- Vốn bằng tiền là bộ phận tài sản lưu động trong doanh nghiệp làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi và mua bán.
- Công ty là một đơn vị thuộc Công ty Gang thép Thái ngun nên tồn bộ vốn bằng tiền của Cơng ty đều do Công ty cấp theo kế hoạch tác nghiệp trong sản xuất kinh doanh giữa Công ty và Công ty.
- Vốn bằng tiền của Công ty được bảo quản tại két của Công ty.
- Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là tiền Việt nam để hạch toán các khoản kế toán vốn bằng tiền.
Kế toán chi tiết tiền mặt tại quỹ.
* Chứng từ và sổ sách kế tốn.
Cơng ty sử dụng đầy đủ hệ hống chứng từ kế toán tiền mặt theo quy định của Bộ tài chính. Cụ thể là:
+ Phiếu thu. + Phiếu chi.
+ Biên lai thu tiền. + Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi
+ Và các chứng từ khác có liên quan… * Tài khoản sử dụng.
TK 1111: Tiền mặt Việt Nam: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động của tiền mặt trong Công ty.
Ngồi ra cịn một số TK: 1361, 641, 642... * Sổ sách sử dụng:
+ Sổ báo cáo thu chi + Sổ cái TK 111
+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt... + Nhật ký chứng từ số 1,2 + Bảng kê số 1, 2, 10
Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt
TK 131, 141… TK 111 TK152,211… Thu khác Chi mua vật liệu, TSCĐ…
Gía mua chưa thuế GTGT
TK 133 Kế toán các khoản tạm ứng.
- Kế tốn các khoản tạm ứng tại Cơng ty.
Các khoản tạm ứng của Công ty thường bao gồm: + Tạm ứng cơng tác phí.
+ Tạm ứng mua sắm vật tư.
+ Tạm ứng cho cơng tác quản trị hành chính. + Và một số cơng việc khác nữa…
Kế tốn các khoản tạm ứng của Công ty tuân thủ nghiêm ngặt tất cả các ngun tắc kế tốn tạm ứng của Bộ tài chính.
- Hạch toán chi tiết các khoản tạm ứng.
Chi trả lương công nhân viên
Thuế GTGT được khấu trừkhi mua vật liệu,
TSCĐ… TK331
Chi thanh toán mua vật liệu TK334
* Chứng từ : + Giấy đề nghị tạm ứng. + Bảng thanh toán tạm ứng. + Các chứng từ chi tiền. + Các chứng từ gốc có liên quan. * TK sử dụng
TK 141: Tạm ứng: tình hình chi và thanh tốn các khoản tạm ứng. * Sổ sách kế toán:
+ Sổ chi tiết TK141
+ Sổ cái TK 141 ( theo hình thức NKCT ). + Nhật ký chứng từ số 10…
+ Bảng kê số 10