II – Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh ở Công ty TNHH mai hương.
12. Lợi nhuận sau thuế 2.287.016 2.310.900 23.884 0,
2.5.1. Các hệ số phản ánh khả năng thanh toán.
2.5.1.1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn Tổng tài sản
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2005 =
24.272.326.043
= 3,17 > 1 7.866.175.985
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2006 =
260.190.140.795
= 4,07 > 1 6.434.974.177
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2007 =
27.466.065.129
= 5,32 > 1 5.158.665.177
Qua hệ số khả năng thanh toán tổng quát của 3 năm ta thấy trong năm 2005 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn và nợ dài hạn thì được đảm bảo bằng 3,17 đồng tổng tài sản. Con số này trong năm 2006 là 4,07 đồng đã tăng 0,9đ với tỉ lệ tăng 28,39% và trong năm 2007 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn và dài hạn thì được đảm bảo bằng 5,32 đồng tổng tài sản, như vậy đã tăng 1,25 đồng so với năm 2005. Điều này chứng tỏ khả năng thanh tốn của Cơng ty đã cao hơn qua các năm, Cơng ty đã sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Đây cũng là thành tích mà Cơng ty đã cố gắng đạt được cần phát huy hơn nữa hiệu quả này.
2.5.1.2. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn = Tổng nợ ngắn hạn Tài sản lưu động
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2005 =
2.657.786.770
= 7,9 336.175.985
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2006 =
5.443.597.875
= 15,9 342.165.177
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2007 =
8.287.518.562
= 43,02 192.665.177
Cho biết chỉ tiêu phản ánh điều gì? Như thế nào là tốt
Hệ số khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của Cơng ty trong năm 2005 là 7,9, tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bằng 7,9 đồng tài sản lưu động và con số này ở trong năm 2006 là 15,9. Nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bằng 0,98 đồng, tài sản lưu động đã tăng 8 lần so với năm 2005 với tỉ lệ tăng 1,012. Năm 2007 hệ số khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của Cơng ty là 43,02 tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo = 43,02 đồng tài sản lưu động. Như vậy tăng 27,12 lần so với năm 2006, với tỉ lệ tăng là 1,706%.
Qua 3 năm ta thấy hệ số này > 1 chứng tỏ khả năng trả các khoản nợ đến hạn trong kì của Cơng ty là đảm bảo. Tuy nhiên không phải hệ số này càng cao càng tốt. Nếu lượng tài sản lưu động tồn trữ lớn phản ánh việc sử dụng tài sản lưu động khơng hiệu quả vì bộ phận này không vận dụng và sinh lời. Vì vậy Cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu hơn để quản lý các khoản này.
2.5.1.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là tiêu chuẩn khe khắt hơn về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn so với hệ số khả năng thanh toán tổng quát và hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn. Hệ số này phản ánh tốc độ thanh toán ngay đối với các khoản nợ ngắn hạn đến hạn. Hệ số này trả lời cho câu hỏi khi các khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả thì với tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại thì doanh nghiệp có trả được ngay và trả hết được hay không.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh = TSLĐ và ĐTNH- Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2005 =
2.657.786.770 – 1.566.093.333
= 2,98 366.175.985
nhanh năm 2006 342.165.177
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2007 =
8.287.518.562 – 3.811.470.621
= 23,23 192.665.177
ở Công ty TNHH Mai Hương, hệ số khả năng thanh toán nhanh đầu năm 2005 là 2,98. Hệ số này trong năm 2006 là 6,81 và năm 2007 là 23,23. Như vậy đã tăng 16,42 lần so với năm 2006 với tỉ lệ tăng 2,41%. Qua 3 năm ta thấy số lượng hàng tồn kho của Công ty tăng 1.549.016.705 đồng với năm 2005 và tăng 696.360.583 đồng so với năm 2006. Tuy nhiên có điều đáng mừng là tổng số nợ ngắn hạn đã giảm dần qua 3 năm: Năm 2006 tổng số nợ ngắn hạn là 342.165.177đ so với năm 2005 đã giảm 24.010.808 đồng và con số này là 192.665.177 đồng trong năm 2007.
Như vậy tổng số nợ ngắn hạn năm 2007 đã giảm 149.500.000 đồng. Ta thấy kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty có lãi, thu được lợi nhuận cao đã trả được các khoản nợ của Công ty. Công ty cần cố gắng hơn nữa để tăng năng suất lao động, tăng doanh thu trong các năm tới.
Phần III
Một số biện pháp chủ yếu nhằm
nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh