2.1.1. q trình hình thành và phá triển cơng ty cổ phần Viglacera thăng long.
Công ty Cổ phần Gạch men Viglacera Thăng Long là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Thuỷ tinh và Gốm xây dựng. Được thành lập theo quyết định số: 1379/QĐ-BXD ngày 22/9/2000 của Bộ trưởng Bộ xây dựng với tên gọi là Nhà máy Gạch men Thăng Long.Thời điểm năm 2000 Nhà máy có 01 dây chuyền sản xuất với công suất 3,5 triệu m2/năm. Đến năm 2002 Nhà máy đầu tư nâng công suất dây chuyền sản xuất số 1 lên 4,0 triệu m2/năm.
Ngày 14/01/2002 Nhà máy đã được Bộ xây dựng quyết định đổi tên thành Công ty Gạch men Thăng Long để phù hợp hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Ngày 20/10/2002 Công ty đầu tư thêm dây chuyền sản xuất gạch ốp lát số 02 với công suất là 1,5 triệu m2/năm nâng cơng suất tồn Cơng ty lên 5,5 triệu m2/năm (Nhà máy 1).
Ngày 01/8/2003 Công ty sáp nhập với Công ty Gạch Granite Tiên Sơn, lấy tên là Công ty Gạch ốp lát Viglacera Thăng Long.
Thực hiện chủ trương đổi mới doanh nghiệp Nhà nước, theo Quyết định số 1778/QĐ-BXD của Bộ trưởng Bộ xây dựng ngày 31/12/2003, Cơng ty
Đến tháng 5/2007 Công ty đã nâng vốn điều lệ lên mức 22,5 tỷ đồng và đến tháng 8/2008 Công ty tiếp tục nâng mức vốn điều lệ lên thành 70 tỷ đồng. Để mở rộng thị trường tiêu thụ, tháng 07/2004 Công ty đã mở chi nhánh Miền Trung tại Thành phố Đà Nẵng; đến tháng 05/2005 mở thêm chi nhánh Miền Nam tại Thành phố Hồ chí Minh.
Năm 2005 do nhu cầu của thị trường Công ty đã đầu tư mở rộng dây chuyền sản xuất gạch lát nền với công suất là 3,0 triệu m2/năm (Nhà máy 2).
Trải qua hơn 10 năm đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã từng bước phát triển vững chắc và có uy tín trên thị trường. Các mặt hàng do Công ty sản xuất luôn được khách hàng trong nước và nhiều nước trên thế giới tín nhiệm, ưa chuộng.
Địa chỉ: Phường Phúc Thắng - Thị xã Phúc Yên - Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: (84-4) 3581 1900 - Fax: (84-4) 35811349
2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quy trình cơng nghệ. 2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh.
Công ty Cổ phần Gạch men Viglacera Thăng Long là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Thuỷ tinh và Gốm xây dựng nên có tiềm năng phát triển rất cao cụ thể như sau :
-Được sự giúp đỡ nhiệt tình và cần thiết của cơng ty mẹ nên ln chủ động về tài chính.
-Nằm ở vị thế ngoại thành Hà Nội nên có khả năng phát triển nhanh và mạnh do nhân cơng rẻ và diện tích rộng rãi phục vụ tốt cho sản xuất.
-Thương hiệu Viglacera đã rất nổi tiếng ở thị trường Việt Nam nên dễ dàng được khách hàng tin tưởng và tin dùng.
Một số lĩnh vực hoạt động chính của cơng ty:
+ Sản xuất và mua bán các sản phẩm gạch Ceramic và các loại vật liệu xây dựng khác;
+ Đầu tư hạ tầng, xây lắp, trang trí nội thất các cơng trình cơng nghiệp và dân dụng, trang trí nội thất;
+ Tư vấn thiết kế, chuyển giao cơng nghệ sản xuất vật liệu xây dựng; + Mua bán máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất và tiêu dùng; + Khai thác, chế biến nguyên, nhiên vật liệu sản xuất vật liệu xây dựng; + Vận tải hàng hóa đường bộ bằng Ơtơ;
+ Kinh doanh đại lý xăng dầu gas; + Kinh doanh dịch vụ du lịch;
+ Quản lý và kinh doanh bất động sản;
+ Xuất nhập khẩu các mặt hàng mà Cơng ty kinh doanh.
2.1.2.2. Quy trình cơng nghệ sản xuất. 2.1.2.3. Cơ cấu nguồn lao động.
Tổng số lao động hiện tại có 701 người trong đó: Lao động nữ: 191 người.
Lao động trình độ đại học: 73 người.
Lao động trình độ cao đẳng, trung cấp: 79 người. Cơng nhân kỹ thuật: 387 người.
PGĐ Kinh Doanh PGĐ Công nghệ Giám Đốc
Phịng kế tốn Phòng sản xuất KD
Phòng theo dõi nhân sự Phòng tổ chức hành chính
Nhà máy 1 Nhà máy 2
Ban kiểm sốt
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ
phần Vigalacera thăng long.
Chức năng nhiệm vụ cơ bản của cá bộ phận quả lý công ty.
Ban giám đốc.
- Là bộ phận có quyền quyết định cao nhất của cơng ty. - Điều hành tồn bộ SXKD của cơng ty.
- Phê duyệt và ký hợp đồng.
Phòng tổ chức hành chính.
- Thực hiện cơng tác tổ chức , lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội , đào tạo các công tác liên quan đến nguoi lao động.
- Thực hiện cơng tác hành chính trong cơng ty theo quy định của nhà nước , theo điều lệ hoạt động của công ty bao gồm công tác đối nội , đối ngoại , an ninh , y tế , cơ sở ,.....
Phịng tài chính kế tốn.
- lập kế hoạc tài chính , tổ chức hạch tốn kế tốn theo quy định của nhà nước và theo điều lệ hoạt động của công ty và hướng dẫn của tông công ty.
- lập báo cáo tài chính phản ánh kết quả SXKD của cơng ty từng tháng , quý , năm . Cung cấp chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết cho giám đốc , hội đồng quản trị và tổng công ty để chỉ đạo sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Phịng kế hoạch sản xuất.
- lập kế hoạch sản xuât và kế hoạc giá thành sản phẩm theo tháng , quý ,năm . Lập kế hoạc và tổ chức cung cấp đầy đủ , kịp thời các loại vật tư phục vụ cho sản xuất công ty.
- thực hiện công tác đầu tư , xây dựng cơ bản , cơng tác sửa chữa lón , nhỏ về thiết bị , nhà xưởng ,các cơng trình kiến trúc khác trong cơng ty.
- Phân tích , đánh giá , tổng kết việc thực hiện kế hoạc sản xuât , kế hoạc cung cấp vật tư,làm báo cáo theo định kỳ báo cáo giám đốc , hội đồng quản trị và các đơn vị liên quan.
- tiến hành các hoạt động kinh doanh để sinh lời và công việc dịch vụ sau bán hàng.
Phòng kỹ thật – KSC.
- Xây dựng quy trình cơng nghệ sản xuât , nghiên cứu và cải tiến công nghệ , áp dụng công nghệ mới vào sản xuất
- Xây dựng tiêu chuẩn chất lượng cho các vật tư nguyên vật liệu sản xuât , cho bán thành phẩm .
- Xác định ,kiểm tra và theo dõi các thông số kỹ thuật trên từng công đoạn sản xuât.
Phân xưởng SX 1,2,3
- triển khai tổ chức sản xuất có hiệu quả theo kế hoạch sản xuât.
Phân xưởng cơ điện 1,2.
- quản lý máy móc , thiết bị dây chuyền sản xuất gạch ốp , lát.
- tổ chức thực hiện công tác sửa chữa , bảo dưỡng thiết bị ,nghiên cứu cải tiến đẻ nâng cao hiệu quả làm việc cảu thiết bị.
2.1.4. Đặc điểm cơng tác kế tốn tại công ty Vigalacera thăng long. 2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn.
Kế tốn trưởng (Trưởng phịng tài vụ)
Kế tốn tổng hợp (Phó phịng tài vụ) Kế tốn tiền lương
(Phó phịng tài vụ)
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
- Kế tốn trưởng – Trưởng phịng tài vụ : Giúp việc, tham mưu cho giám đốc các vấn đề hạch toán kinh doanh bảo tồn và phát triển vốn cho Cơng ty. Thực hiện các pháp lệnh kế toán, thống kê và điều lệ tổ chức kế toán nhà nước trong sản xuất kinh doanh của Công ty. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về kết quả hạch toán sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty, điều hành chun mơn nghiệp vụ các kế tốn tổng hợp của các chi nhánh trực thuộc,tạo điều kiện và giúp đỡ các chi nhánh hạch toán báo sổ, tạo nguồn vốn, sản xuất kinh doanh có lãi, bảo tồn và phát triển vốn của Công ty giao
Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc về mọi hoạt đông kinh tế của Cơng ty.
- Phó phịng tài vụ : Giúp trưởng phịng hồn thành cơng việc của phịng. Phụ trách nhóm Kế tốn lương, theo dõi tồn bộ tiền lương trong
Công ty, theo dõi tăng giảm lao động. Lập kế hoạch báo cáo về lao động tiền lương.ký duyệt thanh toán các chế độ ngồi lương cho CBCNV.
