vào máy
Bước 3: Khi xuất hiện chứng từ kế toán đã phân loại nhập dữ liệu vào máy.
Có thể tổ chức để nhiều người đồng thời cùng nhập dữ liệu.
Bước 4: Ngay sau khi nhập xong chứng từ vào máy, kế toán tiến hành in
chứng từ mãy đã nhập thành các “bảng tổng hợp chứng từ máy tính cùng loại”. Bước 5: Đối chiếu chứng từ máy và chứng từ giấy để phát hiện sai sót và tiến hành hiệu chỉnh (nếu có)
Bước 6: Lập các sổ tổng hợp và BCTC theo định kỳ, sổ chi tiết và hệ thống
báo cáo chi tiết tại thời điểm được yêu cầu. Các thơng tin này đều có thể được hiển thị trên màn hình hoặc in ra giấy
Bước 7: Đối chiếu thơng tin giữa các số và báo cáo kế toán (nếu cần).
Phần mềm kế tốn Máy vi tính Bảng tổng hợp chứng từ máy cùng loại Sổ chi tiết Sổ tổng hợp
Báo cáo tài chính
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT NHỊ HÀ.
2.1. Tổng quan về công ty cổ phần xây dựng và nội thất NHỊ HÀ. 2.1.1. Khái quát về công ty cổ phần xây dựng và nội thất NHỊ HÀ. Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT NHỊ HÀ
Tên giao dịch quốc tế: NHI HA INTERIOR AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY
Logo:
Trụ sở chính: 53 Giáp Nhất – Nhân Chính – Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại: 043.5553.580 Fax: 043.5553.580
Email: nhiha.inco@gmail.com Website: www.noithatnhiha.com. Mã số thuế: 0105879772
Đại diện theo Pháp luật: Trịnh Thanh Liêm Chức vụ: Giám đốc
Giới thiệu chung:
Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Nhị Hà được thành lập từ năm 2012, với đội ngũ nhân viên đúng chuyển môn, dày dặn kinh nghiệm quản lý và có đội ngũ kỹ thuật lành nghề.
Công ty hoạt động chủ yếu theo các lĩnh vực xây dựng nhà các loại (chi tiết xây dựng cơng trình dân dụng, cơng trình văn hóa) : cung cấp, thi cơng, lắp đặt các sản phẩm về kính cường lực, nhơm kính dán an tồn, cửa cuốn…
Vốn điều lệ: Tổng vốn điều lệ: 30.500.000.000 (Ba mươi tỷ năm trăm triệu đồng).
2.1.2. Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nợi thất Nhị Hà
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức cơng ty
Chức năng các phịng ban:
Đại hội đồng Cổ đông.
Đại hội đồng Cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty. Đại hội đồng Cổ đông quyết định tổ chức lại và giải thể Công ty, quyết định định hướng phát triển của Công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồng Quản trị, thành viên Ban Kiểm sốt.
Hợi Đờng Quản trị.
Hội đồng Quản trị là cơ quan quản trị cao nhất của Cơng ty, có đầy đủ quyền hạn để thay mặt Công ty quyết định các vấn đề liên quan đến mục tiêu và lợi ích của
Cơng ty, ngoại trừ các vấn đề thuộc quyền hạn của Đại hội đồng Cổ đông. Cụ thể như các kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty:
Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty;
Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại;
Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào bán của từng loại; quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác;
Quyết định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của công ty;
Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn theo quy định của Luật này hoặc Điều lệ công ty;
Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ; thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của cơng ty hoặc một tỷ lệ khác nhỏ hơn quy định tại Điều lệ công ty;
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý quan trọng khác do Điều lệ công ty quy định; quyết định mức lương và lợi ích khác của những người quản lý đó; cử người đại diện theo uỷ quyền thực hiện quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp ở cơng ty khác, quyết định mức thù lao và lợi ích khác của những người đó;
Giám sát, chỉ đạo Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty;
Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty, quyết định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phịng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác;
Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đơng thơng qua quyết định;
Trình báo cáo quyết tốn tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cổ đông;
Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh;
Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản công ty;
Ban giám đốc.
Ban giám đốc là những người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm chung về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và là người quyết định sự phát triển hay lụi bai của Công ty.
Ban kiểm soát.
Ban Kiểm sốt do Đại hội đồng Cổ đơng bầu ra, là tổ chức thay mặt cổ đơng để kiểm sốt mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của Cơng ty.
Phịng kinh doanh.
Chức năng: Tham mưu giúp Giám đốc định hướng phát triển sản xuất kinh doanh, điều hành sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả. Thực hiện nghiệp vụ về hợp đồng kinh tế, quản lý kỹ thuật và cung cấp thông tin phục vụ sản xuất kinh doanh.
