Là những tác động ngồi ý chí của khách hàng và ngân hàng như: thiên tai, hỏa hoạn, do sự thay đổi của các chính sách quản lý kinh tế, điều chỉnh quy hoạch vùng,
ngành, do hành lang pháp lý chưa phù hợp, do biến động thị trường trong và ngoài nước, quan hệ cung cầu hàng hóa thay đổi…khiến doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn tài chính khơng thể khắc phục được. Từ đó, doanh nghiệp dù cho có thiện chí nhưng vẫn không thể trả được nợ ngân hàng.
Cần lưu ý rằng dù nguyên nhân từ phía khách hàng hay từ phía ngân hàng, nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều dẫn đến hậu quả là khách hàng không trả được nợ. Tuy nhiên, việc phân tích và phân định rõ ràng nguyên nhân sẽ giúp ngân hàng có biện pháp xử lý thích hợp trong từng tình huống cụ thể.
1.1.6. Hậu quả của nợ xấu
1.1.6.1. Đối với ngân hàng
Ngân hàng khơng thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng bị mất cân đối trong việc thu chi. Khi khơng thu được nợ thì vịng quay của vốn tín dụng bị chậm lại làm ngân hàng kinh doanh khơng hiệu quả và có thể mất khả năng thanh khoản. Điều này làm giảm lòng tin của người gửi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng.
1.1.6.2. Đối với nền kinh tế
Hoạt động ngân hàng liên quan đến nhiều cá nhân, nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế, vì vậy khi một ngân hàng gặp phải nợ xấu hay bị phá sản thì người gửi tiền hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đi rút tiền khơng chỉ ở ngân hàng đó mà cịn ở các ngân hàng khác, làm cho tồn bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn. Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp do khơng có tiền trả lương cơng nhân, mua ngun vật liệu. Lúc bấy giờ giá cả hàng hóa sẽ tăng, thất nghiệp tràn làn, xã hội mất ổn định, nền kinh tế lâm vào suy thối. Nợ xấu có thể châm ngịi cho một cơn khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến cả khu vực và thế giới.
Như vậy, nợ xấu của một ngân hàng có thể xảy ra ở nhiều mức độ khác nhau: nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi vay, nặng nhất là ngân hàng không thu được vốn lẫn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến khả năng
ngân hàng bị lỗ và mất vốn. Tình trạng này kéo dài sẽ làm ngân hàng bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng. Chính vì vậy địi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có các giải pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
1.1.7. Thơng tƣ 02 so với quyết định 493
Thông tư 02 đã đưa ra một khung mẫu về các quy tắc quản lý rủi ro cho các ngân hàng thương mại, các tổ chức tài chính và các chi nhánh, ngân hàng con của ngân hàng nước ngồi. Đây là một bước tiến có ý nghĩa rất quan trọng của NHNN trong nỗ lực minh bạch hóa nợ xấu của hệ thống tín dụng, từ đó, có phương án xử lý bài tốn nợ xấu một cách hợp lý, chính xác nhất.
Điểm khác biệt chính của Thông tư so với các văn bản quy phạm pháp luật trước đó (Quyết định 493/2005) là sự vận dụng phương pháp đánh giá đồng nhất, việc phân loại nợ của khách hàng sẽ được áp dụng cho toàn bộ hệ thống ngân hàng. Hiện các tổ chức tín dụng vẫn đang phân loại nợ theo tiêu chuẩn riêng của họ, dựa trên các thông tin liên quan đến khách hàng. Điều này có thể dẫn đến việc các tổ chức tín dụng khác nhau có cách xếp hạng tín dụng khác nhau cho cùng một khách hàng. Với Thông tư 02/2013, các tổ chức tín dụng sẽ phải phân loại nợ dựa vào các tiêu chí phân loại nợ được đưa ra bởi Trung tâm Thơng tin tín dụng (CIC), NHNN. CIC sẽ phân loại nợ cho khách hàng dựa trên chuẩn phân loại nợ cao nhất do các tổ chức tín dụng báo cáo.
