I. Xây dựng báo cáo bộ phận tại các khách sạn trực thuộc Công ty :
2 Lập báo cáo bộ phận:
Dựa vào bảng tổng hợp biến phí, định phí trực tiếp của các bộ phận và bảng tổng hợp định phí chung trên tồn khách sạn, ta có báo cáo bộ phận theo loại hình dịch vụ nhƣ sau:
BÁO CÁO BỘ PHẬN Khách sạn Tre Xanh trung tâm
Chỉ tiêu Bộ phận Toàn khách sạn Ngủ Ăn Uống pha chế KD hàng hoá KD dịch vụ khác
1. Doanh thu thuần 1.065.149.842,00 517.298.918,00 33.267.638,00 131.104.682,00 242.291.362,00 1.989.112.442,00 2. Biến phí 124.451.740,49 336.434.821,36 11.280.718,92 50.100.285,04 64.148.187,19 586.415.753,00 3. Số dƣ đảm phí 940.698.101,51 180.864.096,64 21.986.919,08 81.004.396,96 178.143.174,81 1.402.696.689,00 4. Đinh phí trực tiếp 200.009.582,04 55.960.169,50 10.569.825,53 32.867.948,45 51.059.189,61 350.466.715,13 5. Lợi nhuận bộ phận 740.688.519,47 124.903.927,14 11.417.093,55 48.136.448,51 127.083.985,20 1.052.229.973,87
6. Định phí chung 578.684.710,87
7. Lợi nhuận thuần 473.545.263,00
8. Tỷ lệ số dƣ đảm
phí 0,88 0,35 0,66 0,62 0,74 0,71
Trên đây là mẫu báo cáo bộ phận mà các khách sạn nên lập và gởi về Công ty hằng quí. Qua báo cáo bộ phận của khách sạn Tre Xanh trung tâm, có thể đƣa ra một số nhận xét nhƣ sau: Trong quí IV năm 2003, tất cả các bộ phận kinh doanh trong khách sạn đều có lãi, trong đó, bộ phận ngủ có lãi cao nhất, tỷ lệ số dƣ đảm phí của bộ phận này cũng cao nhất. Hoạt động kinh doanh uống pha chế mặc dù có lợi nhuận khơng cao nhƣng tỷ lệ số dƣ đảm phí của hoạt động này tƣơng đối lớn. Thực tế tại khách sạn cho thấy, sở dĩ doanh thu hoạt động uống pha chế thấp vì hoạt động này chủ yếu phục vụ cho nhu cầu khách lƣu trú ăn sáng trong khách sạn. Vì thế, khách sạn nên có kế hoạch mở rộng hoạt động kinh doanh ăn sáng cho khách trong thành phố bằng việc bán các loại thức ăn tự chọn và các loại thức uống pha chế. Nếu làm đƣợc điều này, doanh thu của hoạt động kinh doanh hang ăn và hoạt động uống pha chế sẽ tăng cao, lợi nhuận hoạt động uống pha chế từ đó sẽ tăng lên rất lớn.