1. Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211 – TSCĐ hữu hình.
Tài khoản 211 có 6 tài khoản cấp 2:
- TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc. - TK 2112: Máy móc, thiết bị.
- TK 2113: phương tiện vận tải, truyền dẫn. - Tk 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý.
- TK 2115: Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm. - TK 2118: tài sản cố định khác.
2. Hạch tốn chi tiết tăng TSCĐ
Tại Cơng ty, TSCĐ tăng do nguyên nhân chủ yếu là mua sắm. Với nguồn vốn chủ yếu từ nguồn vốn tự có của doanh nghiệp hoặc vốn vay. Trong trường hợp này
căn cứ vào nhu cầu đổi mới trang thiết bị, máy móc thiết bị Giám đốc sẽ ra quyết định mua sắm sau đó cơng ty sẽ tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế với bên bán TSCĐ, lập biên bảm bàn giao TSCĐ. Đồng thời bên bán sẽ viết hoá đơn GTGT làm cơ sở để thanh toán và đây là một trong những căn cứ cùng với chứng nhận chi phí phát sinh có liên quan để có thể tính ngun giá TSCĐ để kế toán ghi vào sổ chi tiết và sổ kế tốn có liên quan.
- Khi TSCĐ được mua sắm về, đơn vị tiến hành lập hồ sơ: Hợp đồng kinh tế mua sắm TSCĐ, Hóa dơn GTGT, Biên bản giao nhận TSCĐ, phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi.
- Căn cứ vào các hồ sơ trên kế toán lập chứng từ hạch toán tăng TSCĐ, vào sổ chi tiết TSCĐ, sổ TSCĐ, tính hao mịn và trích khấu hao theo quy định.
Ngày 01/01/2009 Công ty TNHH TM và DV Ngọc Khuê mua một Xe tải Huyndai HD 65 43H- 0854, giá mua chưa thuế VAT (Thuế GTGT 10%) là
480.000.000đ đã trả bằng chuyển khoản, chi phí lắp đặt và chạy thử do bên bán chịu. Thời gian sử dụng là 8 năm.
Kế toán hạch toán căn cứ vào HĐ GTGT, BB giao nhận TSCĐ, Phiếu chi:
Nợ TK 211: 480.000.000 đ Nợ TK 133(2): 48.000.000 đ
Có TK 112: 528.000.000đ
Khi công việc hồn thành kế tốn tập hợp các chứng từ có liên quan, thành lập hồ sơ bao gồm: