5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp:
2.2.1. Phân tíchtình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh
2.2.1.1. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Biểu 2.4: Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
ĐVT:đồng
CÁC CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 SO SÁNH
CL % 1 2 3 4 5 1/ Doanh thu bán hàng và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 2/ Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0.00
3/ Doanh thu thuần bán
hàng và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 4/ Giá vốn hàng bán 150,002,882,005 195,591,632,142 45,588,750,137 30.39 5/ Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV 40,554,084,333 40,071,287,691 (482,796,642) (1.19) 6/ TS LNG BH và CCDV/DTT BH và CCDV(%) 21.28 17.00 (4.28) (20.10) 7/ Doanh thu tài chính 400,170,632 500,650,447 100,479,815 25.11 8/ Chi phí tài chính 371,450,372 400,958,889 29,508,517 7.94 9/ TS CPTC/ DTTC(%) [ 92.82 80.09 (12.74) (13.72) 10/ Tổng doanh thu thuần 40,582,804,593 40,170,979,249 (411,825,344) (1.01) 11/ Chi phí bán hàng 8,754,971,489 9,871,247,381 1,116,275,892 12.75 12/ TS CPBH/ DTT BH và CCDV(%) 4.59 4.19 (0.41) (8.83) 13/ Chi phí quản lý 11,409,753,354 13,103,308,948 1,693,555,594 14.84 14/ TS CPQL/TDTT (%) 28.11 32.62 4.50 16.02 15/ LNT KD 20,418,079,750 17,196,422,920 (3,221,656,830) (15.78) 16/ TSLNTKD/TDTT(%) 50.31 42.81 (7.50) (14.92) 17/ Thuế TN phải nộp 5,137,151,798 4,307,784,785 (829,367,013) (16.14) 18/ LNT KD sau thuế 15,411,455,395 12,923,354,354 (2,488,101,041) (16.14) 19/ TS LNT KD sau 37.98 32.17 (5.80) (15.28)
(Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Qua bảng phân tích số liệu ta thấy lợi nhuận thuần kinh doanh trước thuế của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.221.656.830 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 15.78 % trong đó:
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 giảm 482,796,642 đồng tương ứng với tỷ lệ 1.19% trong đó doanh thu về BH&CCDV tăng 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23.67 % còn giá vốn hàng bán năm 2012 tăng so với năm 2011 45,588,750,137 tương ứng với 30.39%. Doanh thu tăng, giá vốn tăng nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của giá vốn điều đó làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm.
Doanh thu tài chính năm 2012 so với năm 2011 tăng 100,479,815 tương ứng với tỷ lệ tăng 25.11%, chi phí tài chính năm 2012 so với năm 2011 cũng tăng 29,508,517 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7.94% làm cho tỷ suất chi phí tài chính năm 2012 cũng giảm 12.74% tương ứng với tỷ lệ 13.72%.
Chi phí bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 1,116,275,892 đông tương ứng với tỷ lệ tăng 12.75 %, tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 0.41% tương ứng với tỷ lệ 8.83%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2012 so với năm 2011 cũng tăng 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ 14.84 %. Điều đó làm cho tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên tổng doanh thu thuần 4.5% tương ứng với tỷ lệ tăng 16.02%.
Tỷ suất lợi nhuận thuần kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 giảm 7.5% tương ứng với tỷ lệ giảm 14.92%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 cũng giảm 829,367,013 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 16.14%.
Lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm 2011 cũng giảm 2,488,101,041 đồng tương ứng với tỷ lệ 16.14%. Tuy nhiên, tỷ suất LNST/TDTT năm 2012 so với năm 2011 giảm 5.8% tương ứng với tỷ lệ 15.28%.
2.2.1.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Biểu 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
ĐVT:Đồng
CÁC
NHÂN TỐ Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch A.H đến LN ST TL ST TL 1/ DTBH và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 45,105,953,495 220.91 2/ GVHB 150,002,882,005 195,591,632,142 45,588,750,137 30.39 (45,588,750,137) (223.28) 3/ DTTC 400,170,632 500,650,447 100,479,815 25.11 100,479,815 0.49 4/CPTC 371,450,372 400,958,889 29,508,517 7.94 (29,508,517) (0.14) 5/ CPBH 8,754,971,489 9,871,247,381 1,116,275,892 12.75 (1,116,275,892) (5.47) 6/CPQL 11,409,753,354 13,103,308,948 1,693,555,594 14.84 (1,693,555,594) (8.29) LNT KD 20,418,079,750 17,196,422,920 (3,221,656,830) (15.78) (3,221,656,830) (15.78)
Qua bảng phân tích số liệu ta thấy lợi nhuận thuần kinh doanh của doanh nghiệp năm 2012 giảm 3,221,656,830 đồng tương ứng với 15.78 %. Trong đó:
Doanh thu BH&CCDV năm 2012 tăng so với năm 2011 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ 23.67%. Điều đó ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận tăng 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 220.91%.
Giá vốn hàng bán năm 2012 cũng tăng so với năm 2011 là 45,588,750,137 đồng tương ứng vơi tỷ lệ tăng là 30.39 %, nó ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 45,588,750,137 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 223.28 %.
Doanh thu tài chính năm 2012 cũng tăng 100,479,815 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 25.11 %, ảnh hương tới lợi nhuận làm lợi nhuận tăng 100,479,815 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0.49 %.
Chi phí hoạt động tài chính năm 2012 tăng 29,508,517 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 7.94 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 29,508,517 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0.14 %.
Chi phí bán hàng năm 2012 tăng 1,116,275,892 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 12,75 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 1,116,275,892 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 5.47 %.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14.84 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuậ giảm 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8.29 %.
Kết luận: Ta thấy lợi nhuận của công ty giảm so với năm trước là do sự tăng mạnh của các khoản chi phí. Đây là một dấu hiệu khơng tốt đối với doanh nghiệp. Ban giám đốc cần phải có những biện pháp nhanh chóng, kịp thời để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
2.2.2. Phân tích kết quả hoạt động đầu tư tài chính.
Biểu 2.6: Phân tích kết quả hoạt động đầu tư tài chính.
ĐVT: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
+ %
1. Doanh thu hoạt động tài
chính 400,170,632 500,650,447 100,479,815 25.11 1.1. Đầu tư chứng khoán 105,148,972 122,257,891 17,108,919 16.27 1.2. Cho thuê tài sản 286,846,197 370,475,687 83,629,490 29.15 1.3. Cho vay vốn 8,175,463 7,916,869 (258,594) (3.16) 2. Chi phí hoạt động đầu
tư tài chính 371,450,372 400,958,889 29,508,517 7.94 2.1. Đầu tư chứng khoán 89,764,527 90,178,945 414,418 0.46 2.2. Cho thuê tài sản 100,745,679 114,547,892 13,802,213 13.70 2.3. Cho vay vốn 180,940,166 196,232,052 15,291,886 8.45 3. Vốn đầu tư hoạt động
đầu tư tài chính 13,645,300,239 15,148,385,551 1,503,085,312 11.02 3.1. Đầu tư chứng khoán 3,897,456,217 4,587,976,541 690,520,324 17.72 3.2. Cho thuê tài sản 5,795,461,238 6,578,471,279 783,010,041 13.51 3.3. Cho vay vốn 3,952,382,784 3,981,937,731 29,554,947 0.75 4. Lợi nhuận đầu tư tài
chính 28,720,260 99,691,558 70,971,298 247.11 4.1. Đầu tư chứng khốn 15,384,445 32,078,946 16,694,501 108.52 4.2. Cho thuê tài sản 186,100,518 255,927,795 69,827,277 37.52 4.3. Cho vay vốn (172,764,703) (188,315,183) (15,550,480) 9.00 5. Tỷ suất lợi nhuận tài
chính trên doanh thu. 7.18 19.91 12.74 177.45 5.1. Đầu tư chứng khoán 3.84 6.41 2.56 66.67 5.2. Cho thuê tài sản 46.51 51.12 4.61 9.92 5.3. Cho vay vốn (43.17) (37.61) 5.56 (12.88) 6. Tỷ suất lợi nhuận tài
chính trên VKD 0.21 0.66 0.45 212.67 6.1. Đầu tư chứng khoán 0.11 0.21 0.10 87.83
6.3. Cho vay vốn (1.27) (1.24) 0.02 (1.81)
(Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận đầu tư chứng khốn tăng 70,971,298 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 247.11 %. Trong đó đầu tư chúng khốn tăng 16,694,501 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 108.52 %, cho thuê tài sản tăng 69,827,277 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 37.52 %, hoạt động cho vay vốn giảm 15,550,480 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 9%.
Lợi nhuận hoạt động đầu tư chứng khoán tăng là do doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 tăng 100,479,815 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 25.11% trong đó: Đầu tư chứng khoán tăng 17,108,919 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 16.27 %, cho thuê tài sản tăng 83,629,490 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29.5 %, hoạt động cho vay vốn giảm 258,594 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3.16 %.
Chi phí tài chính năm 2012 cũng tăng so với năm 2011 là 29,508,517 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7.94 %. Trong đó chi phí đầu tư chứng khoán tăng 414,418 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0.46 %, chi phí cho thuê tài sản tăng 13,802,213 đồng tương ứng với tỷ lệ 13.7 %, chi phí cho vay vốn tăng 15,291,886 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8.45 %.
