III – Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng Cân đối kế toán
09. Điều chỉnh các khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN
nhập chịu thuế TNDN
Năm nay Năm trước
(1) Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế -630478968 33.629.622 (5) Số thu nhập chịu thuế TNDN trong năm (5
= 1- 2+3-4)
-630478968 33.629.622
2.2.3 Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
2.2.3.2 Giải thích các chỉ tiêu ghi trong Tờ khai:
A.Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số A1):-630.478.968 đồng
Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu trong phần này lấy trên báo cáo Kết quả hoạt độngkinh doanh trong Báo cáo tà ichính năm của cơ sở kinh doanh.
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mãsố1):
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 01 cột luỹ kế từ đầu năm 2013 trên báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh củacông ty : 10.304.654.983đồng
-Doanh thu bán hang hoá, dịch vụ xuất khẩu (Mã số2): không phát sinh
2.Cáckhoảngiảmtrừdoanhthu(Mãsố3):
Mãsố3= Mãsố4+ Mãsố5+Mãsố 6+ Mã số7.
a)Chiết khấu thương mại(Mãsố4): Không phát sinh. b)Giảm giá hang bán(Mãsố5): Không phát sinh.
c)Giá trị hang bán bị trả lại(Mãsố6): 13.530.000 đồng.
d)Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tang theo phương pháp trực tiếp phải nộp(Mãsố7): Không phát sinh.
3.Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số8):Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ
tiêu mã số21 cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
4.Chi phí sản xuất kinh doanh hang hoá, dịchvụ(Mãsố9):
Mã số9= Mãsố10+Mãsố11 +Mãsố12
= 8.253.413.453+ 209.809.905+ 2.346.900.891= 10.810.124.249đồng
5.Chi phí tài chính (Mãsố13):Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 22
cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
-Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất kinh doanh (Mãsố 14):Số liệu ở chỉ tiêu này
bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 23 cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
6.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mãsố15):
Mãsố15=Mã số1-Mã số3+Mãsố8-Mãsố 9-Mãsố13
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 30 cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
7.Thu nhập khác(Mãsố16):Số liệu ở ch ỉtiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 31cột
8.Chi phí khác(Mãsố17):Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 32cột
năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
9.Lợi nhuận khác(Mãsố18):
MãsốA18 =Mãsố16–Mãsố17
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 40 cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
10.Tổnglợinhuậntrướcthuếthunhậpdoanhnghiệp(Mãsố19):
Mãsố19 =Mãsố15 + Mãsố18
Số liệu ở chỉ tiêu này bằng số liệu ở chỉ tiêu mã số 50 cột năm nay trên Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013.
C. Xác địnhthu nhập chịu thuế theo Luật thuế: 1.Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN(MãsốB1):
MãsốB1=MãsốB2 + MãsốB3+ MãsốB4+Mã sốB5+ MãsốB6+ MãsốB7+MãsốB8+ Mãsố B9+MãsốB10+MãsốB11+ MãsốB12+ Mã sốB13 + MãsốB14+MãsốB15 + Mã sốB16
1.1 Các khoản điều chỉnh tăngd oan hthu(MãsốB2): Không phát sinh.1.2Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm(MãsốB3): Không phát sinh. 1.2Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm(MãsốB3): Không phát sinh.
1.3 Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (Mã sốB4):Không phát sinh. sốB4):Không phát sinh.
1.4Thuế thu nhập đã nộp của phần thu nhập nhận được ở nước ngoài (MãsốB4):
Không phát sinh.
1.5 Các khoản điều chỉnh làm tang lợi nhuận trước thuế khác(MãsốB6):Không
phát sinh.
2.Điều chỉnh làm giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp(Mã sốB7): Không phát sinh.
Mã sốB12 = MãsốA1 + MãsốB1 -Mã sốB7 = -630.478.968 đồng
3.1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh (MãsốB13):
Mã sốB13 = MãsốB12 - MãsốB14 = -630.478.968 đồng
3.2.Thu nhập từ chuyển nhựng bất động sản (MãsốB14): Không phát sinh.
A. Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ t í n h t h u : 1. Thu nhập chịu thuế(Mãsố C1):
Mã sốC1=Mã sốB13 = -630.478.968 đồng
2.Thu nhập miễn thuế (MãsốC2): Không phát sinh.