Nhiệm vụ:
Nắm bắt nhu cầu thị trường, báo cáo xin chỉ thị và triển khai mọi công việc cần thiết để duy trì và phát triển thị trường, phát triển ngành nghề theo định hướng của Công ty.
Lập, điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh theo định kỳ (ngắn hạn, hàng năm, dài hạn) trình duyệt (Giám đốc, HĐQT, Đại hội đồng cổ đông), theo dõi thực hiện và báo cáo kết quả kinh doanh theo định kỳ.
Chủ trì lập, trình duyệt, theo dõi thực hiện phương án phát triển ngành nghề, hoặc liên doanh liên kết, hoặc liên danh trong kinh doanh, báo cáo kết quả hoạt động theo định kỳ.
Phòng tài chính – kế toán.
Chức năng: Phòng chịu trách nhiệm về Tài chính, Kế tốn.
Nhiệm vụ:
Tìm kiếm các nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Thực hiện các quy định về kế toán, kiểm toán và thuế theo quy định của Nhà nước
Thực hiện quản lý tài chính của Cơng ty như quản lý các khoản cơng nợ, chi phí sản xuất kinh doanh.
Phân phối lợi nhuận và lập kế hoạch phân phối lợi nhuận cho năm kế hoạch, phân phối và sử dụng các quỹ của đơn vị.
Phòng kỹ thuật.
Chức năng: Là phòng nghiệp vụ, tham mưu giúp việc Giám đốc và Phó Giám đốc Cơng ty về cơng tác kỹ thuật, quy trình sản xuất, công tác sáng kiến cái tiến kỹ thuật và chất lượng sản phẩm,công tác an tồn lao động, cơng tác vật tư, quản lý xe máy và thiết bị thi công.
Nhiệm vụ:
Lập phương án tổ chức thi công cho các cơng trình, khi phương án được duyệt thì hướng dẫn cho các bộ phận thi cơng thực hiện.
Thường xuyên kiểm tra theo dõi điều chỉnh các biện pháp thi công cho phù hợp với điều kiện thực tế để bộ phận thi cơng hồn thành đúng tiến độ, đảm báo chất lượng sản phẩm.
Xây dựng các quy trình kỹ thuật và hướng dẫn giám sát việc thực hiện các quy trình quy phạm kỹ thuật đối với các phân xưởng sản xuất.
Phịng tở chức hành chính.
Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tổ chức, quản lý lao động, tiền lương và cơng tác hành chính.
Nhiệm vụ: Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân sự và hành chính trong Cơng ty.
Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tìm kiếm, quản lý và khai thác các dự án.
Nhiệm vụ:
Tìm hiểu quy hoạch của các tỉnh, thành, ngành, tính pháp lý, mơ hình hoạt động của các ngành nghề theo chiến lược kinh doanh của Công ty.
Lập phương án tổ chức thi công, tiến độ thi công, các giải pháp kỹ thuật ở những khâu thiết yếu.
Trực tiếp điều hành trong quá trình thực hiện dự án: Chủ trì đồng bộ, điều phối lực lượng … để thực hiện cơng trình.
Phịng vật tư.
Chức năng: Là phòng nghiệp vụ, báo cáo, quản lý thường xuyên số lượng chủng loại vật tư trong kho.
Nhiệm vụ: Nghiên cứu tìm hiểu về các loại vật liệu mới, chất lượng tốt phù hợp đưa vào thi cơng từng cơng trình.
Các đợi thi cơng
cơng ty có 5 đội xây dựng với trách nhiệm trực tiếp thi hành các cơng trình theo đúng hồ sơ thiết kế và hợp đồng giao nhận thầu xây dựng, báo cáo khối lượng thực hiện và quyết tốn của cơng trình.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bợ máy kế toán
Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn tại Cơng ty.
phịng Tài chính - Kế tốn và được phân chia thành nhiều phân hệ kế toán khác nhau để đảm bảo tính chun mơn cao trong quản lí và hiệu quả cơng việc.
Kế toán trưởng
Tổ chức cơng tác kế tốn và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của công ty. Tổ chức ghi chép, tính tốn và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty. Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán và quyết tốn của cơng ty theo chế độ quy định. Tổ chức kiểm tra và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính, kế tốn nhà nước cho các bộ phận và các cá nhân trong cơng ty có liên quan.
Kế tốn trưởng phải giám sát việc chấp hành chế độ quản lý và kỷ luật lao động, các định mức lao động, tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp và các chính sách chế độ với người lao động.
Giám sát tồn bộ q trình kinh doanh của cơng ty, chịu trách nhiệm trước lãnh đạo tổng giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế phát sinh
Kế toán tổng hợp
là người giúp việc cho kế toán trưởng, chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính và các văn bản khác trước khi trình kế toán trưởng và giám đốc, giúp kế toán trưởng hướng dẫn, đôn đốc các kế tốn viên trong phịng, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp giá thành cho sản phẩm.