- Kế tốn TSCĐ: Thực hiện các bước hạch tốn nhập, xuất, tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao và báo nợ cho các đơn vị trực thuộc.
- Kế toán Ngân hàng: thực hiện chức năng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán qua Ngân hàng.
K ế t oá n K ế to á n N C C K ế to á n h à n K ế t oá n q uy ế t K ế to á n ch g iá t h Th ủ q
lương, BHXH, khấu hao TSCĐ, tập hợp chi phí sản xuất. Nhân viên kế tốn ở các xí nghiệp trực thuộc làm việc tương tự và hạch tốn như cơng ty nhưng mang tính chất nội bộ ( chỉ tập hợp chi phí và tính giá thành), khơng hạch tốn quỹ
Các phân xưởng trực thuộc làm cơng tác tổ chức hạch tốn ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các bảng biểu như bảng phân bổ tiền lương, kết chuyển chi phí … để báo gửi về phịng Tài vụ Công ty để tập hợp số liệu theo mẫu thống nhất
Công ty cổ phần viglacera áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 của bộ tài chính.
Cơng ty cổ phần Viglacera thăng long hiện nay sử dụng phần mềm kế toán FAST trong cơng tác kế tốn của mình. Phần mềm kế tốn có các hệ phân sau:
- Hệ thống
- Phân hệ kế toán tổng hợp
- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Phân hệ kế tốn bán hàng và cơng nợ phải thu - Phân hệ kế toán tiền mặt và công nợ phải trả - Phân hệ kế tốn hàng tồn kho
- Phân hệ kế tốn chi phí và giá thành - Phân hệ kế toán tài sản cố định - Phân hệ báo cáo thuế
- Phân hệ báo cáo tài chính
Số liệu cập nhật ở phân hệ nào sẽ được lưu ở phân hệ đó; ngồi ra cịn được chuyển sang các phân hệ khác trong những nghiệp vụ, thơng tin có liên quan, tùy theo từng trường hợp cụ thể để lên các sổ sách báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, chi phí và giá thành.
Phịng kế tốn được trang bị ba máy vi tính và một máy in Lazer phục vụ cơng tác kế tốn của mình.
2.1.4.2. Hình thức kế tốn.
Căn cứ vào đặc điểm riêng của minh, công ty cổ phần Viglacera thăng long áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung theo mơ hình sau:
Chứng từ kế toán
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ nhật kí đặc biệt
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
2.2.1. Đặc điểm và phân loại TSCĐHH tại công ty.2.2.1.1. Đặc điêm TSCĐHH của công ty. 2.2.1.1. Đặc điêm TSCĐHH của công ty.
- Công ty Viglacera thăng long là công ty sản xuất kinh doanh chủ yếu gạch ốp ,lát trong nước và xuất khẩu do đó TSCĐHH trong cơng ty chủ yếu là nhà xưởng, văn phịng,máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển , dây chuyền thiết bị.... phục vụ trực tiếp sản xuất tạo ra sản phẩm.
- TSCĐHH hiện có của cơng ty đến ngày 31/12/2015. + Tổng nguyên giá TSCĐHH :307.175.740.468
+ Tổng giá trị hao mòn : 191.739.582.293 + Gía trị cịn lại : 115.436.158.175
2.2.1.2. Phân loại TSCĐHH theo 2 cách.
- Theo nguồn hình thành:
+ Nguồn ngân sách :188.789.627.639 + Nguồn bổ sung :111.052.722.140 + Nguồn khác : 70.333.390.689 Tổng :307.175.740.468 - Theo đặc trưng kỹ thuật:
+ Nhà cửa, vật kiến trúc : 90.805.576.488 + Máy móc thiết bị :208.751.864.679 + Phương tiên vận tải, chuyền dẫn : 6.237.159.911 + Thiết bị, dụng cụ quản lý : 1.381.139.390 Tổng :307.175.740.468
Theo cách phân loại này chó ta biết được kết cấu TSCĐHH ở trong cơng ty theo từng nhóm đặc trưng này tỷ trọng của từng nhóm trong tổng số TSCĐHH hiện có.
2.2.2. Đánh giá TSCĐHH.
Công ty Vigalcera thang long áp dụng 2 hình thức đánh giá TSCĐHH theo nguyên giá TSCĐHH và theo giá trị còn lại của TSCĐHH.
2.2.2.1.Đánh giá theo nguyên giá TSCĐHH.
Nguyên giá TSCĐHH = Gía mua thực tế TSCĐHH + Chi phí vận chuyển, lắp
( (không bao gồm thuế GTGT) đặt, chạy thử ....
