ĐVT: ….
Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm
Chênh lệch
CL tuyệt đối CL tương đối Tổng doanh thu LN trước thuế VCĐ bình quân Hệ số DT/VCĐ Hệ số LN/VCĐ Hàm lượng VCĐ
CHƯƠNG II
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ ĐIỆN TỬ, CƠ KHÍ VÀ
MƠI TRƯỜNG (EMECO).
2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn tại Cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và môi trường
(EMECO).
2.1.1. Tổng quan về Công ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường
(EMECO).
2.1.1.1. Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (Emeco)
a. Giới thiệu về công ty:
Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (EMECO).
Loại hình doanh nghiệp: Nhà sản xuất, nhà phân phối
Người đại diện theo pháp luật: Ơng Nguyễn Bích Hùng - Tổng Giám đốc. Địa chỉ: : Tầng 3, C6 Thanh Xuân Bắc, Q. Thanh Xuân, Hà Nội
Điện thoại: (04) 35541235, 38542404, 38549926
Fax: (04) 35541230
Website : //emeco.pyar.com
Email: emeco@viettel.vn info@emeco.vn Đăng ký kinh doanh số:
Mã số thuế: 0100110599 Năm thành lập: 1988
Thị trường chính: Miền bắc.
b. Q trình hình thành và phát triển của cơng ty:
Cơng ty EMECO vốn là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Khoa học và Công nghệ, thành lập năm 1988. Từ ngày 4 tháng 6 năm 2008, Cơng ty chuyển sang mơ hình mới - cơng ty cổ phần với tỉ lệ nắm giữ vốn của Nhà nước là 20%. Công ty Cổ phần Cơng nghệ Điện tử, Cơ khí và Mơi trường EMECO được kế thừa toàn bộ tài sản vật chất và nhân lực của công ty nhà nước tiền thân. Với 20
năm hoạt động và phát triển, EMECO ngày nay trở thành cơng ty chun ngành uy tín trong lĩnh vực điều hịa khơng khí, điện, điện tử, viễn thơng, cấp thốt nước.
Quy mô: Theo kết quả điều tra,thống kê, thu thập tại thời điểm ngày 10/01/2014:
Doanh nghiệp thành lập năm 1988. Từ ngày 4 tháng 6 năm 2008, Công ty chuyển sang mơ hình mới - cơng ty cổ phần với tỉ lệ nắm giữ vốn của Nhà nước là 20%.
Số lượng cổ phần: 190.000 , loại cổ phần: cổ phần phổ thông. Mệnh giá cổ phần: 10.000 vnđ
Về nhân lực: Tổng số cán bộ quản lý và công nhân viên: 90
Tổng tài sản 25.759.050.811 vnđ , trong đó vốn chủ sở hữu: 15.050.796.239 vnđ.
Hiện nay cơng ty có nhà xưởng sản xuất tại thành phố Hà Nội, được trang bị dây truyền máy móc cơng nghệ hiện đại, đồng bộ, và có tính tự động hóa cao của các hãng đến từ Đức, Nhật Bản, Hàn Quốc, Tiệp…
Với sự phát triển như hiện nay, công ty đang đầu tư mở rộng quy mô xưởng, số lượng nhân viên ngày càng tăng lên. Công ty cũng đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng mới và trang bị các dây chuyền máy móc cơng nghệ cao để đảm bảo về chất lượng và số lượng mà khách hàng yêu cầu.
2.1.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
Hình thức sở hữu: Cơng ty Cổ phần, hoạt đơng theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam.
Hình thức hoạt động: Hạch tốn độc lập
Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm báo cáo tài chính có ảnh hưởng tới BCTC.
Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh:
Công ty cổ phần công nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) là một doa- nh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh các nhóm mặt hàng:
Sản xuất ống gió và các phụ kiện
Lắp đặt điều Hịa Khơng Khí - Nhà Thầu
BAN GIÁM ĐỐC
(phụ trách chung)
Đặc điểm quy trình sản xuất: Cơng ty có quy trình cơng nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giai đoạn cơng nghệ cấu thành với hai hình thức sản xuất chủ yếu là gia cơng theo đơn đặt hàng và hình thức tự mua nguyên vật liệu và sản xuất để bán.
Cung cấp thiết bị, vật tư, thi cơng, lắp đặt, bảo hành điều hịa khơng khí cho các cơng trình trên cả nước, vd: Times city, nhà hát lớn, phủ Chủ Tịch ....
2.1.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty.
Công ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp 2005 và các luật khác có liên quan và Điều lệ công ty được Đại hội đồng cổ đông nhất trí thơng qua.
Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh: bộ máy được xây dựng theo kiểu trực tuyến chức năng, giám đốc chịu trách nhiệm quản lý chung với sự hỗ trợ của phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo, các phịng ban được chia theo chức năng quản trị nên có sự chun mơn hóa cao. Các phịng ban có trách nhiệm quản lý bộ phận của mình đồng thời tham mưu cho giám đốc trong việc ra các quyết định.
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý cơng ty
Phịng Tổ chức hành chính Phịng Kinh doanh Phịng Tài chính kế tốn Phòng Quản lý sản xuất
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám đốc: đồng thời là người đại diện theo pháp luật của cơng ty. Có quyền
điều hành, quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm về tình hình tài chính, các nghĩa vụ phải thực hiện đối với nhà nước.
Phó giám đốc: Hỗ trợ Giám đốc trong việc ra quyết định, điều hành hoạt
động các phòng ban và giám sát sản xuất.
Phịng Tổ chức – Hành chính: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc trong
việc xây dựng, kiện tồn bộ máy hành chính của cơng ty, quản lý nhân sự, thực hiện công tác hành chính, quản trị.
Phịng Tài chính – Kế tốn: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụng
và quản lý nguồn tài chính của cơng ty; phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức cơng tác hạch tốn theo đúng chế độ kế tốn; lập báo cáo tài chính quyết tốn q, năm.
Phòng Kinh doanh: Hỗ trợ Giám đốc trong việc xây dựng chiến lược kinh
doanh và các chính sách nhằm phát triển thị trường; tổ chức công tác phân phối, tiêu thụ sản phẩm; tìm đối tác ký kết hợp đồng mua bán.
Phòng Quản lý sản xuất: Nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, công nghệ; đảm bảo
sản xuất sản phẩm theo đúng yêu cầu về chất lượng – mẫu mã và đúng tiến độ. Tổ chức thu mua, tiếp nhận, bảo quản và cấp phát vật tư, nguyên liệu, phụ tùng phục vụ cho sản xuất.
Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty: Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán tiêu thụ & xác định KQKD Kế tốn tiền lương Kế tốn CPSX & tính giá thành SP Kế toán tổng hợp
Kế toán trưởng: Chỉ đạo, kiểm tra và điều hành tồn bộ hệ thống cơng tác kế
tốn của cơng ty, ký duyệt các chứng từ, sổ sách, lập sổ sách, lập báo cáo theo đúng chế độ quy định.
Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ căn cứ vào
sổ lương và xác định thời gian, kết quả lao động của các nhân viên trong cơng ty. Tính và phân bổ lương, trích BHXH, BHYT, BHTN.
Kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Thực hiện tập hợp chi phí có liên quan đến q trình sản xuất để tính giá thành sản phẩm.
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: Theo dõi tình hình nhập -
xuất - tồn kho thành phẩm, tính giá trị hàng xuất bán, ghi nhận doanh thu tiêu thụ và tiến hành xác định kết quả kinh doanh.
Kế tốn tổng hợp: tính tốn tổng hợp tồn bộ hoạt động tài chính của cơng ty dựa trên các chứng từ gốc theo yêu cầu của cơng tác kế tốn. Theo dõi cơng nợ và trực tiếp giao dịch với ngân hàng, tổ chức tín dụng.
Thủ quỹ: Là người quản lý và chịu trách nhiệm về tiền mặt của công ty. Căn
cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ, thủ quỹ có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt cho các đối tượng liên quan.
Các chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty:
Chế độ kế tốn: Hiện nay Cơng ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ- BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thơng tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn của Bộ Tài chính.
Kỳ kế tốn:từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm. Đồng tiền hạch toán: vnđ (Việt Nam Đồng)
Kế toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc, hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, Giá xuất hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình qn gia quyền.
Phương pháp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng: Công ty thực hiện kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Kế tốn tính khấu hao TSCĐ:TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Hình thức kế toán: Nhật ký chung trên phần mềm MISA
2.1.1.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 2 năm 2012 và 2013.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) đã có những bước phát triển nhất định. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thể hiện qua một số chỉ tiêu năm 2012, 2013 như sau:
Biểu số 2.1: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua 2 năm 2012 và 2013 Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ(%) 1. Tổng doanh thu 19.731.241.877 21.025.502.905 1.294.261.028 6,56 2. Tổng chi phí 17.321.417.214 18.479.132.627 1.157.715.413 6,68 3. LNTT 2.409.824.664 2.546.370.279 136.545.615 5,67 4. Thuế TNDN 602.456.166 636.592.569,6 34.136.404 5,67 5. LNST 1.807.368.498 1.909.777.709 102.409.211 5,67
( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012 và 2013)
Nhận xét: Qua bảng tổng hợp trên ta có thể thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty trong năm 2013 là tốt hơn so với năm 2012. Cụ thể:
Tổng doanh thu của công ty năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.294.261.028 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,56%. Tổng chi phí năm 2013 so với năm 2012 tăng là 1.157.715.413 đồng tương ứng 6,68%, lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nhưng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2013 vẫn tăng so với năm 2012 là 136.545.615 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 5,67%
Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2013 tăng so với năm 2012 là 102.409.211 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 5,67%. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 tốt.
2.1.2. Các nhân tố môi trường ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhtại Công ty cổ phần công nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco). tại Cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco).
