PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
2.3Phõn tớch sự biến động chi phớ theo cỏch ứng xử của chi phớ:
2.3.1 Phõn tớch tổng hợp sự biến động chi phớ theo cỏch ứng xử của chi phớ: (Bảng 2.5)
1. Chi phớ biến đổi:
- Nhỡn bảng 2.5 ta thấy CP biến đổi quý 2 là 214,152,295,499đ tăng so với quý 1 (193,027,987,609đ) là 21,124,307,890 tương ứng chờnh lệch là 11%. Tớnh theo 1000đ DT thỡ quý 2 là 553đ giảm so với quý 1(559) là 6đ, tương ứng chờnh lệch là: 1%
- Trong đú, chi phớ sản xuất biến đổi của quý 2 là 207,208,493,679đ tăng so với quý 1(186,962,605,461đ) là 20,245,888,218đ tương ứng là 11%. Tớnh theo 1000đ DT thỡ quý 2 là 535đ giảm so với quý 1 (541) là 6đ, tương ứng 1%. Nguyờn nhõn là do chi phớ NVLTT, chi phớ NCTT, chi phớ SXC biến đổi đều tăng. Cụ thể là:
+ Chi phớ NVLTT của quý 2 tăng 10.524.783.905đ so với quý 1, tương ứng 8%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ quý 2 lại giảm so với quý 1 là 13đ, tương ứng là 4%.
+ Chi phớ NCTT của quý 2 tăng 5,900,271,484đ so với quý 1, tương ứng 19%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ quý 2 tăng so với quý 1 là 5đ, tương ứng là 6%. + Chi phớ SXC biến đổi quý 2 tăng 3.820.832.829đ so với quý 1, tương ứng là 14%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ quý 2 tăng 2đ so với quý 1, tương ứng là 2%.
- Chi phớ ngoài sản xuất biến đổi: quý 2 là 6.943.801.820đ so với quý 1 (6.065.382.148đ) tăng 878.419.672đ chiếm 14%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ 2 quý bằng nhau, chiếm % chờnh lệch là 2%. Nguyờn nhõn là do chi phớ bỏn hàng biến đổi và chi phớ quản lý biến đổi đều tăng. Cụ thể:
+ Chi phớ bỏn hàng biến đổi quý 2 tăng 50.870.740 so với quý 1, tương ứng % chờnh lệch là 22%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ 2 quý bằng nhau và chiếm % chờnh lệch là 9%.
+ Chi phớ quản lý biến đổi quý 2 tăng 827.548.932 so với quý 1, tương ứng % chờnh lệch là 14%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ 2 quý bằng nhau và chiếm % chờnh lệch là 2%.
2. Chi phớ cố định:
- Nhỡn bảng 2.5 ta thấy CP cố định quý 2 là 133.229.633.949đ tăng so với quý 1 (101.746.163.689đ) là 31.483.470.260 tương ứng chờnh lệch là 38%. Tớnh theo 1000đ DT thỡ quý 2 là 344đ tăng so với quý 1(294) là 50đ, tương ứng chờnh lệch là: 17%. Cụ thể:
- Chi phớ sản xuất (SXC) cố định quý 2 là 107.869.053.001đ tăng so với quý 1 (63.634.895.162đ) là 44.234.157.839 tương ứng chờnh lệch là 31%. Tớnh theo 1000đ DT thỡ quý 2 là 279đ tăng so với quý 1(184) là 94đ, tương ứng chờnh lệch là: 51%.
- Chi phớ sản xuất ngoài cố định quý 2 là 25.360.580.948đ giảm so với quý 1 (38.111.268.527đ) là 12.750.687.579đ tương ứng chờnh lệch là 33%. Tớnh theo 1000đ DT thỡ quý 2 là 65đ giảm so với quý 1(110đ) là 45đ, tương ứng chờnh lệch là: 41%. Nguyờn nhõn do chi phớ bỏn hàng cố định và chi phớ quản lý cố định thay đổi. Cụ thể như sau:
+ Chi phớ bỏn hàng cố định quý 2 tăng 197.134.709 so với quý 1, tương ứng % chờnh lệch là 12%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ 2 quý bằng nhau và chiếm % chờnh lệch là 0%.
+ Chi phớ quản lý cố định quý 2 giảm 12.947.822.288 so với quý 1, tương ứng % chờnh lệch là 35%. Tớnh trờn 1000đ DT thỡ quý 2 giảm 45đ so với quý 1 và chiếm % chờnh lệch là 42%.
Như vậy, tỡnh hỡnh chi phớ của quý 2 cú khỏ nhiều biến động so với quý 1. Nhưng núi chung thỡ tỡnh hỡnh chi phớ của quý 2 tăng nhiều so với quý 1 là do cụng ty nhận thờm nhiều hợp đồng mới, ngoài ra cũn do tỡnh hỡnh lạm phỏt làm chi phớ nguyờn vật liệu tăng cao. Nờn mặc dự doanh thu quý 2 cú tăng
hơn nhiều so với quý 1 thỡ lợi nhuận trước thuế của DN quý 2 vẫn giảm so với quý 1.