Chương 1 Lý luận về rủi ro và quản lý rủi ro tín dụng
2.3. Quản lý rủi ro tại ngân hàng Vietcombank (2017-2019)
2.3.1. Thực trạng: Cơ chế điều hành, quy trình thực hiện
Do giới hạn phạm vi nghiên cứu, tiểu luận tập trung phân tích phương pháp quản lý rủi ro tín dụng tại Vietcombank theo tiêu chuẩn Basel II được áp dụng bởi nhiều ngân hàng thế giới và được định hướng đem vào áp dụng tại Việt Nam từ năm 2014.
Hiệp ước vốn Basel II là phiên bản thứ hai của Hiệp ước Basel, trong đó đưa ra các nguyên tắc chung và các luật ngân hàng của ủy ban Basel về giám sát ngân hàng.
a) Cơ chế quản lý rủi ro tín dụng tại Vietcombank theo tiêu chuẩn Basel II Basel II có ba trụ cột chính. Trong đó, trụ cột một u cầu về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), trụ cột hai về rà soát giám sát và trụ cột ba về thực hiện các nguyên tắc thị trường. Áp dụng Basel II giúp tăng cường năng lực tài chính, tăng cường quản trị rủi ro của ngân hàng. Việc tuân thủ được các chuẩn mực theo Basel khơng dễ, địi hỏi ngân hàng không chỉ về nhân lực, vật lực mà cả trình độ quản trị điều hành.
Tại Việt Nam, chuẩn mực vốn Basel II được quy định theo Thông tư 41 và Thông tư 13 của Ngân hàng Nhà nước. Theo đó:
- Trụ cột một quy định mức an toàn vốn tối thiểu theo phương pháp tiêu chuẩn và phương pháp nâng cao cho rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
- Trụ cột hai là đánh giá nội bộ về mức độ đủ vốn. Các ngân hàng phải chuẩn hóa quy trình, phương pháp, công cụ đo lường rủi ro, đồng thời phải kiểm tra sức chịu đựng về vốn, lập kế hoạch vốn theo các kịch bản thị trường và kinh doanh, giám sát về mức đủ vốn.
- Trụ cột thứ ba là minh bạch và kỷ luật thị trường, theo đó các ngân hàng phải báo cáo và thuyết minh định kỳ về các chỉ tiêu định tính và định lượng về an toàn vốn. Trụ cột này tập trung vào việc minh bạch và công bố thông tin. Các ngân hàng thương mại cần công bố thông tin một cách định kỳ và minh bạch. Nội dung công bố thông tin cần đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước, ngoài ra nên tham khảo đến các chuẩn mực tốt nhất trên thế giới..
b) Thực trạng chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank theo tiêu chuẩn Basel II
- Dẫn đầu cuộc đua Basel II
Vào ngày 28-11-2018, ngân hàng Ngoaị Thương (Vietcombank) được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trao quyết định phê duyệt áp dụng thông tư 41/2016/TT-NHNN về phương pháp tính tốn tỷ lệ an tồn vốn theo chuẩn mực Basel II.
Theo quyết định này, VIB và Vietcombank chính thức trở thành 2 ngân hàng thương mại đầu tiên tại Việt Nam đủ điều kiện áp dụng tỷ lệ an toàn vốn theo Basel II. Các tiêu chuẩn của Basel II chứng mình NHTM có đủ khả năng hoạt động an tồn theo thơng lệ tiên tiến của các nước phát triển trên thế giới để phòng ngừa các rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động có thể xảy ra đã được Vietcombank đáp ứng:
Cùng với VIB, Vietcombank tiên phong trong việc mua lại tồn bộ nợ xấu từ Cơng ty Quản lý tài sản VAMC
Tỷ lệ nợ xấu thực chất thấp, với số dư các khoản phải thu ở mức thấp nhất thị trường.
VCB có hệ số an tồn vốn theo chuẩn mực Basel II cao nhờ việc duy trì một lượng vốn lớn so với quy mô tài sản rủi ro trong nhiều năm nay, bên cạnh đó, lợi nhuận giữ lại đã góp phần tăng thêm vốn cấp 1. VCB đã áp dụng nhiều giải pháp làm sạch và làm giàu dữ liệu, cũng như làm sạch bản cân đối tài sản để tối ưu hóa tài sản rủi ro (RWA).
Là ngân hàng dẫn đầu hê thống về doanh thu, VCB vẫn đang duy trì tốc độ tăng trưởng đều đặn.
Tuy nhiên, Vietcombank cũng mới chỉ đáp ứng được Thơng tư 41, tức là mới hồn thành trụ cột I trong khi Basel II có đến 3 trụ cột, với trụ cột 2 là khó khăn nhất.
Tính tới thời điểm hiện tại Vietcombank đã được Ngân hàng Nhà nước (NHNN) phê duyệt chuẩn Basel II (theo phương pháp tiêu chuẩn) đáp ứng Trụ cột 1 với yêu cầu về tỉ lệ an toàn vốn (hay còn được gọi là hệ số CAR) và Trụ cột 3 về sự minh bạch thơng tin.
- Khó khăn trong triển khai trụ cột 2 Basel II:
Tính đến đầu năm 2020, VIB và VP Bank là hai ngân hàng thương mại đáp ứng được Trụ cột 2 về “ Xác định mức độ đủ vốn”. Mặc dù cán đích cuộc đua đủ điều kiện áp dụng Basel II cùng lúc với VIB, Vietcombank gặp nhiều trở ngại và khó khăn trong q trình triển khai trụ cột 2.
Khó khăn trong việc lượng hóa rủi ro:
o Việc xác định rủi ro tại Trụ cột 2 là mở, NHNN không đưa ra phương pháp luận hay cách tính, ngân hàng phải tự dựa vào chuẩn mực của thế giới để viết ra được phương pháp tính của riêng mình để lượng hố được rủi ro.
o Vietcombank sử dụng các chỉ tiêu đo lường khả năng thanh toán tương đối cụ thể như tổng dư nợ, dư nợ quá hạn, nợ xấu, dự phịng RRTD,...(Bảng 2.3) tuy nhiên lại gặp khó khăn trong việc đánh giá mức độ phù hợp của các chỉ tiêu lượng hóa này.
o Q trình lượng hóa rủi ro của Vietcombank chủ yếu dựa vào hồ sơ tín dụng của khách hàng và các rủi ro được đề cập trong thông tư số 41, thiếu đi những kịch bản có thể diễn ra với cả những yếu tố bên ngoài (lãi suất, tỷ giá, tăng trưởng GDP, tỉ lệ thất nghiệp,...) và những yếu tố nội tại (tỉ lệ nợ xấu, tỉ lệ trả nợ trước hạn, tỉ lệ địng bẩy, tỉ lệ giảm giá tài sản,...) để tính tốn vốn bổ sung (buffer) hoặc điều chỉnh vốn mục tiêu, khẩu vị rủi ro.
o Chưa có bộ phận độc lập trong ngân hàng thực hiện rà sốt mơ hình.
Khó khăn trong việc thu thập cơ sở dữ liệu:
o Tính đến thời điểm hiện tại, hệ thống CR hiện tại của Vietcombank lưu trữ dữ liệu về tình hình tài chính, phi tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong vịng 11 năm từ 2008 – 2019. Nhưng thiếu đồng bộ với hệ thống cơ sở dữ liệu liên ngân hàng.
o Hệ thống công nghệ ngân hàng lõi (core banking system) tại các ngân hàng có quá nhiều hệ thống khác nhau và dữ liệu đã không được chú trọng thu thập và quản trị một cách có hệ thống trong suốt thời gian dài. Trong khi, yêu cầu tối thiểu độ dài dữ liệu cho một số mơ hình phân tích là 3 năm.
2.3.2. Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
a) 2.3.2.1. Kết quả đạt được:
- Kiểm soát tốt nợ quá hạn, nợ xấu:
Căn cứ vào kết quả phân tích thực trạng trên (Bảng 2.3) có thể thấy trong những năm qua, Vietcombank ln kiểm sốt tốt tình trạng nợ quá hạn ở mức độ cho phép và giảm dần qua các năm (từ 2.02% xuống 1,11%). Đây là một trong những điểm mạnh trong công tác quản trị rủi ro tín dụng của Vietcombank. Cũng qua các phân tích thực trạng trên cho thấy tình hình nợ xấu của Vietcombank là ở mức thấp nhất so với các ngân hàng thương mại khác (VCB ở mức 1,14% so với
tồn ngành mức 4,8%). Như vậy có thể khẳng định thêm một lần nữa trong những năm qua, Vietcombank đã kiểm soát tương đối tốt tình hình nợ xấu của mình và đạt được yêu cầu đặt ra của NHNN cũng như các chỉ tiêu kế hoạch mà Vietcombank. Qua việc phân tích rủi ro tín dụng tại Vietcombank có thể đánh giá Vietcombank đã kiểm sốt tương đối tốt rủi ro tín dụng so với các ngân hàng khác. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro đều ở mức độ cho phép và thấp hơn với những chỉ tiêu kế hoạch của ngân hàng.
- Mức dự phòng rủi ro và tổn thất rủi ro
Theo tiêu chuẩn của Basel II thì cơng tác phân loại, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro là việc làm cần thiết đối với các ngân hàng nhằm chủ động được các rủi ro có thể xảy ra. Hiện tại Vietcombank đã thực hiện rất tốt công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro. Cụ thể như sau:
Về cơng tác phân loại nợ, tính tốn dự phịng rủi ro: Ít nhất mỗi quý
một lần, các chi nhánh của Vietcombank thực hiện phân loại nợ và tính tốn số tiền phải trích lập dự phịng rủi ro. Số liệu lấy đến thời điểm ngày làm việc cuối tháng (đối với phân loại nợ theo tháng) hoặc ngày cuối quý (đối với phân loại nợ theo quý). Đối với các khoản nợ xấu, hàng tháng các chi nhánh phải thực hiện việc phân loại nợ, phân tích và đánh giá lại khả năng trả nợ của từng khách hàng để có biện pháp thu hồi.
Về việc trích lập dự phịng rủi ro: Việc trích lập dự phịng rủi ro được
thực hiện hàng quý để hình thành nguồn tập trung tại Trụ sở chính của Vietcombank. Trên cơ sở kết quả kinh doanh, tình hình phân loại nợ và tính tốn số tiền phải trích dự phịng rủi ro của các chi nhánh theo quy định này, Tổng giám đốc xác định số dự phòng phải trích hàng quý để trích lập và phân bổ chi phí trích lập dự phịng rủi ro cho từng chi nhánh.
o Những chi nhánh chưa trích đủ dự phịng: căn cứ vào số dự phịng cịn phải trích, Tổng giám đốc phân bổ tiếp số chi phí dự phịng cịn thiếu cho chi nhánh.
o Những chi nhánh đã trích vượt số dự phịng: được hồn trả phần dự phịng trích thừa trong q kế tiếp.
Phương pháp thanh tra giám sát hoạt động ngân hàng được thực hiện sâu hơn, thực tiễn hơn thông qua việc kiểm tra thực tế thường xuyên hơn, không chỉ kiểm tra sau khi sự việc đã xảy ra mà kiểm tra ngay trong quá trình thực hiện cung ứng sản phẩm đến khách hàng.
Trình độ và năng lực làm việc của cán bộ kiểm tốn nội bộ khơng ngừng được nâng cao thông qua việc các ngân hàng đã chú trọng tuyển chọn cán bộ có năng lực và có kinh nghiệm làm việc từ các bộ phận trong ngân hàng về làm công tác kiểm tra nội bộ. Mặt khác, cơng tác đào tạo lại các cán bộ kiểm tốn nội bộ cũng được chú trọng hơn, tạo điều kiện để cán bộ được tiếp xúc và cập nhật thường xuyên các nghiệp vụ/sản phẩm mới trong ngân hàng.
- Công tác công bố thông tin
Bên cạnh việc chú trọng quản lý số liệu báo cáo thống kê, Vietcombank trong thời gian qua đều tập trung đầu tư công nghệ mới, tận dụng tối đa khả năng khai thác số liệu từ hệ thống, tăng tỷ trọng tổng hợp số liệu báo cáo thống kê một cách tự động, giảm khối lượng công việc làm bằng tay… Vì vậy, số liệu báo cáo thống kê phản ánh chính xác hơn tình hình thực tế, hỗ trợ cơng tác quản lý điều hành một cách có hiệu quả hơn.
Ngoài ra, Vietcombank cũng đã và đang thực hiện hiện đại hóa ngân hàng, mua phần mềm hiện đại của nước ngồi, qua đó:
Tổ chức được hệ thống kế toán tập trung, xử lý giao dịch trực tuyến trong tồn hệ thống, trên cơ sở đó phát triển các sản phẩm tiện ích;
Thơng tin kế tốn – thống kê đầy đủ, kịp thời, chính xác hơn đã giúp cho việc quản trị tài sản có, tài sản nợ, quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả hơn.
- Xây dựng và hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm đối với khách hàng doanh nghiệp.
Năm 2018, Vietcombank hoàn thành hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (Early warning system - EWS) giúp Vietcombank có những biện pháp hiệu quả quản lý chất lượng danh mục tín dụng với 1 số tính năng chủ yếu:
Hằng quý tự động cung cấp danh sách khách hàng tiềm ẩn rủi ro để đơn vị kinh doanh, bộ phận rủi ro, kiểm tra, kiểm soát nội bộ phối hợp rà soát.
Hệ thống cài đặt sẵn một số một biện pháp ứng xử phù hợp, tương ứng với mức độ rủi ro của khách hàng để các bộ phận kinh doanh chủ động lựa chọn và triển khai kịp thời.
Để tối đa hóa hiệu quả hệ thống này, Vietcombank cũng đã xây dựng khung chính sách về cảnh báo sớm trong đó xác định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, quy trình thực hiện và cơ chế vận hành, đảm bảo sự trao đổi, cập nhật thường xuyên giữa các bộ phận nghiệp vụ về dấu hiệu rủi ro, các thuật tốn phù hợp với tình hình thực tế biến đổi liên tục và phức tạp.
- Xây dựng các mơ hình lượng hóa “Tổn thất khi vỡ nợ” (LGD) và “Dư nợ tại thời điểm vỡ nợ” (EAD) cùng với mơ hình “Xác suất vỡ nợ”.
Tiếp nối thành cơng của dự án xây dựng các mơ hình xếp hạng rủi ro tín dụng dựa trên Xác suất vỡ nợ (PD) trong năm 2017, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) cơng bố hồn thành xây dựng các mơ hình lượng hóa Tổn thất khi vỡ nợ (LGD) và Dư nợ tại thời điểm vỡ nợ (EAD) đối với danh mục khách hàng bán lẻ. Ba mơ hình lượng hóa ba tham số rủi ro chủ chốt gồm (PD, LGD và EAD) là nền tảng quan trọng để Vietcombank hướng tới áp dụng phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao – phương pháp đo lường rủi ro tiên tiến nhất theo Basel II. Kết quả kiểm thử cho thấy các chỉ số đo lường hiệu quả mơ hình đối với tập dữ liệu phát triển và tập dữ liệu kiểm định đều đạt ngưỡng đảm bảo trên cơ sở tham vấn ý kiến của các chuyên gia Oliver Wyman - công ty tư vấn hàng đầu thế giới trong lĩnh vực ngân hàng tài chính, theo thơng lệ quốc tế. Đặc biệt, có mơ hình đạt chỉ số Gini lên tới trên 40% đối với cả tập dữ liệu phát triển và tập dữ liệu kiểm định - đây là con số xứng đáng được ghi nhận đối với những mơ hình có kết cấu dữ liệu phức tạp như mơ hình LGD.
- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) vượt mức quy định
Trong giai đoạn 2017-2019 tỷ lệ an toàn vốn của Vietcombank (Bảng 2.3) đều vượt xa mức 8% quy định của Basel II và 9% quy định của NHNN. Đây là kết quả đáng mừng trong công tác quản trị rủi ro của Vietcombank.
b) Hạn chế trong quản lý rủi ro tín dụng
Khi áp dụng hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng, Vietcombank đã bộc lộ những hạn chế sau:
Thứ nhất, cơ cấu tổ chức liên quan đến cơng tác quản trị rủi ro tín dụng,
thanh tra kiểm sốt và cơng bố thông tin của Vietcombank chưa thực sự hợp lý. Có thể đánh giá quy trình hoạt động tín dụng tại một số ngân hàng thương mại nói chung và tại Vietcombank nói riêng chưa đầy đủ các yêu cầu để quản trị rủi ro.
Chẳng hạn chưa có sự phân tích rõ ràng sửa bộ phận giao dịch khách hàng với bộ phận thẩm định lại theo dõi và phân tích tình hình tài chính của khách hàng sau cho vay. Điều này làm mất tính khách quan dễ dẫn đến lợi dụng giữa khách hàng và cán bộ tín dụng.
Thứ hai, năng lực trình độ cán bộ chưa thực sự đáp ứng được yêu cầu công
nghệ hiện đại, khả năng nắm bắt, tổ chức, phân tích và xử lý thơng tin cịn hạn chế.
Đây là một thực tế khơng chỉ của Vietcombank mà là của tồn ngành Ngân hàng. Trong bản thân ngân hàng khơng có chính sách đào tạo lại và đào tạo nâng cao. Trong khi công nghệ thông tin ngày càng trở nên quan trọng và là động lực hoạt động và phát triển của ngân hàng thương mại, livebank ngày một
phát triển mạnh mẽ, số lượng cán bộ cơng nghệ thơng tin có trình độ sẵn sàng làm trong ngân hàng không nhiều.
Thứ ba, hệ thống đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng chưa hồn thành ba
trụ cột Basel II
Hệ thống các chỉ tiêu chấm điểm đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khác nhau có khác nhau. Tuy nhiên, trên thực tế, hệ thống các chỉ tiêu hiện