1.2.3.1 .Kinh nghiệm của Hàn Quốc
3.4 Giải pháp xử lý nợ xấu
3.4.1.2. Bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro
Trên thế giới, để xử lý nợ xấu, thứ nhất là các ngân hàng phải tự lực xử lý nợ xấu bằng trích lập dự phịng. Tại Việt Nam hàng nghìn tỷ đồng đã được các ngân hàng trích ra từ lợi nhuận q II /2014 để dự phịng rủi ro tín dụng, tăng đột biến so với quý một và cùng kỳ năm ngoái. Khối ngân hàng TMCP Nhà nước chiếm cổ phần chi phối đang có mức trích dự phòng rủi ro lớn nhất. Riêng số trích lập của BIDV, Vietcombank, Vietinbank trong quý II/2014 lên tới trên 4.085 tỷ đồng. BIDV giữ vị trí quán quân với 2.183 tỷ đồng trích lập trong quý II và 2.880 tỷ đồng 6 tháng đầu năm, lần lượt tăng 20% và 10% so với cùng kỳ một năm trước. Mức trích lập dự phịng của Vietcombank cũng đạt hơn 1.200 tỷ đồng, tăng 4% so với cùng kỳ và mức trích trong 6 tháng là gần
2.400 tỷ đồng. Vietinbank tuy có mức trích thấp nhất trong top đầu, song lại có tốc độ tăng trích lập cao nhất tăng 35% so với cùng kỳ.
Với nhóm ngân hàng thương mại cổ phần, do quy mơ tín dụng thấp hơn các ngân hàng thương mại Nhà nước nên mức trích lập chỉ chiếm ở góc 1/3 cịn lại. Trong đó, MBBank có mức trích lập lớn nhất với trên 570 tỷ đồng trong quý II và 940 tỷ đồng trong 6 tháng, lần lượt tăng 40% và 18% so với cùng kỳ một năm trước. Có mức tăng trưởng trích lập dự phịng cao nhất trong q là ACB với gần 355 tỷ đồng, tăng trên 500% so với cùng kỳ năm trước. Trong khi đó, Oceanbank q II/2014 trích lập hơn 165 tỷ đồng dự phịng, so với việc hồn nhập gần 13 tỷ đồng một năm trước đây.
Theo cơ quan thanh tra giám sát NHNN đến cuối tháng 6/2014 số dư dự phòng cịn lại của tồn hệ thống đạt mức 77.300 tỷ đồng, tăng 10,9% so với cuối năm 2013, từ đầu năm đến nay, các ngân hàng đã trích lập để tự xử lý được 33.000 tỷ đồng nợ xấu. Kết quả này cho thấy các NHTM đã nổ lực rất lớn trong việc tích cực xử lý nợ xấu, việc họ làm được là trích lập dự phịng rủi ro và sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý các khoản nợ xấu.
3.4.2.Tái cơ cấu nợ.
Tính đến cuối năm 2013, các NHTM đã cơ cấu lại nợ cho khách hàng vay vốn trên 300 nghìn tỷ đồng, chiếm khoảng 10% trong tổng dư nợ, trong số này có đến 60% khoản nợ nếu khơng cơ cấu lại sẽ trở thành nợ xấu.
Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ phù hợp đã góp phần quan trọng hỗ trợ khách hàng vay tiếp tục tiếp cận vay vốn ngân hàng với lãi suất hợp lý đồng thời giảm bớt gánh nặng trả lãi phạt do nợ quá hạn. Kết quả thực hiện giải pháp này đã góp phần làm giảm tỷ lệ nợ xấu, tạo nền tảng cho việc thực hiện thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013. Tuy nhiên trong bối cảnh kinh tế cịn rất khó khăn, mặc dù ngành ngân hàng đã có nhiều tiến bộ nhưng sức khỏe của nền kinh tế nói chung, ngành ngân hàng và các doanh nghiệp vẫn chưa phục hồi. Nếu áp dụng thông tư 02 có thể làm các NHTM và doanh nghiệp thêm khó khăn. Do đó Thơng tư số 09/2014/TT-NHNN được
ban hành ngày 18/03/2014 nhằm sửa đổi, bổ sung Thông tư 02 về việc điều chỉnh cơ chế cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo Quyết định 780. Đây là nội dung có nhiều thay đổi cơ bản nhất của Thông tư 09. Cụ thể:
- Thứ nhất, Thông tư 09 đã chấm dứt hiệu lực của Quyết định 780/QĐ-NHNN ngày 23/4/2012 của Thống đốc NHNN về việc phân loại nợ đối với nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ và Chỉ thị số 04/CT-NHNN ngày 17/9/2013 của Thống đốc NHNN về việc phân loại nợ đối với nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, xử lý nợ xấu kể từ ngày 20/3/2014.
