Nghiệp vụ kinh doanh
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 và 2011 Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) 1.DT bán hàng hóa 637.078.405.796 94,71 687.313.264.298 93,91 50.234.858.502 7,89 2.DT cung cấp dịch vụ 35.570.545.132 5,29 44.584.270.426 6,09 9.013.725.294 25,34 Tổng DTBH và CCDV 672.648.950.928 100 731.897.534.724 100 59.248.583.796 8,81
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Qua số liệu phân tích trên ta thấy tổng doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 8,81%, tương ứng với doanh thu tăng 59.248.583.796 đồng.
- Trong 2 loại nghiệp vụ kinh doanh mà cơng ty thực hiện thì doanh thu cung cấp dịch vụ tăng cao hơn với tỷ lệ tăng là 25,34%, tương ứng với số tiền là 9.013.725.294 đồng, còn doanh thu bán hàng hóa tăng 7,89%, tương ứng với số tiền là 50.234.858.502 đồng.
Kết luận: Tất cả các nghiệp vụ kinh doanh năm 2012 đều tăng lên so với năm 2011, điều
này chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt nhiệm vụ tăng doanh thu của mình. Đối với cơng ty cổ phần Toyota Vinh, nghiệp vụ kinh doanh hàng hóa là vẫn chủ yếu, ln chiếm tỷ trọng lớn hơn nhưng năm 2012 thì tỷ trọng lại bị giảm đi. Cơng ty cần phải phân tích và tìm ra ngun nhân để đánh giá đúng tình hình thực hiện DT của mình.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến DTBH
Biểu 2.5. Các chỉ tiêu về số lượng hàng bán, đơn giá bán và chỉ số giá các mặt hàng.
Tên mặt hàng Năm 2011 Năm 2012 IP Q0 (chiếc) P0 (VNĐ) Q1 (chiếc) P1 (VNĐ) CAMRY 55 1.312.460.000 69 1.074.545.455 0,82 COROLLA 308 673.212.727 372 681.828.182 1,01 VIOS 230 524.287.273 305 522.727.273 1,00 INNOVA 61 686.581.818 45 695.454.545 1,01 FORTUNER 176 730.036.364 137 763.646.364 1,05 HILUX 103 640.840.909 87 644.545.455 1,01 YARIS 1 583.008.182 14 579.090.909 0,99
Biểu 2.6. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến doanh thu bán hàng
Tên hàng Ip
Doanh thu năm 2011 (VNĐ)
Doanh thu năm 2012 theo giá 2011
(VNĐ)
Doanh thu năm 2012 (VNĐ)
Chênh lệch DT Ảnh hưởng do Q Ảnh hưởng do P Số tiền (VNĐ) TL (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) CAMRY 0,82 72.185.300.000 90.559.740.000 74.143.636.395 1.958.336.395 2,71 18.374.440.000 25,45 16.416.103.605- -22,74 COROLLA 1,01 207.349.520.076 250.435.134.444 253.640.083.704 46.290.563.628 22,32 43.085.614.368 20,78 3.204.949.260 1,55 VIOS 1,00 120.586.072.790 159.907.618.265 159.431.818.265 38.845.745.475 32,21 39.321.545.475 32,61 -475.800.000 -0,39 INNOVA 1,01 41.881.490.898 30.896.181.810 31.295.454.525 -10.586.036.373 -25,28 -10.985.309.088 -26,23 399.272.715 0,95 FORTUNER 1,05 128.486.400.064 100.014.981.868 104.619.544.089 -23.866.855.975 -18,58 -28.471.418.196 -22,16 4.604.562.221 3,58 HILUX 1,01 66.006.613.786 55.753.159.083 56.075.454.585 -9.931.159.201 -15,05 -10.253.454.703 -15,53 322.295.502 0,49 YARIS 0,99 583.008.182 8.162.114.548 8.107.272.726 7.524.264.544 1290,59 7.579.106.366 1300 -54.841.822 -9,41 Tổng DT bán hàng hóa - 637.078.405.796 695.728.930.018 687.313.264.289 50.234.858.493 7,89 58.650.524.222 9,21 -8.415.665.729 -1,32
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta có nhận xét như sau:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của cơng ty cổ phần Toyota Vinh năm 2012 so với năm 2011 tăng 50.234.858.493 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,89% do ảnh hưởng của 2 nhân tố: Số lượng hàng bán tăng làm cho DTBH tăng 58.650.524.222 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,21% và giá bán các mặt hàng thay đổi làm DTBH giảm 8.415.665.729 đồng, tỷ lệ giảm 1,32%. Cụ thể sự ảnh hưởng tới doanh thu từng mặt hàng như sau:
- Đối với mặt hàng xe CAMRY: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 18.374.440.000 đồng, tỷ lệ tăng 25,45%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 16.416.103.605 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 22,74%.