Ngồi ra, Thông tư đã đưa ra định nghĩa khác so với các văn bản pháp luật trước đây về khái niệm “nợ” trong hệ thống tín dụng. Theo quy định tại thơng tư này, thì ngồi các khoản vay, tạm ứng, thấu chi và cho thuê tài chính đã được đề cập trong Quyết định 493, nợ của các tổ chức tín dụng bao gồm cả trái phiếu, ủy thác cấp tín dụng và tiền gửi tại tổ chức tín dụng trong nước, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tại Việt Nam và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngồi. Với quy định này, cơ quan quản lý cũng như các tổ chức tín dụng sẽ thấy rõ hơn bức tranh rủi ro nợ
xấu của từng ngân hàng, cũng như gia tăng sự đồng nhất giữa các tổ chức tín dụng trong việc phân loại nợ.
1.1.8. Điều kiện ngân hàng thƣơng mại cổ phần đƣợc niêm yết
Theo thông tư 26/2012/TT-NHNN ngày 13/09/2012 về việc hướng dẫn thủ tục chấp thuận của Ngân hàng nhà nước Việt Nam đối với việc niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khốn trong nước và nước ngồi của tổ chức tín dụng cổ phần thì điều kiện để tổ chức tín dụng cổ phần được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận niêm yết trên thị trường chứng khốn như sau:
- Có thời gian hoạt động tối thiểu là 02 (hai) năm tính đến thời điểm đề nghị.
- Giá trị thực của vốn điều lệ đến thời điểm đề nghị không thấp hơn mức vốn pháp định theo quy định hiện hành.
- Hoạt động kinh doanh có lãi trên cơ sở báo cáo tài chính hợp nhất có kiểm tốn và báo cáo tài chính riêng lẻ có kiểm tốn trong 02 (hai) năm liền kề trước năm đề nghị.
- Tuân thủ các hạn chế để đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng quy định tại điều 129 và khoản 1 điều 130 Luật các tổ chức tín dụng và các hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước đối với các quy định này liên tục trong thời gian 06 (sáu) tháng liền kề trước thời điểm đề nghị.
- Tỷ lệ nợ xấu dưới 3% so với tổng dư nợ tại thời điểm cuối quý trong thời gian 02 (hai) quý liền kề trước quý đề nghị.
- Thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro theo quy định của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm cuối quý liền kề trước quý đề nghị.
- Trong thời gian 12 (mười hai) tháng liền kề trước thời điểm đề nghị, tổ chức tín dụng cổ phần khơng bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng dưới hình thức phạt tiền với tổng mức phạt từ 30 (ba mươi) triệu đồng trở lên. - Tại thời điểm đề nghị, Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt của tổ chức tín dụng cổ
- Tại thời điểm đề nghị, tổ chức tín dụng cổ phần có bộ phận kiểm tốn nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ bảo đảm tuân thủ điều 40, điều 41 Luật các tổ chức tín dụng và các quy định có liên quan của pháp luật hiện hành.
1.2. Cơ sở lý luận về hạn chế nợ xấu
Hạn chế nợ xấu là quá trình phịng ngừa nhằm ngăn chặn nợ xấu phát sinh và xử lý nợ xấu khi đã phát sinh.
1.2.1. Phịng ngừa nợ xấu
- Đối với cán bộ tín dụng:
+ Kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay.
+ Phân tích chất lượng tín dụng, phân loại khoản vay theo đúng nguyên tắc để đưa ra kế hoạch kiểm tra, phòng ngừa và xử lý.
+ Thu thập và khai thác các loại thơng tin một cách thường xun để có hướng xử lý kịp thời các khoản vay có vấn đề. Các nguồn thơng tin bao gồm thông tin từ cơ quan quản lý Nhà nước các cấp, cơ quan nội chính (cơng an, thanh tra...), cơ quan thuế, các phương tiện thông tin đại chúng, từ đối thủ cạnh tranh của khách hàng, từ CIC...
- Đối với các cấp quản lý của cán bộ tín dụng: Chủ động ngăn ngừa mối quan hệ bất bình thường giữa cán bộ tín dụng với khách hàng vay; kiểm tra mức độ trung thực trong tờ trình của cán bộ tín dụng; kiểm tra tinh thần trách nhiệm của cán bộ tín dụng đối với công việc.
