- Kế toán trưởn g: Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn
PHIẾU GIAO VIỆC KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH NGHIỆM THU VÀ THANH TOÁN
NGHIỆM THU VÀ THANH TỐN
STT Hạng mục cơng việc Đơn vị tính
Khối lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6
1 Tháo dỡ mái gói H>4m m3 250 2.000 500.000 2 Phá dỡ tường gạch H<4m m3 58 20.000 1.160.000 3 Vận chuyển phế thải bộ xà 200m m3 50 30.000 1.500.000 4 Sản xuất LD cốt théo cọc D < =10 Kg 3.230 300 696.000 5 Ép tước cọc BTCTY 20 x 20L <4m m3 1.680 4.000 6.720.000 6 Vận chuyển đất trong phạm vi 30m m3 3 8.000 24.000
7 Đào xúc đất lên ôtô vận chuyển ra bãi rác thành phố. m3 102 15.000 1.530.000 8 Lắp cấu kiện BT đúc sẵn bằng thủ công. Tấm 46 3.000 138.000 9 Sản xuất LD cốt thép phần nóng Kg 4.800 235 1.128.000 Tổng cộng 13.669.000 Ghi chú * Lương trách nhiệm Lương trách nhiệm = Csx x ĐGLTT x
Ông Bùi Mạnh Cường là tổ trưởng nên hưởng hệ số lương trách nhiệm là 0,5 do vậy ơng có lương trách nhiệm như sau.
= x 0,5 = 157.500
Tính lương sản phẩm của Cơng ty, Cơng ty tính sản phẩm cuối cùng cho các đội rồi dưới các đội tự phân chia lương cho nhau. Phòng kế tốn Cơng sẽ chia tiền lương cho đội theo số liệu bảng khối lượng nghiệm thu thanh tốn của từng cơng trình và hạng mục cơng trình và phần việc cụ thể giao cho đã được nghiệm thu.
Dựa trên lương cấp bậc và thời gian làm việc thực tế của từng người để tính lương phân phối lần 1 cho từng người.
Ơng Bùi Mạnh Cường có số lương phân phối lần I như sau: Lương phân phối lần I = x 26 = 640.500đ
Tương tự các cơng nhân khác cũng tính như vây.
Sau khi số tiền trên bảng khối lượng nghiệm thu thanh toán trừ đi tổng số tiền phân phối lần I cuả đội sẽ là tổng số năng suất của cả đội.
Tổng số năng suất của cả đội = 14.064.400 - 5.154.000 = 8.910.400đ Năng suất bình quân cả đội là = = 39.800đ
Như vậy.
= 39.800 x 21( ngày công) = 831.600 = 39.800 x 26 = 1034800đ.
Tương tự cũng được tính với các cơng nhân khác trong đội.
Như vậy ta tính được tổng số tiền lương được lĩnh cả tháng của từng CNV như sau.
Ơng Bùi Mạnh Cường có tổng số lương là. 640500 + 1034800 + 157.500= 1832800đ. Các khoản giảm trừ:
- Nộp 1% bảo hiểm y tế (tính trên lương cơ bản) = 1% x 210.000 x 3,05 = 6.400đ
- Nộp 5% bảo hiểm xã hội (tính trên lương cơ bản) = 5% x 210.000 x 3,05 = 32.100đ.
Tổng các khoản giảm trừ = 6. 400 + 32.100 = 38.500đ Tổng số tiền thực lĩnh của Ông Bùi Mạnh Cường là: = 1832800 - 38500 = 1.794.300đ
2.2.4.2. Lương thời gian.
Đối với nhân viên hỗ trợ sản xuất như nhân viên kỹ thuật, nhân viên nghiệp vụ các cán bộ lãnh đạo của Công ty được trả lương theo thời gian và được trả dưới nhiều dạng như lương trách nhiệm…
Chứng từ hạch tốn lao động gồm có: - Bảng chấm công.
- Phiếu báo làm thêm giờ.