- Thứ hai, Thông tư 09 bổ sung cơ chế cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ mới thay thế cho quy định tại Quyết định 780 và Chỉ thị 04. Cơ chế mới sẽ được thực hiện từ ngày 20/3/2014 đến hết ngày 31/3/2015 và chỉ được thực hiện một lần duy nhất đối với mỗi món nợ.
- Thứ ba, Thơng tư 09 quy định chặt chẽ hơn về điều kiện thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ. Theo đó, TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi được xem xét, cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân loại trước khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản nợ mà việc cấp tín dụng khơng vi phạm các quy định của pháp
luật.
Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ phù hợp với mục đích của dự án vay vốn
trong hợp đồng tín dụng.
Khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích.
Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ chỉ được thực hiện khi khách hàng khơng có khả năng trả nợ đúng kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay hoặc khơng có khả năng trả nợ hết nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay đúng thời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, có phương án trả nợ mới khả thi, phù hợp với điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.
Khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ ngun nhóm nợ, TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đáp ứng được quy định của NHNN về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, bao gồm cả tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn, dài hạn trong trường hợp cơ cấu lại khoản nợ ngắn hạn để thành khoản nợ trung hạn, dài hạn.
- Thứ tư, thông tư 09 cũng quy định TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ phải đảm bảo thực hiện các yêu cầu sau:
TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã ban hành quy định nội bộ về
kiểm soát, giám sát đối với việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ để thực hiện thống nhất trong tồn hệ thống, có cơ chế kiểm sốt nội bộ đối với việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ đảm bảo kiểm tra, giám sát chặt chẽ, an tồn, phịng ngừa và ngăn chặn việc lợi dụng cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ ngun nhóm nợ để phản ánh sai lệch chất lượng tín dụng.
TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải kiểm sốt nội dung, lý do
cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ đối với từng khoản nợ.
TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chủ động, tự quyết định và chịu
trách nhiệm về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo đúng quy định;
Với một khoản nợ, việc thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại Thông tư 09 chỉ được thực hiện một lần.
TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên rà soát, đánh
giá khả năng trả nợ của khách hàng sau khi khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ. Khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ nhưng khách hàng vẫn không trả được nợ khi đến hạn theo thời hạn cơ cấu lại thì TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng được tiếp tục giữ nguyên nhóm nợ và
thực hiện phân loại khoản nợ đó vào nhóm nợ tương ứng theo quy định tại Thơng tư 02.
Với cơ chế cho cơ cấu lại nợ mà khơng phải chuyển nhóm theo Thơng tư 09, đã có những quy định chặt chẽ hơn so với cơ chế theo Quyết định 780 thực hiện thời gian qua, thực trạng nợ của các NHTM cũng sẽ được phản ánh đầy đủ, đúng hơn. Trong ngắn hạn, động thái này sẽ tạm thời làm giảm và trì hỗn áp lực về nợ xấu đối với các ngân hàng, qua đó, giúp các NHTM có thêm thời gian để điều chỉnh hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của mình theo hướng áp dụng từng bước các quy định trong thông tư 02, đồng thời tránh được cú sốc về nợ xấu tăng đột biến và lợi nhuận kế tốn sụt giảm mạnh. Từ đó các NHTM sẽ có thêm điều kiện về nguồn vốn để cho vay, hỗ trợ DN ổn định và phát triển sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, khi xét trong dài hạn, điều chỉnh của Thơng tư 09 có thể làm tiến trình tái cơ cấu hệ thống tài chính ngân hàng mất nhiều thời gian hơn để thực thi và mang lại hiệu quả cũng như việc tiếp cận với những chuẩn mực của Basel II và Basel III mà Ngân hàng Nhà nước đang theo đuổi.