1.2.2. Xử lý nợ xấu
Sau khi đã phát hiện được khoản cho vay có vấn đề, nếu đã quá hạn công việc cần thiết kế tiếp là ngân hàng sẽ dùng biện pháp nào để thu hồi vốn. Việc xử lý nợ xấu bao gồm các nguyên tắc sau:
+ Phải ln nắm vững mục tiêu tối đa hóa các cơ hội để thu hồi vốn cho ngân hàng. + Phải tách chức năng xử lý nợ xấu ra khỏi chức năng cho vay để đảm bảo được tính vơ tư, khách quan (người xử lý nợ xấu không được là người đã phán quyết cho vay đối với khoản vay đó).
sẵn có của người đi vay để thu hồi phần nào số nợ vay. Ví dụ: giá trị thanh lý tài sản ước tính, tài khoản tiền gửi của khách hàng, tài sản đảm bảo…
+ Sử dụng những phương pháp hợp lý để làm sạch nợ xấu bao gồm những biện pháp từ nhẹ nhàng đến kiên quyết tùy theo tình trạng của khoản vay và tình trạng của khách hàng.
1.2.2.1. Biện pháp khai thác: là quá trình làm việc với người đi vay cho đến khi nào thu hồi được một phần hoặc tồn bộ khoản tín dụng mà ngân hàng khơng cần sử dụng đến một công cụ pháp lý nào (chỉ áp dụng đối với những khách hàng trung thực, có trách nhiệm và mong muốn trả nợ vay cho ngân hàng) chẳng hạn như cho vay thêm, bổ sung tài sản đảm bảo, chuyển nợ quá hạn, chỉ định đại diện tham gia quản lý doanh nghiệp…
* Xem xét giúp đỡ doanh nghiệp trả nợ:
o Cán bộ Ngân hàng có thể đề nghị doanh nghiệp bán sản phẩm, thu nợ, tiếp tục sản xuất kinh doanh… để có nguồn giải quyết nợ vay.
o Đề nghị người vay giảm bớt kế hoạch phát triển dài hạn để tăng cường vốn sản xuất kinh doanh.
o Giúp doanh nghiệp thu hồi các khoản nợ, xử lý hàng tồn kho…
* Nếu các giải pháp trên không thể cải thiện đƣợc tình hình trả nợ của doanh nghiệp, Ngân hàng sẽ phải giải quyết từ phía mình, nhƣ:
o Cấp thêm vốn tín dụng: Đây là giải pháp tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả năng tăng năng suất, tăng khả năng cạnh tranh để cải thiện tình hình tài chính. Song, nếu chọn giải pháp này Ngân hàng cần phải xem xét lại, phải nhìn thấy được khả năng cải thiện thì mới quyết định cấp thêm vốn.
o Gia hạn khoản vay: Đây là giải pháp đơn giản nhất, vì có thể do biến động thị trường, biến động chu kỳ sản xuất nên khách hàng không thể trả nợ vay đúng hạn.
o Chuyển nợ quá hạn: Nếu khách hàng không đủ điều kiện để gia hạn nợ, Ngân hàng sẽ phải chuyển nợ để buộc doanh nghiệp lo thu xếp trả nợ vì lãi suất của nợ quá hạn thường cao hơn nợ trong hạn.
o Thay đổi nhân sự: Trường hợp nợ có vấn đề xảy ra do quản lý điều hành kém hoặc
người điều hành có biểu hiện gian dối, quan hệ mập mờ trong kinh doanh dẫn đến rủi ro về đạo đức, thì Ngân hàng nếu có thể sẽ chuyển phần vốn vay thành cổ phần để dành quyền được kiểm soát, điều hành một số khâu như tài chính, tiêu thụ sản phẩm…nhằm khắc phục những khó khăn của doanh nghiệp.
1.2.2.2. Thanh lý
Buộc người đi vay phải thực hiện theo những điều khoản của hợp đồng tín dụng bằng việc sử dụng những cơng cụ pháp lý để thu hồi nợ dù chi phí cho giải pháp này khá lớn. Có thể là:
o Phát mãi tài sản đảm bảo: Đây là nguồn thu nợ thứ hai của Ngân hàng. Tùy theo thỏa thuận, bên bán tài sản thế chấp, cầm cố có thể là ngân hàng, khách hàng hay bên bảo lãnh, hoặc phối hợp cùng bán, ủy quyền cho bên thứ ba bán trực tiếp hay bán đấu giá,…
o Nhận hay mua lại tài sản đảm bảo: Để thay thế cho nghĩa vụ trả nợ của khách hàng, Ngân hàng có thể nhận hay mua lại tài sản đảm bảo. Đối với tài sản đảm bảo là các loại giấy tờ có giá, sổ tiết kiệm, các khoản tiền gửi có kỳ hạn,…ngân hàng dựa trên các cam kết ủy quyền trong hợp đồng tín dụng để tiến hành thu hồi nợ. Đối với các tài sản đảm bảo khác, nếu mua lại phải theo giá thị trường và được sự đồng ý của khách hàng. Tuy nhiên, đối với các tài sản không cần thiết cho hoạt động kinh doanh của mình, việc nhận hay mua rồi bán lại các tài sản trên sẽ làm tăng chi phí cho Ngân hàng.
o Nhận các khoản tiền hay tài sản từ bên thứ ba: Trong trường hợp khách hàng vay
có bảo lãnh thì Ngân hàng có thể nhận tiền hay xử lý tài sản từ bên bảo lãnh để trừ nợ.
o Khai thác, sử dụng tài sản bảo đảm: Nếu tài sản bảo đảm chưa thể xử lý, tổ chức tín dụng có thể khai thác, sử dụng tài sản đảm bảo bằng cách chuyển giao tài sản đảm bảo cho công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc ngân hàng. Số tiền thu được từ việc sử dụng, khai thác tài sản này được trừ vào nghĩa vụ trả nợ sau khi trừ các chi phí cần thiết.
o Khởi kiện theo quy định của pháp luật: Nếu doanh nghiệp phá sản, mất khả năng thanh tốn hay cố ý lừa đảo thì Ngân hàng sẽ u cầu tịa án xử lý theo luật định. o Xóa nợ: Ngân hàng sẽ thực hiện xóa nợ đối với các khoản tín dụng “đóng băng” hội đủ điều kiện để xử lý rủi ro, hoặc theo chỉ định của Chính phủ, để nhằm lành mạnh hóa hoạt động tín dụng của mình. Ngân hàng có thể xóa các khoản nợ bằng cách giảm lợi nhuận hoặc bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro.
1.2.3. Mục tiêu xử lý nợ xấu
Theo đề án xử lý nợ xấu của hệ thống các TCTD ban hành kèm theo quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31 tháng 05 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ: “Xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng nhằm tạo điều kiện cho tổ chức tín dụng mở rộng tín dụng với lãi suất hợp lý, góp phần tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và ổn định kinh tế vĩ mô; cải thiện thanh khoản và nâng cao sự an toàn, lành mạnh, hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng, thị trường tiền tệ. Phấn đấu đến cuối năm 2015 xử lý được cơ bản số nợ xấu hiện nay, kiểm sốt có hiệu quả và nâng cao chất lượng tín dụng để góp phần thực hiện thành cơng mục tiêu của “Đề án Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 - 2015” được ban hành theo Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01 tháng 3 năm 2012 của Thủ tướng Chính phủ, đồng thời tạo nền tảng cho sự phát triển an toàn, bền vững của hệ thống các tổ chức tín dụng đến năm 2020, đáp ứng tốt hơn nhu cầu ngày càng tăng về vốn và dịch vụ ngân hàng cho phát triển kinh tế - xã hội”.
1.2.4. Nguyên tắc xử lý nợ xấu
Theo đề án xử lý nợ xấu của hệ thống các TCTD ban hành kèm theo quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31 tháng 05 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ:
Thứ nhất, xử lý nợ xấu phải khẩn trương, quyết liệt, đồng thời phải bảo đảm
tính hệ thống, đồng bộ, bằng nhiều biện pháp, đặt trong tổng thể chương trình tái cơ