Tỷ suất lợi nhuận tài chính trên doanh thu tài chính tăng 12.74% tương ứng với tỷ lệ tăng 177.45 %, trong đó đầu tư chứng khốn tăng 2.56 % tương ứng với tỷ lệ tăng 66.67 %, cho thuê tài sản tăng 4.61 % tương ứng với tỷ lệ tăng 9.92 %, cho vay vốn tăng 5.56 % tương ứng với tỷ lệ tăng 12.88 %
Tỷ suất lợi nhuận tài chính trên vốn kinh doanh cũng tăng 0.45% tương ứng với tỷ lệ tăng 212.67 %. Trong đó: đầu tư chứng khốn tăng 0.1 % tương ứng với tỷ lệ tăng 87.83 %, cho thuê tài sản tăng 0.33 % tương ứng với tỷ lệ tăng 23.88 %, cho vay vốn tăng 0.02 % tương ứng với tỷ lệ 1.81 %.
2.2.3. Phân tích lợi nhuận hoạt động khác.
Biểu 2.7: Phân tích lơi nhuận hoạt động khác.
ĐVT:đồng.
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
ST TL 1. Thu nhập khác 678,421,570 724,187,459 45,765,889 6.75 + Thu nhượng bán TSCĐ 452,178,942 512,478,940 60,299,998 13.34 + Thu khác 226,242,628 211,708,519 (14,534,109) (6.42) 2. Chi phí khác 547,894,127 689,471,240 141,577,113 25.84 + Chi nhượng bán TSCĐ 310,278,910 445,102,740 134,823,830 43.45 + Chi khác 237,615,217 244,368,500 6,753,283 2.84 3. LN khác 130,527,443 34,716,219 (95,811,224) (73.40) (Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 là 95.811.224 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 73.4 %. Trong đó:
Thu nhập khác của doanh nghiệp năm 2012 tăng 45.765.889 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6.75 %. Thu nhập khác của doanh nghiệp tăng là do thu nhập từ nhượng bán tài sản cố định tăng 60.299.998 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13.34 %, còn thu nhập khác giảm 14.534.109 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 6.42 %.
Chi phí khác của doanh nghiệp năm 2012 cũng tăng so với năm 2011 là 141.577.113 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25.84 %. Chi phí khác của doanh nghiếp tăng chủ yếu là do chi phí nhượng bán tài sản cố định tăng 134.823.830 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 43.45% còn chi khác tăng 6.753.283 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
Như vậy ta thấy lợi nhuận khác của doanh nghiệp giảm chủ yếu là do chi phí khác tăng cao đặc biệt là chi nhượng bán tài sản cố định tăng cao donh nghiệp cần xem xét lại việc đầu tư vào tài sản.
2.2.4. Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận.
Biểu 2.8: Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận.
ĐVT:đồng.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
+ST % 1. DTT 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 2. VKD 175,296,008,040 183,842,275,749 8,546,267,709 4.88 3. VCSH 73,461,287,035 71,964,401,518 (1,496,885,517) (2.04) 4. LNTT 20,548,607,193 17,231,139,139 (3,317,468,054) (16.14) 5.LNST 15,411,455,395 12,923,354,354 (2,488,101,041) (16.14) 6.TSLNST/DTT 8.09 5.48 (2.60) (32.19) 7.TSLNST/VKD 8.79 7.03 (1.76) (20.04) 8.TSLNST/VCSH 20.98 17.96 (3.02) (14.40) (Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận đánh giá tổng qt tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Các tỷ suất này càng lớn thì doanh nghiệp kinh doanh càng hiệu quả.
Qua bảng phân tích ta thấy các chỉ tiêu tỷ suất năm 2012 và năm 2011 đều dương tuy nhiên các chỉ tiêu tỷ suất của năm 2012 đều nhỏ hơn năm 2011 như vậy cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đang có xu hướng đi xuống cụ thể như sau:
2012 thì cứ thu được 100đ doanh thu thì chỉ có 5.48 đồng lợi nhuận. Như vậy so với năm 2011 thì tỷ suất LNST/DTT giảm 2.6% tương ứng với tỷ lệ giảm 32.19%
Tỷ suất LNST/VKD năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.76% tương ứng với tỷ lệ giảm là 20.04 %. Trong đó năm 2011 tỷ suất LNST/VKD là 8.79% nghĩa là cứ bỏ ra 100đ VKD thì thu được 8.79 đồng lợi nhuận, năm 2012 chỉ tiêu này còn 7.03% tức là trong 100đ VKD thu được 7.03 đồng LN.
Tỷ suất LNSTT/VCSH năm 2012 giảm 3.02% so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 14.4 %, trong đó năm 2011 chỉ tiêu này là 20.98 % tức là cứ 100đ VCSH bỏ ra thì thu được 20.98 đ LN, năm 2012 chỉ tiêu này chỉ còn 17.96 % tức là 100đ vốn CSH bỏ ra chỉ thu được 17.96 đ LN