Ví dụ1: Ngày 25/1/2014, cơng ty mua 5 bộ máy tính Pen IV 1,4 GB, giá mua ghi trên hóa đơn GTGT(bao gồm thuế VAT 5% ) là 38.111.640đ và 5 bộ máy tính Intel Celeson 733GHZ là:29.229.690đ.Tổng là :67.341.330đ, chi phí vận chuyển lắp đặt là 1500.000đ. kế toán xác định nguyên giá TSCĐHH như sau : Nguyên giá TSCĐHH = 67.341.330 + 1500.000 = 68.841.330 đ
Phiếu chi và hóa đơn GTGT ở phục lục 5,6 .
2.2.2.2. Đánh giá TSCĐHH theo giá còn lại.
Gía trị cịn lại của TSCĐHH =Ngun giá TSCĐHH - Số khấu hao lũy kế của TSCĐHH
Ví dụ 2 :Ngày 13/04/2014, cơng ty thanh lý một máy tính Nguyên giá :35.995.620đ
Gía trị hao mịn lỹ kế :17.695.620
Giá trị cịn lại = 35.995.620 – 17.695.602 = 18.300.000
2.2.3. Cơng tác kế tốn TSCĐHH ở cơng ty Viglacera thăng long. 2.2.3.1. Kế tốn chi tiêt quản lý và sử dụng TSCĐHH.
- Để theo dõi chi tiêt TSCĐHH, kế toán mở sổ theo dõi TSCĐHH.
- Tất cả các TSCĐHH mua, trang bị mới đều được ghi sổ chi tiết TSCĐHH
- Khi mua TSCĐHH về thì các phân xưởng chịu trách nghiệm kiểm tra kỹ thuật và bàn giao cho đơn vị sử dụng trong công ty.
2.2.3.2. Kế tốn chi tiết TSCĐHH tại phịng kế tốn.
Mọi TSCĐHH trong cơng ty đều có hờ sơ riêng ( bộ hồ sơ gồm có: Biên bản giao nhận TSCĐHH, hợp đồng kinh tế, hóa đơnGTGT mua TSCĐHH và các chứng từ khác liên quan ( được theo dõi, quản lý, sử dụng và trích khấu hao theo quyết định số 166/1999/QĐ –BTC ngày 30/12/1999 của BỘ TÀI CHÍNH.TSCĐHH được phân lại, thống kê đánh giá sẽ được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng ghi TSCĐHH và được phản ánh trong sổ theo dõi TSCĐHH.
Công tty thực hiện việc quản lý, sử dụng đỗi với những TSCĐHH dã khấu hao hết nhưng vẫn tham gia và hoạt động kinh doanh như những TSCĐHH bình thường.
Định kỳ vào cuối năm mỗi tài chính, doanh nghiệp tiến hành kiểm kê. Mọi trường hợp phát hiệnt hừa , thiếu TSCĐHH đều được lập biên bản , tìm ngun nhân và có biện pháp xử lý.
2.2.4. Kế tốn tăng, giảm TSCĐHH tại cơng ty cổ phần Viglacera thăng long.
2.2.4.1. Kế toán tổng hợp tăng TSCĐHH. 2.2.4.1.1. Kế toán tăng TSCĐHH do mua sắm.
Trong trường hợp này căn cứ vào nhu cầu đầu tư trang thiết bị máy móc , thiết bị sản xuấ của từng phân xưởng. Công ty phải đề đơn lên tổng công ty Viglacera thăng long trụ sở Hà Nội. Sau khi được sự chấp nhận công ty sẽ ký kêt hợp đồng kinh tế với bên cung cấp TSCĐHH. Sau khi đưa biên bản nghiệm thu và bàn giao máy móc thiêt bị ( MMTB) , đồng thời bên bán sẽ viết hóa đơn là cớ sở để thanh toán và đây là một trong những căn cứ cùng với chứng nhận chi phí phat sinh có liên quan để có thể tính ngun giá
Khi mua TSCĐHH về cơng ty tiens hành lập các chứng từ : - Hợp đồng kinh tế
- Biên bản nghiêm thu và bàn giao TSCĐHH - Hóa đơn GTGT
- Biên bản thanh lý hợp đồng
Các chứng từ này là căn cứ cho việc hạch toán chi tiết và hạch tốn tổng hợp tăng TSCĐHH, trích khấu hao theo quyết định.
Vi dụ 3: do yêu cầu của công việc, công ty tiến hành trang bị TSCĐ phục vụ cho hoạt động của Công ty.
Ngày 05 tháng 12 năm 2014, Cơng ty mua máy tính Compact Despro của Cơng ty Hồng Dũng với giá mua chưa có thuế GTGT là 23.725.000đồng. Thuế GTGT (10%) là 2.372.500 đồng.
Chứng từ gốc gồm: hợp đồng kinh tế, hoá đơn (GTGT), biên bản thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận.
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM