- ĐT: 8449365629 Mã số thuế: 0301865938.
2/ Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty Cổ phần AN VIỆT
2.2.5. Trình tự kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ Cuối tháng khi tính tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương cho toàn bộ nhân viênn của công ty, căn cứ vào phiếu chi (Xem biểu số 21) kế toán ghi.
BT1/ Nợ TK 642: 150.614.928 đồng Có TK 334: 150.614.928 đồng BT2/ Nợ TK 642: 99.862.949 đồng
Có TK 338: 99.862.949 đồng
+ Khi phát sinh nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ bổ sung cho văn phòng, kế toán hoạch toán vào các TK phù hợp.
BT1/ Nợ TK 153:
Có TK 111:
BT2/ Nợ TK 642:
+ Hàng tháng kế toán tập hợp chi phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, kế toán ghi:
Nợ TK 642: Có TK 111:
+ Hàng tháng căn cứ vào bảng tính khấu hao TSCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 642: 16.962.730 đồng
Có TK 214: 16.926.730 đồng
+ Đối với các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài (tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại…). Trong trường hợp thanh toán ngay các khoản chi phí này, căn cứ vào phiếu chi, kế toán công nợ tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK 642: Nợ TK 133:
Có TK 111:
Trong trường hợp chưa thanh toán các khoản chi phí này, căn cứ vào hoá đơn của người bán, kế toán ghi:
Nợ TK 642: Nợ TK 131: Có TK 331:
+ Cuối tháng kế toán tập hợp toàn bộ hoá đơn mua đồ dùng cho văn phòng, đồ dùng cho việc quản lý kho, kế toán ghi:
Nợ TK 642: 2.761.900 đồng. Có TK 111: 2.762.900 đồng
+ Hàng quý kế toán tập hợp chi phí thuê nhà kho, nhà văn phòng và dựa vào các phiếu chi, hợp đồng thuê nhà của công ty với các đơn vị, cá nhân khác, kế toán ghi:
Có TK 111:
+ Hàng tháng khi phát sinh các khoản chi phí khác như tiếp khách, giao dịch và các chi phí khác bằng tiền liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty, căn cứ vào phiếu chi tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 642: Có TK 111:
Căn cứ vào các hoá đơn chứng từ có liên quan, kế toán lập Nhật ký chung, sau đó ghi vào sổ cái TK 642 (Xem biểu số 22), cuối tháng tập hợp chi phí và thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Có TK 642:
Ví dụ 4: Trong tháng 7/2006 kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp là: 353.216.539 đồng cuối tháng kế toán kết chuyển sang 911. Kế toán ghi:
Nợ TK 911: 353.216.539 đồng Có Tk 642: 353.216.539 đồng