 30/09 30/09 Kc chi phí nhân cơng trực tiếp 622 183.872.181 30/09 30/09 Kc chi phí sử dụng máy thi cơng 623 40.349.138 30/09 30/09 Kc chi phí sản xuất chung 627 50.661.835
Sinh viên: Trần Thị Thu Hà – Lớp: QT902K 74
30/09 30/09 Kc chi phí thực tế CT bàn giao 632 787.079.240 Cộng số phát sinh 787.079.240 787.079.240 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 9 năm 2007 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu biểu 20:
Cơng ty CP xây dựng và dịch vụ vận tải Hiệp Phương Số SF Vạn Mỹ - Ngơ Quyền
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Tháng 9 năm 2007
Tài khoản 154 –Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ 30/09 30/09 Kc chi phí NVL trực tiếp 621 2.334.220.784 30/09 30/09 Kc chi phí nhân cơng trực tiếp 622 675.495.812 30/09 30/09 Kc chi phí sd máy thi cơng 623 218.293.200 30/09 30/09 Kc chi phí sản xuất chung 627 104.014.478
30/09 30/09 Kc chi phí thực tế CT bàn giao 632 3.332.024.274
Sinh viên: Trần Thị Thu Hà – Lớp: QT902K 75
Cộng số phát sinh 3.332.024.274 3.332.024.274 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 9 năm 2007 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)