- Đối với mặt hàng xe COROLLA: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 43.085.614.368 đồng, tỷ lệ tăng 20,78%. Đồng thời do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 3.204.949.260 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 1,55%.
- Đối với mặt hàng xe VIOS: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 39.321.545.475 đồng, tỷ lệ tăng 32,61%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 475,800,000 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 0,39%.
- Đối với mặt hàng xe INNOVA: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 10.985.309.088 đồng, tỷ lệ giảm 22,16%. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 4.604.562.221 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 3,58%.
- Đối với mặt hàng xe FORTUNER: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 28.471.418.196 đồng, tỷ lệ giảm 26,23%. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 399.272.715 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 0,95%.
- Đối với mặt hàng xe HILUX: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 10.253.454.703 đồng, tỷ lệ giảm 15,53 %. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 322.295.502 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 0,49%. - Đối với mặt hàng xe YARIS: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 7.579.106.366 đồng, tỷ lệ tăng 1300%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 54.841.822 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 9,41%.
Kết luận: Qua phân tích ta có thể thấy, DTBH của cơng ty tăng lên chủ yếu là do số
lượng hàng bán ra tăng, đơn giá bán của các mặt hàng thay đổi làm cho doanh thu giảm sút nhưng với tỷ lệ nhỏ hơn. Xu hướng này tương đối có lợi cho cơng ty, nó chứng tỏ tốc độ chu chuyển hàng hố nhanh. Nhưng cơng ty cần xem xét và đề xuất tới hãng nhằm tăng đơn giá hàng bán, giúp doanh thu các năm sau tăng vững chắc hơn. Cơng ty cần có những kế hoạch kinh doanh hợp lý, phù hợp để đẩy nhanh hơn nữa khối lượng hàng bán trong kỳ kinh doanh tới.
Phân tích ảnh hưởng của lao động và năng suất lao động đến DTBH
Thu thập số liệu và từ tình hình thực tế tại đơn vị, ta có thể lập bảng số liệu về các chỉ tiêu số lao động và năng suất lao động như sau:
Biểu 2.7. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chỉsố (%) 1. Tổng DTBH theo giá so sánh (VNĐ) (M) 637.078.405.796 695.728.930.01 8 109,2 1 2. Tổng số lao động (người) (T) 130 153 117,6 9 3. NSLĐ (đồng/người/năm) (W = M/T) 4.900.603,122 4.547.247.909 92,79
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phịng kế tốn cung cấp)
Dùng hệ thống chỉ số: IM = IW × IT 109,21 % = 92,79 % × 117,69 % Số tuyệt đối là : M1 – M0 = (W1 – W0) T1 +¿ (T1 – T0)W0 → 695.728.930.018 - 637.078.405.796 = (4.547.247.909 - 4.900.603,122) × 153 +¿ (153 -130) × 4.900.603,122 (đồng) 58.650.524.222 = (-54.063.347.573) + 112.713.871.795 (đồng)
Qua số liệu biểu phân tích trên ta thấy, DTBH năm 2012 so với năm 2011 theo giá so sánh tăng 9,21% hay 58.650.524.222 (đồng). Đó là do ảnh hưởng của hai nhân tố: - Do ảnh hưởng của năng suất lao động bị giảm đi 7,21% làm cho doanh thu bán hàng giảm đi 54.063.347.573 ( đồng).
- Do ảnh hưởng của tổng số lao động tăng lên17,69% (tăng 23 người) làm cho doanh thu bán hàng tăng lên 112.713.871.795 (đồng).
Kết luận: Như vậy, doanh thu bán hàng của công ty cổ phần Toyota Vinh năm
2012 tăng lên so với năm 2011 là do ảnh hưởng của số lượng lao động tăng lên và năng suất lao động bình quân bị giảm đi. Đây là biểu hiện khơng tốt trong q trình kinh doanh, tăng doanh thu bán hàng của cơng ty. Cơng ty cần nghiên cứu tìm hiểu nguyên nhân và giải pháp khắc phục nhằm nâng cao năng suất lao động, đảm bảo sự tăng trưởng vững chắc trong các năm tiếp theo.
Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố quỹ hàng hóa đến doanh thu bán hàng
Biểu 2.8. Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố quỹ hàng hóa đến doanh thu bán hàng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh Tồn kho đầu kỳ (VNĐ) 0 14,423,959,997 14,423,959,997
Hàng mua vào trong kỳ (VNĐ) 631,784,964,41
9 657,888,799,887 26,103,835,468 Hàng bán ra trong kỳ (giá vốn) (VNĐ) 617,361,004,42 2 665,884,550,79 3 48,523,546,37 1 Hàng tồn cuối kỳ (VNĐ) 14,423,959,997 6,428,209,091 - 7,995,750,906
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Doanh thu bán hàng (theo giá vốn ) của công ty năm 2012 so với
năm 2011 tăng 48,523,546,371 đồng. Phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng từ khâu lưu chuyển hàng hóa ta thấy:
- Tồn kho đầu kỳ tăng 14.423.959.997 đồng làm cho doanh thu bán hàng tăng 14.423.959.997 đồng.
- Hàng mua vào trong kỳ tăng 26,103,835,468 đồng ảnh hưởng làm cho doanh thu bán hàng tăng 26,103,835,468 đồng.
- Tồn kho cuối kỳ giảm 7.995.750.906 đồng làm cho doanh thu bán hàng tăng 7.995.750.906 đồng.
Tổng ảnh hưởng 3 nhân tố làm tổng doanh thu bán hàng tăng 48,523,546,371 đồng. 14.423.959.997 + 26,103,835,468 – (-7.995.750.906) = 48,523,546,371 (đồng)
Kết luận: Tồn kho đầu kỳ và hàng mua vào trong kỳ tăng làm cho DTBH tăng,
đồng thời hàng tồn kho cuối kỳ lại giảm đã làm tăng một khoản DTBH. Tình hình lưu chuyển hàng hóa của cơng ty tương đối tốt. Cơng ty cần chú ý đến tồn kho cuối kỳ, giảm các khoản này để tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa làm doanh thu bị giảm.
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN TOYOTA VINH
3.1. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu doanh thu bán hàng tại công tycổ phần Toyota Vinh cổ phần Toyota Vinh
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Với chặng đường 6 năm xây dựng và phát triển, tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty cổ phần Toyota Vinh đã nỗ lực hết mình trong việc tự vạch ra cho mình một hướng đi riêng, tạo ra những cơ hội mới. Công ty đã gặt hái được những thành công thể hiện qua những con số về doanh thu, lợi nhuận tăng trưởng qua các năm. Công ty cổ phần Toyota Vinh đi vào hoạt động đã đưa tổng số đại lý, Trạm Dịch Vụ Ủy Quyền của Toyota tại Việt Nam lên con số 29. Không ngại tìm kiếm khách hàng và thị trường, đầu tư vào cơ sở vật chất cũng như chất lượng phục vụ, TVC đã dần dần khẳng định được thương hiệu trên địa bàn tỉnh Nghệ An và các tỉnh lân cận, với doanh số bán hàng thu được trong năm 2012 là 731.897.534.724 VNĐ.
Hiện nay khách hàng của công ty về mặt hàng xe ô tô đã rộng khắp tất cả các huyện, thị xã, thành phố Vinh của tỉnh Nghệ An, Hà Tĩnh và hiện đang xâm nhập khai thác vào thị trường tỉnh Quảng Bình. Nhờ vào các chiến lược thị trường tốt nên năm 2010 thị trường của công ty đã được mở rộng rất nhanh tác động làm cho doanh thu bán hàng tăng đột biến. Đối với các dịch vụ thì trong những năm gần đây, công ty đã liên tục ký kết thêm được rất nhiều hợp đồng sửa chữa lớn làm cho doanh thu dịch vụ ln tăng cao. Uy tín về chất lượng phụ tùng thay thế chính hãng, kỹ thuật sửa chữa theo quy chuẩn, khách hàng được tư vấn chăm sóc xe một cách chu đáo... làm cho khách hàng ln an tâm khi sử dụng dịch vụ của công ty.
Về sự tăng trưởng doanh thu bán hàng của công ty qua các năm
Doanh thu bán hàng của công ty cổ phần Toyota Vinh trong 4 năm nghiên cứu luôn tăng trưởng đều mặc dù nền kinh tế có nhiều biến động, khủng hoảng kinh tế, nhiều doanh nghiệp phải cố gắng chống chọi để tồn tại. Năm 2012 so với năm 2009 tỷ lệ doanh thu bán hàng tăng 375,67%, tương ứng doanh thu bán hàng tăng 537.073.916.678 đồng. Tốc độ phát triển bình quân của doanh thu bán hàng trong 4 năm đạt 155,46% chứng tỏ doanh thu của doanh nghiệp tăng tương đối nhanh.
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.081.421.265 đồng, tương ứng tăng 8,03%. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp cho nhà nước cũng tăng 270.355.316 đồng, thể hiện trách nhiệm đóng góp của doanh nghiệp đối với Nhà nước, góp phần làm tăng Ngân sách Nhà nước.
Hiệu quả của các phương thanh tốn và cơng tác thu hồi cơng nợ nhằm đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa và tăng doanh thu bán hàng.
