-Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh kết quả tiêu thụ sản phẩm trong kỳ, kế toán sử dụng TK 911 “Xác định kết quả hoạt động kinh doanh” và TK 421 ” Lợi nhuận chưa phân phối”.
*Phương pháp hạch toán:
Cuối tháng kế toán tiến hành thực hiện vào bút toán kết chuyển tự động, để xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm.
Chương trình sẽ tự động theo các bút tốn đã được đánh dấu và phản ánh số liệu vào sổ cái các tài khoản liên quan theo định khoản sau:
- Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911
Có TK 632
Nợ TK 511 (5111, 5112) Có TK 911
- Kết chuyển chi phí QLDN: Nợ TK 911
Có TK 642
- Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh: Nợ TK 911
Có TK 421
Sau khi thực hiện các bút tốn kết chuyển tự động, chương trình sẽ tự động cho phép in ra Sổ Cái TK 911.
2.7.Kế tốn cơng nợ,thuế (GTGT).
Công Ty TNHH SXTM Quang Minh thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán mở sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại để theo dõi ghi chép, phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hồn lại,và cịn được hồn lại cuối kỳ báo cáo.
Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán thanh toán nhập vào máy theo định khoản Nợ TK 6275:
Nợ TK 133:
Có TK 111,112,331...
- Quản lý các khoản nợ trên sổ sách kế toán, lập biểu mẫu theo quy định. - Theo dõi công nợ của từng khách hàng trên các sổ công nợ, đưa nhật ký bán hàng để từ đó có chính sách bán hàng phù hợp.
- Theo dõi tình hình thanh tốn trong các cơng ty với khách hàng.
- Lập báo cáo công nợ theo từng kỳ và đưa các chứng từ kế toán vào lưu chữ.