Kế toán vật tư
Kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại hàng hoá về giá trị và hiện vật để biết chính xác giá thực tế của từng loại đảm bảo kế hoạch mua, dự trữ và xuất bán đạt hiệu quả.
Kế toán vật tư theo dõi lượng và quản lý hàng tồn trong kho, yêu cầu nhập thêm vật tư khi có đơn đặt hàng từ trình dược viên mang về .
Kế toán Tài sản cố định
Kế tốn phản ánh, theo dõi kịp thời số hiện có, tình hình biến động của TS, đảm bảo an toàn về hiện vật, khai thác sử dụng đúng mục đích có hiệu quả.
Phải lập hồ sơ cho mọi TS trong doanh nghiệp : biên bản giao nhận, hoá đơn mua TS, và các chứng từ khác có liên quan
Phản ánh giá trị hao mịn trong q trình sử dụng, tham gia lập kế hoạch sửa chữa TS, kiểm kê, đánh giá định kỳ TS trong những trường hợp cần thiết.
Kế toán thuế
Cập nhật chứng từ kế toán thuế, phản ánh, hạch toán, ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế toán phát sinh vào sổ sách kế tốn của cơng ty.
Hoàn thiện toàn bộ các loại giấy tờ, chứng từ cần thiết cho cơng việc hạch tốn kế toán như: Hợp đồng lao động, cách loại hợp đồng khác phát sinh.
Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thuế và quyết toán của công ty theo chế độ quy định như: báo cáo tài chính. Lưu trữ chứng từ, sổ sách thuế và các báo cáo thuế đảm bảo chứng từ sổ sách, báo cáo đầy đủ.
Đại diện công ty giao dịch với cơ quan thuế, tham gia quyết tốn thuế có kết quả tốt sau khi giao dịch và quyết toán thuế.
Kế toán tiền lương
Theo dõi, thanh toán tiền lương, thưởng, phụ cấp, BHXH cho người lao động tại Công ty.
Kế toán thanh toán
Theo dõi tồn bộ cơng tác hạch toán bao gồm thanh toán tiền mặt, tiền gửi NH, kiểm tra các chứng từ thanh toán, chịu trách nhiệm cập nhập số liệu và cung cấp kịp thời những thông tin thuộc lĩnh vực được giao, phụ trách cho Giám đốc và kế toán trưởng.
Kế toán chi phí
Lập hồ sơ quyết toán cho hoạt động căn cứ vào biên bản nghiệm thu, quyết toán của bên giao thầu.
Thủ quỹ
Là người trực tiếp giữ tiền tại két của công ty. Căn cứ vào các phiếu thu chi mà thủ quỹ sẽ có nhiệm vụ giữ và xuất tiền.
Đồng thời bộ phận quỹ vào các sổ kế toán để theo dõi và báo với kế toán trưởng.
Theo dõi các khoản thu, chi và sử dụng vốn bằng tiền tại công ty.
2.2. Thực trạng và đánh giá tổ chức công tác kế toán vật tư tại công ty cổ phần
và xây dựng nội thất Nhị Hà.
2.2.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán.
Hình thức kế tốn là hệ thống sổ kế tốn sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá và tổng hợp số liệu chứng từ gốc theo một trình tự và phương pháp ghi nhất định. Như vậy hình thức kế tốn thực chất là hình thức tổ chức hệ thống sổ kế tốn bao gồm số lượng các loại sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, kết cấu sổ, mối quan hệ kiểm tra, đối chiếu giữa các sổ kế tốn, trình tự và phương pháp ghi chép cũng như việc tổng hợp số liệu để báo cáo kế tốn.
Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Nhị Hà áp dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ kế tốn. Việc ghi sổ được thực hiện theo Thơng tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Kỳ kế toán: năm.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song.
Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Phương pháp bình quân quyền.
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng 2.2.2. Hệ thống tài khoản sử dụng trong kế toán vật tư.
Kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán DN theo thông tư 200/2014/TT-BTC và vận dụng cho phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh của DN.
Trong hạch tốn ngun vật liệu, kế tốn cơng ty sử dụng các tài khoản: TK 152: Nguyên liệu, vật liệu, tài khoản này được mở đến cấp 2:
TK 1521: Nguyên vật liệu chính TK 1522: Nguyên vật liệu phụ
TK 153: Cơng cụ dụng cụ
TK 154: Chi phí sản xuất, kinh doan dở dang
TK 331: Phải trả người bán, tài khoản này được mở chi tiết cấp 2 cho từng nhà