Công ty đã sử dụng linh hoạt các phương thức thanh toán như: trả ngay, trả chậm, trả qua ngân hàng… hỗ trợ công tác thanh tốn cơng nợ và đem lại hiệu quả kinh doanh rất tốt, doanh thu bán hàng năm sau luôn cao hơn năm trước. Đồng thời công ty luôn theo dõi sát sao tình hình cơng nợ và khả năng chi trả của khách hàng, giảm chi phí tài chính, chi phí lãi vay, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, mở rộng quan hệ với nhiều bạn hàng của Công ty.
Trong năm 2012 so với năm 2011, tỷ lệ doanh thu bán hàng chậm trả giảm 13,17%, trong khi tỷ lệ tổng doanh thu bán hàng tăng là 8,81%, như vậy phương thức thanh tốn chậm đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu. Nợ đã thu được trong năm 2012 so với năm 2011 giảm 16.444.323.936 đồng. Khơng có bất cứ khoản nợ khó địi nào trong q trình kinh doanh. Đây là kết quả đạt được trong vấn đề thu hồi công nợ mà công ty thực hiện được trong bối cảnh nền kinh tế khủng hoảng như hiện nay.
Về phát triển các mặt hàng kinh doanh chủ yếu
Toyota Vinh lại là nhà phân phối độc quyền tại thị trường Nghệ An, công ty đã tung ra thị trường đầy đủ tất cả các chủng loại, mẩu mã các loại xe ô tô, đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng. Cơng ty ln nắm bắt cơ hội, thích nghi và khai thác thị trường tiềm năng. Mặt hàng xe Corrola mà công ty cung cấp luôn thu hút khách hàng và chiếm tỷ trọng lớn nhất, tăng đều qua các năm. Nghệ An là tỉnh có diện tích đồi núi nhiều, do vậy việc phát triển các dòng xe như Fortuner và Hilux luôn được công ty đinh hướng phát triển và tăng doanh thu qua các năm.
Qua nghiên cứu doanh thu bán hàng tai công ty, ta thấy doanh thu bán hàng luôn tăng trưởng qua các năm. Doanh thu bán hàng năm 2011 so với năm 2012 tăng 50.234.858.493 đồng, ứng với tỷ lệ tăng là 7,89%. Doanh thu bán các loại xe ô tô luôn chiếm tỷ trong cao hơn so với doanh thu dịch vụ sửa chữa.
Số lượng hàng hóa tiêu thụ tăng mạnh qua các năm và chính sách giá cả hợp lý.
Doanh thu bán hàng của công ty tăng lên chủ yếu là do số lượng hàng hóa tiêu thụ tăng trưởng đều qua các năm, chính sách giá cả của cơng ty rất linh hoạt và hỗ trợ cho cơng tác tiêu thụ hàng hóa. Năm 2012 so với năm 2011 số lượng hàng bán tăng làm cho DTBH tăng 58.650.524.222 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,21%. Xu hướng phát triển này là một thành công lớn của cơng ty trong cơng tác tiêu thụ hàng hóa cho cơng ty, chứng tỏ tốc độ chu chuyển hàng hố nhanh. Cơng ty ln có những kế hoạch kinh doanh hợp lý, phù hợp để đẩy nhanh hơn nữa khối lượng hàng bán trong kỳ kinh doanh tới.
Về chính sách giá cả, tùy theo đối tượng khách hàng, số lượng và giá trị lơ hàng, Cơng ty có chính sách giá cả khác nhau để vừa kích thích nhu cầu tiêu thụ, vừa đảm bảo có lợi nhuận. Như trường hợp bán hàng cho hãng xe Taxi Mai Linh và Vạn Xn thì Cơng ty sẽ có chính sách chiết khấu thương mại riêng là 2%. Do vậy, cơng ty khơng ngừng có thêm khách hàng mới đồng thời cũng giữ chân được những bạn hàng lâu năm. Cơng ty có bộ phận phịng kinh doanh ln ln theo dõi sự biến động về giá cả của thị trường, nghiên cứu chun mơn để từ đó đưa ra những chính sách giá cả thật hợp lý, đem lại lợi nhuận và vị thế vững chắc cho Công ty trên thị trường. Các sản phẩm Toyota ở TVC đưa ra luôn cố gắng thấp hơn so với giá niêm yết của TMV nhằm thu hút khách hàng trong thời buổi khó khăn của thị trường tài chính, tín dụng cùng những thay đổi thất thường của các chính sách tác động mạnh tới nhu cầu thị trường và tâm lý người tiêu dùng.
Tình hình lưu chuyển hàng hóa của cơng ty rất nhanh và ổn định qua các năm .