3.4.3.Xử lý dứt điểm các khoản nợ xấu.
Đầu tiên trên cơ sở kết quả phân tích và phân loại nợ xấu, ngân hàng cần tiến hành các biện pháp thích hợp đơn đốc khách hàng huy động các nguồn vốn hợp pháp để trả nợ vay ngân hàng trong thời gian ngắn nhất.
Thứ hai, chủ động xử lý các tài sản đảm bảo nợ vay. Ngân hàng cần xác định, định giá tài sản đảm bảo trên các phương diện: tính sở hữu, tính pháp lý và giá trị luân chuyển trên thị trường của từng khoản nợ xấu có tài sản đảm bảo để lựa chọn hình thức xử lý phù hợp.
Thứ ba, đối với các khoản nợ xấu khơng có tài sản đảm bảo, ngân hàng cần nhanh chóng xác định khả năng trả nợ của khách hàng, khả năng thu nợ của ngân hàng đề ra các giải pháp xử lý thích hợp.
Thứ tư, với các con nợ làm ăn kém hiệu quả cần yêu cầu khách hàng sắp xếp lại doanh nghiệp, trường hợp doanh nghiệp sau khi sắp xếp lại mà không hoạt động hiệu quả, các ngân hàng cần chủ động khởi kiện đề nghị tuyên bố phá sản doanh nghiệp.
Cuối cùng, đối với các khoản nợ mà Chính phủ, NHNN Việt Nam cho phép đánh giá lại giá trị khoản nợ, các ngân hàng cần nhanh chóng phối hợp với các đơn vị liên quan để đẩy nhanh quá trình đánh giá nợ.
3.4.4.Chuyển nợ thành vốn góp.
Chuyển nợ thành vốn góp là việc chủ nợ thay vì thu hồi tiền nợ đã cho doanh nghiệp vay, họ sẽ lấy khoản nợ phải thu đó để mua chính cổ phần của doanh nghiệp hoặc một đối tác quan tâm mua lại chính khoản nợ đó từ chủ nợ với giá tương đương hoặc theo thỏa thuận. Khi đó, chủ nợ hoặc người mua nợ sẽ trở thành chủ sở hữu của doanh nghiệp, đầu tư thêm vốn để tái cơ cấu lại toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp từ tổ chức nhân sự đến hoạt động kinh doanh và định hướng phát triển. Biện pháp chuyển nợ thành vốn góp cổ phần hiệu quả trong việc xử lý khoản nợ của các doanh nghiệp gặp khó khăn tạm thời trong hoạt động kinh doanh, có đủ thực lực để khôi phục lại hoạt động sản xuất kinh doanh nếu có nguồn vốn hỗ trợ.
Tại Việt Nam hiện nay, việc xử lý nợ xấu bằng biện pháp chuyển nợ vay thành vốn góp gần như chỉ thực hiện bởi Công ty mua bán nợ tồn đọng - Bộ Tài chính (DATC) thơng qua việc thực hiện mua bán các khoản nợ xấu của ngân hàng thương mại. Theo đó, DATC sẽ mua lại khoản nợ của doanh nghiệp từ các ngân hàng thương mại để trở thành chủ nợ chính và chuyển nợ thành vốn góp tại doanh nghiệp, trở thành cổ đơng chính kiểm sốt doanh nghiệp. Trên cơ sở nguồn vốn của mình, DATC tiến hành khôi phục lại các hoạt động sản xuất kinh doanh, đưa doanh nghiệp trở lại hoạt động. Sau khi doanh nghiệp hoạt động ổn định và phát triển trở lại, DATC sẽ cổ phần hóa doanh nghiệp, đưa lên sàn chứng khốn hoặc bán lại doanh nghiệp cho các nhà đầu tư quan tâm để thu hồi vốn.
