Khoản mục chi phí này tại cơng ty gồm : - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
- Chi phí khác bằng tiền * Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
Để giám sát chặt chẽ chi phí và giá thành cơng trình sửa chữa lớn, cơng ty tập hợp các chi phí này vào TK 2413- Sửa chữa lớn TSCĐ, chi tiết cho từng cơng trình, từng cơng tác sửa chữa gắn liền trong phạm vi từng phân xưởng.
Căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn liên quan đến sửa chữa lớn TSCĐ kế toán ghi vào bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC theo định khoản : ( Xem biểu 03)
Nợ TK 2413 2.400.534
Có TK 152 2.400.534 Chi tiết : TK 1522 2.128.099 TK 1524 272.525
- Ghi vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương theo định khoản
Nợ TK 2413 1.335.000
Có TK 334 1.335.000
Cuối tháng từ bảng phân bổ, NKCT vào bảng kê 4 với các dòng các cột tương ứng với định khoản trên.
Đồng thời cácchi tiết nêu trên được theo dõi chi tiết cho từng cơng trình, từng cơng tác sửa chữa lớn TSCĐ ở từng phân xưởng trên các sổ chi tiết công việc bắt đầu đến khi hồn thành. Khi cơng việc sửa chữa hồn thành, căn cứ vào sổ chi tiết trên kế tốn hạch tốn tồn bộ chi phí sửa chữa lớn vào TK 627- chi phí sản xuất chung.
* Chi phí khác bằng tiền
Chi phí khác bằng tiền ở cơng ty bao gồm : các chi phí phục vụ quản lý phân xưởng ngồi các khoản đã nêu trên như : Chi phí an tồn viên, chi phí sửa chữa máy móc thiết bị thường xuyên, chi phí hạch tốn phân xưởng chế biến thử sản phẩm.
Căn cứ vào chi phí sản xuất chung như phiếu chi tiền mặt, phiếu thanh toán tạm ứng trong tháng 2/2003, kế toán ghi vào NKC số 1, số 2, số 10 theo định khoản
Nợ TK 627 1.902.909
Phân xưởng khởi phẩm 371.636 Phân xưởng cơ khí I 94.545 ....
Có TK 112 1.902.909
Cuối tháng căn cứ vào NKCT trên để ghi vào bảng kê 4. Biểu 09
SỔ CHI TIẾT SỬA CHỮA LỚN TSCĐ
Cơng trình sửa chữa nhà xưởng tại PX cơ khí I
Ngày bắt đầu 7/2 Ngày hoàn thành 25/2
Chứng từ Diễn giải TK 1525 - VCSC TK 334 112 Cộng
S N HT TT