Phần I : Giới thiệu khái quát về công ty TNHH An Sinh
B. Đơn giá tiền lương
2.4 Phân tích chi phí giá thành
2.4.2 Hệ thống sổ kế tốn của cơng ty
Cơng ty TNHH TM An Sinh áp dụng hình thức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ trên hệ thống phần mềm kế toán Fast 2000 , với kỳ kế toán là một tháng , liên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 .
Xuất phát từ loại hình kinh doanh , khối lượng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nhu cầu thông tin quả lý công tác kế tốn của cơng ty đã áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ và cơ giới hố trên máy tính. Đặc trưng cơ
bản của hình thức chứng từ ghi sổ làm cơ sở ghi sổ tổng hợp . Việc ghi sổ tổng hợp bao gồm ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi theo hệ thống trên sổ tài khoản .
Các sổ kế tốn được sử dụng trong hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ : Sổ đăng ký chứng từ , sổ cái, sổ thẻ kế tốn chi tiết
Trình tự kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ : Căn cứ vao chứng từ gốc hoặc bản kê gốc , kế toán lập chứng từ ghi sổ .Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế tốn, ghi sổ đó sau đó ghi vào sổ cái đối với các đối tượng cần hoạch toán chi tiết. Kế toán căn cứ vào chứng từ sổ kèm theo, chứng từ gốc ghi sổ , thẻ kế toán chi tiết . Cuối tháng căn cứ vào các sổ , thẻ này để lập bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái . Căn cứ vào sổ cái rồi lập bảng cân đối phát sinh các tai khoản bảng tổng hợp chi tiết và lập bảng báo cáo kế
Sơ đồ : Sơ đồ hệ thống chứng từ ghi sổ
Chú thích:
Ghi sổ thường xuyên: Ghi đối chiếu
Ghi định kỳ Nhập hàng hoá và dịch vụ Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Sổ thẻ kế toán chi tiết
Các chứng từ kế tốn mà cơng ty sử dụng bao gồm :
Hoá đơn tài chính
Phiếu thu chi
Phiếu xuất nhập kho
Thẻ kho
Biên bản kiểm kê vật tư , sản phẩm, hàng hố
Bảng chấm cơng
Bảng thanh tốn tiền lương
Phiếu làm thêm giờ
Giấy đề nghị tạm ứng
Sơ đồ :Trình tự ln chuyển chứng từ
(Nguồn :phịng kế tốn)
Kiểm tra chứng từ : tất cả các chứng từ đều được chuyển đến bộ phận kế
toán phải được kiểm tra . Đây là khâu khởi đầu để đảm bảo tính hợp lệ ,hợp pháp của chứng từ .Nội dung kiểm tra bao gồm:
Kiểm tra tính rõ ràng , trung thực , đầy đủ của chứng từ các chỉ tiêu các yếu tố ghi chép trên chứng từ .
Kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .
Kiểm tra việc thanh toán trên chứng từ .
Hoàn chỉnh chứng từ : Là bước tiếp theo sau khi kiểm tra chứng từ , gồm
việc bổ xung chứng từ các yếu tố còn thiếu ,phân loại chứng từ và lập định khoản ,trên các chứng từ phục vụ cho việc ghi sổ kế tốn.
Kiểm tra chứng từ Hoàn chỉnh chứng từ Chuyển giao và viết chứng từ, ghi sổ kế toán Đưa chứng từ và lưu chuyển bảo quản
Chuyển giao và viết chứng từ ghi sổ kế toán ; các chứng tù kế toán sau khi
được kiểm tra, hồn chỉnh , đảm bảo tính hợp pháp cần được chuyển giao cho các bộ phận có nhu cầu sử lý thơng tin về nghiệp vụ kinh tế phản ánh trên chứng từ để thực hiện các thao tác trên phân mềm kế toán Fast 2000 .
Các bộ phận căn cứ vào chứng từ nhận tập hợp làm căn cứ ghi sổ kế toán , lập báo cáo tài chính . Q trình chuyển giao , sử dụng chứng từ phải tuân thủ đường đi và thời gian quy định .
Đưa chứng từ và thủ tục bảo quản : Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý của
mọi số liệu thơng tin kế tốn , là tài liệu lịch sử về hoạt động của cơng ty . vì vậy các chứng từ được kế tốn cơng ty tổ chức bảo quản đúng theo quy định của nhà nước .