Tuy nhiên trên thực tế, hiện nay các NHTM không mặn mà với biện pháp chuyển nợ xấu thành vốn góp cổ phần tại doanh nghiệp bởi vì: Thứ nhất chức năng chính của NHTM hiện nay vẫn tập trung phát triển hoạt động kinh doanh, bao gồm các mảng: tín dụng, huy động vốn, dịch vụ thẻ… Do đó, thay vì góp vốn trực tiếp vào khách hàng nợ xấu và đầu tư thời gian, cấp tín dụng cũng như sắp xếp nhân sự tổ chức vào các doanh nghiệp nợ xấu, các NHTM chọn cách chuyển chức năng này sang DTAC thông qua biện pháp bán nợ. Bằng biện pháp này, NHTM sẽ có vốn để tiếp tục đưa dịng vốn vào hoạt động kinh doanh thay vì góp vốn và tiếp tục rót vốn vào doanh nghiệp và khơng biết bao giờ mới có thể thu hồi tồn bộ vốn cho vay. Thứ hai, các doanh nghiệp vay vốn tại các NHTM rất đa dạng, hoạt động kinh doanh trong nhiều ngành nghề, các NHTM nếu thực hiện chuyển nợ vay thành vốn góp cổ phần khơng thể tự mình thực hiện việc điều hành doanh nghiệp đang trên bờ vực phá sản. Đối với các NHTM đây là một biện pháp ẩn chứa nhiều rủi ro và đòi hỏi năng lực, trách nhiệm rất cao từ phía các NHTM mà các NHTM cần cân nhắc kỹ lưỡng nhiều mặt trước khi quyết định nhằm đảm bảo hoạt động an toàn hiệu quả.
Mặt khác việc chuyển vốn vay thành vốn góp cũng có ý nghĩa tích cực, khi đó các NHTM sẽ có thêm cơ hội để thu hồi đối với các khoản nợ khó địi. Về phương diện báo cáo tài chính, ngay tại thời điểm chuyển đổi, nợ xấu của ngân hàng sẽ giảm đi, nợ phải trả và hệ số nợ của doanh nghiệp cũng giảm, cả doanh nghiệp và ngân hàng đều cải thiện được báo cáo tài chính. Để chuyển đổi vốn vay thành vốn góp một cách có hiệu quả và an tồn các NHTM cần lưu ý một số điều như sau:
- Thứ nhất, kế hoạch kinh doanh của ngân hàng sẽ bị điều chỉnh, thay đổi ít nhất ở việc giảm các khoản thu lãi dự tính và cũng chưa thể có ngay khoản thu cổ tức từ khoản vốn góp mới chuyển đổi từ vốn vay. Xét về phương diện thu nhập, tài chính của ngân hàng cũng khơng vì thế mà khá lên so với các biện pháp xử lý nợ xấu khác. Do đó khi xem xét việc chuyển vốn cho vay thành vốn góp cổ phần phải được đặt trong tổng thể chiến lược, kế hoạch kinh doanh của ngân hàng trong từng thời kỳ có điều chỉnh
phù hợp, chứ khơng phải thực hiện tùy tiện, khi có nợ xấu là chuyển ngay thành vốn góp tại doanh nghiệp.
- Thứ hai, bản chất và độ rủi ro của khoản vốn của ngân hàng nằm tại doanh nghiệp chưa thể thay đổi ngay khi chuyển vốn cho vay thành vốn góp cổ phần tại doanh nghiệp. Ngân hàng cũng chưa thể thu hồi vốn ngay, thậm chí sẽ cịn phải tốn thêm chi phí và thời gian đối với khoản vay này để thưc hiện tốt vai trò là một cổ đơng tại doanh nghiệp. Ngân hàng sẽ có xu hương ưu ái doanh nghiệp này hơn các khách hàng doanh nghiệp khác và không tránh khỏi việc ngân hàng sẽ cấp thêm tín dụng và tăng các hỗ trợ khác cho doanh nghiệp đó, dù NHNN có quy định hạn chế phù hợp mức độ cấp tín dụng đối với các doanh nghiệp thuộc diện này. Điều này làm tăng mức độ tập trung tín dụng tại khách hàng đã có nợ xấu thậm chí rất xấu làm tăng nguy cơ rủi ro về tín dụng. Do đó song song với việc điều chính chiến lược, kế hoạch kinh doanh chung của mình, ngân hàng cần có phương án cụ thể ứng phó với các kịch bản thay đổi khi rủi ro xảy ra trước khi quyết định chuyển vốn vay thành vốn cổ phần tại