2.1.2.1. Nhân tố khách quan a. Môi trường pháp lý. a. Môi trường pháp lý.
Qua hơn 20 năm đổi mới, do đòi hỏi của thực tiễn khách quan và sức ép khi ra nhập WTO, môi trường pháp lý của nước ta đã có những tiến đổi đáng kể. Hiến pháp, các văn bản luật trong đó có luật doanh nghiệp liên tục được sửa đổi bổ sung để hoàn thiện và phù hợp hơn, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có cơ hội phát triển thuận lợi.
Từ năm 2011, các doanh nghiệp bắt đầu chuyển sang áp dụng hình thức tự in hóa đơn. Cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco)là một doanh nghiệp thương mại sử dụng nhiều hóa đơn, do đó cơng ty đã đặt in hóa đơn bên ngồi để sử dụng. Việc này đã tạo rất thuận lợi cho cơng ty giúp cơng ty có thể chủ động hơn, rút bớt được chi phí và thời gian.:
Hiện nay môi trường pháp lý của nước ta vẫn chưa được kiện toàn. Hệ thống các văn bản quy định pháp luật của chúng ta rất đồ sộ, nhưng thiếu thống nhất, thiếu đồng bộ, rất dễ bị vơ hiệu hóa bằng những cơng văn – một trong những văn bản dưới luật và việc thanh toán chủ yếu bằng tiền mặt hiện nay là môi trường vô cùng thuận lợi cho hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Hệ thống khổng lồ những thủ tục hành chính, giấy phép vơ lý… gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh.
b. Biến động của kinh tế vĩ mơ.
Kinh tế thế giới có nhiều biến động phức tạp. Đặc biệt cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Tỷ lệ lạm phát, thất nghệp tăng cao.
Kinh tế Việt Nam trong bối cảnh nền kinh tế thế giới suy giảm cả nước phải tập trung nguồn lực ưu tiên cho mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô. Tỷ lệ lạm phát cao sẽ làm giá trị của đồng tiền giảm mạnh, làm giá cả leo thang. Tỷ lệ lạm phát năm 2011 là 18,6% kéo theo sự tăng giá của tất cả các mặt hàng, ảnh hưởng đến giá cả các nguyên liệu đầu vào, và giảm chi tiêu của người dân, điều này ảnh hưởng đến chi phí và doanh thu của cơng ty.
c. Chính sách quản lý kinh tế vĩ mơ của Nhà nước.
Chính sách thuế của Nhà nước quy định các loại thuế và các mức thuế suất mà công ty sẽ phải nộp trong quá trình sản xuất kinh doanh. Những thay đổi của các loại thuế và mức thuế suất phải nộp sẽ ảnh hưởng tới doanh thu và lợi nhuận của công ty. Thuế TNDN giảm từ 28% xuống cịn 25% góp phần nâng cao lợi nhuận sau thuế của cơng ty, từ đó nâng cao hơn hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Chính sách về lãi suất, tín dụng ngân hàng: Để đáp ứng nhu cầu về vốn, công ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) đã tiến hành huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau trong đó có một lượng vốn vay khơng nhỏ là vốn vay Ngân hàng. Mức lãi suất cao làm giảm lợi nhuận của cơng ty và ngược lai. Với mức chính sách hỗ trợ lãi suất 3% cho các doanh nghiệp năm 2011 và 5% năm 2012 là một cơ hội thuận lợi để cơng ty có thể tiến hành vay vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty với mức lãi suất ưu đãi.
d. Thị trường và hoạt động cạnh tranh.
Công ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) là cơng ty chun kinh doanh các mặt hàng ống gió, điều hịa khơng khí. Hiện nay trên thị trường có rất nhiều đối thủ cạnh tranh, vì vậy cơng ty phải có những chính sách phù hợp nhằm nâng cao chất lượng và mẫu mã sản phẩm, nâng cao uy tín và khả năng cạnh tranh của mình trên thị trường, tiêu thụ được nhiều sản phẩm. Từ đó, sẽ làm tăng tốc độ quay vịng của vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty.
Ngồi ra hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ cơng nghệ điện tử, cơ khí và mơi trường (emeco) cịn chịu ảnh hưởng của các nhân tố khác như: môi trường tự nhiên ( thiên tai, bão lụt..), môi trường kỹ thuật, công nghệ.....
2.1.2.2. Nhân tố chủ quan.
a. Cơ cấu vốn của doanh nghiệp.
Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty. Cơng ty cổ phần cơng nghệ điện tử, cơ khí và môi trường (emeco) hoạt động trên lĩnh vực sản xuất và thương mại dịch vụ kinh doanh các sản phẩm ống gió, điều hịa khơng khí...Nhưng tỷ lệ vốn lưu động chiếm tỷ trọng khá cao (>50%), trong khi tỷ lệ vốn cố định chiếm tỷ trọng chưa tương xứng với nhu cầu sản xuất
kinh doanh. Đây là sự không hợp lý trong cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
b. Nhân tố con người
Là yếu tố có ảnh hưởng vơ cùng quan trọng tới hiệu quả kinh doanh của công ty, đặc biệt là hiệu quả sử dụng vốn. Trong những năm qua, với đội ngũ cán bộ lãnh đạo có trình độ chun mơn khá đã giúp công ty tồn tại và kinh doanh hiệu quả,