Ở những bộ phận này hàng tháng mỗi phịng có một bảng chấm cơng riêng, trưởng phịng, phó phịng, tổ trưởng có nhiệm vụ chấm, theo dõi thời gian làm vịec của cơng nhân viên trong phịng để lập bảng chấm cơng và chứng từ có liên quan cho trưởng phòng tổ chức xem xét và ký duyệt. Sau khi ký duyệt trưởng phịng tổ chức chuyển bảng chấm cơng và các giấy tờ khác về phòng kế tốn tiền lương lập bảng tính trả lương cho từng phịng, ban và từng cơng nhân viên.
Nhìn vào bảng chấm cơng tháng 5/2002 của phịng kế hoạch - điều độ ta thấy.
* Bà Phạm Lê Anh là trưởng phòng nên hưởng hệ số lương TN là 0,5
= 26 x x 0,5 = 26 x x 0,5 = 26 x 12.100 x 0,5 = 157.300đ = x 26 = 640.500 đ. Lương trách nhiệm = Csx x ĐGLTT x KTN
= 26 x 12.100 x 0,5 = 157.300 Tổng lương của Bà Phạm Lê Anh
= 157.300 + 640.500 + 157.300 = 955.100đ Các khoản khấu trừ. - Tạm ứng = 65% x 210.000 x 3,05 = 416.300đ - Trừ 1% BHYT = 1% x 210.000 x 3,05 = 6.400đ Trừ 5% BHXH = 5% x 210.000 x 3,05 = 32.000đ Tổng các khấu trừ = 454.700đ Số tiền thực lĩnh kỳ II của Bà Phạm Lê Anh
= 955.100 - 454.700 = 500.400đ * Chị Trương Thu Thuỷ có hệ số khán chất lượng là 0,5 Lương thời gian = x 26 = 596.400đ
Lương khoán chất lượng = 26 x 12.100 x 0.5 = 157.300đ Tổng lương = 596.400 + 157.300 = 753.700đ Các khoản khấu trừ: - Tạm ứng = 65% x 210.000 x 2,84 = 387.700đ - Trừ 1% BHYT = 1% x 210.000 x 2,84 = 5.900đ - Trừ 5% BHXH = 5% x 210.000 x 2,84 = 29.800đ Tổng các khấu trừ = 423.400đ
Số tiền thực lĩnh kỳ II của Chị Trương Thu Thuỷ
= 753.700 - 423.400 = 330.300đ
Tương tự các nhân viên khác phịng kế hoạch - điều độ cũng tính tương tự. Sau khi đã tính lương cho cá nhân kế tốn tiền lương thành lập bảng thanh tốn lương lên sổ tổng hợp của mình.
Lương khốn chất lượng = Csx x ĐGLtt x Kkcl
2.2.4.3. Chi trả lượng cho CBCNV trong Công ty.
Cơng ty thanh tốn lương cho CBCNV hàng tháng làm 2 kỳ. Kỳ I: Tạm ứng lương vào ngày 26 hàng tháng
Kỳ II: Thanh toán lương kỳ II vào đầu những ngày đầu tháng sau kể từ ngày 6 đến ngày 10 tháng sau.
* Kỳ tạm ứng: Căn cứ vào Quyết định của Giám đốc, kế toán tiền lương tiến hành trả tiền tạm ứng cho CNV theo công thức.
Tam ứng lương = 65% x tổng quỹ lương cơ bản của Công ty.
Tiền tạm ứng được chia theo tổ, phòng, ban. Căn cứ vào số tiền thanh toán tạm ứng kế toán tiến hành lập phiếu chi, căn cứ vào phiếu chi, các bảng thanh tốn tạm ứng của tổ, phịng ban, thủ quỹ tiến hành chi.
Kỳ II: Căn cứ vào bảng lương tháng của từng đội, từng bộ phận, phịng kế tốn tiền lương tiến hành tổng hợp thanh toán tiền lương, kế toán tiền lương sẽ tổng hợp theo từng bộ phận, sau khi được sự đồng ý của kế toán