Từ bảng 2.2, có thể thấy công ty đã tuân thủ tốt trong việc nộp tờ khai thuế đúng thời hạn quy định.
Ø Cơng ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ
Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam là một công ty kinh doanh vừa và nhỏ chủ yếu trên lĩnh vực lập trình máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm máy tính, hỗ trợ, tư vấn các dịch vụ công nghệ thông tin. Các hàng hố dịch vụ mua vào của cơng ty chịu mức thuế suất thuế GTGT là 5% và hàng hoá
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Số tờ khai thuế GTGT 12 12 12 Số tờ khai nộp đúng hạn 12 12 12
dịch vụ bán ra đa phần là chịu mức thuế suất 10%, nên hàng năm công ty phải thực hiện nộp thuế GTGT đầy đủ cho cơ quan thuế.
Để thực hiện tốt công tác kế tốn thuế GTGT, Cơng ty đã thực hiện hạch toán thuế GTGT theo quy định mới nhất của Tổng cục thuế và áp dụng các Thông tư hướng dẫn đối với ngành hoạt động kinh doanh trong từng thời kỳ hoạt động.
- Cơng tác hạch tốn, tính thuế GTGT đầu ra:
+ Tài khoản sử dụng: sử dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, thế là tài khoản 3331 để hạch toán thuế GTGT đầu ra.
+ Các loại sổ sách sử dụng: để hạch toán kế toán và tổ chức lưu giữ xử lý nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT đầu ra thì kế tốn cần sử dụng các loại sổ sách: sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 3331 và sổ chi tiết tài khoản 3331. Phục vụ cho việc kê khai và nộp thuế GTGT sử dụng bảng kê các hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT.
Thuế suất thuế giá trị gia tăng được áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ bán ra của công ty là 10 %.
- Cơng tác hạch tốn kê khai thuế GTGT đầu vào:
+ Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, thế là tài khoản 3331 để hạch toán thuế GTGT đầu vào.
+ Các loại sổ sách sử dụng: Để hạch toán và tổ chức lưu trữ kế tốn, cơng ty sử dụng nhật ký chung, sổ cái tài khoản 133, sổ chi tiết tài khoản 133 để hạch toán. Phục vụ cho việc kê khai thuế giá trị gia tăng sử dụng bảng kê hóa đơn, chứng từ của HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế cho hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty luôn được nộp để được khấu trừ hoàn toàn trong q này, khơng phân biệt có nên sử dụng hay khơng.
Cụ thể tình hình kê khai và tính thuế GTGT của cơng ty trong giai đoạn 2019-2021 được thể hiện qua bảng 2.3 dưới đây: