Quý IV/2013 ĐVT: VNĐ
STT Xƣởng sản xuất Thực hiện Kế hoạch So sánh TH - KH
1 Xƣởng Kem - Mỡ - Nƣớc 6,691,854,896 6,545,350,000 146,504,896
2 Xưởng Viên - Cốm - Bột 13,064,967,329 12,800,000,000 264,967,329
3 Xưởng Cefalosporin 0 1.091.544.000 (1.091.544.000)
4 Xưởng Rượu thuốc và trà Cung Đình 72.038.200 234.072.000 (162.033.800)
Tổng cộng 19.828.860.425 20.670.966.000 (842.105.575)
Xưởng Cefalosporin mặc dù có kế hoạch sản xuất nhưng trong quý IV vì nhu cầu thị trường khơng có nên khơng hoạt động, xưởng Rượu tuy cũng có hoạt động nhưng lại khơng đáng kể. Đây là báo cáo tổng hợp về tình hình sản xuất của cơng ty nhưng nếu chỉ nhìn vào báo cáo này thì khơng thể đánh giá chính xác tình hình sản xuất được mà phải căn cứ vào báo cáo chi tiết của từng Xưởng cụ thể. Nhược điểm của báo cáo này là không đánh giá kết quả hoạt động trên cùng một mức độ hoạt động.
Cũng giống như báo cáo chi phí ở các phịng ban, bộ phận phát sinh chi phí quản lý và hỗ trợ sản xuất. Các báo cáo về chi phí ở doanh nghiệp chỉ mới dừng lại ở mức độ là các báo cáo về tình hình thực hiện chi phí chứ chưa phải là các báo cáo đánh giá thành quả quản lý của các nhà quản lý các bộ phận phát sinh chi phí.
47
2.2.3.2 Đánh giá thành quả của bộ phận phát sinh doanh thu
Bộ phận bán hàng của Công ty Cổ phần Dược TW Medipharco - Tenamyd bao gồm phòng Kinh doanh - Thị trường và 05 chi nhánh trực thuộc, phụ trách mỗi chi nhánh là Giám đốc chi nhánh.
Tiêu chí để đánh giá kết quả thực hiện của Phòng Kinh doanh - Thị trường và các chi nhánh là doanh thu.
Đánh giá thành quả của các bộ phận bán hàng dựa trên sự so sánh giữa doanh thu thực tế và kế hoạch để đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch về doanh thu. Bên cạnh đó, việc so sánh các khoản chi phí phát sinh ở mỗi chi nhánh so với kế hoạch cũng được xét đến khi đánh giá hiệu quả hoạt động ở các chi nhánh này.
Việc đánh giá thành quả của hoạt động bán hàng của các chi nhánh và phòng Kinh doanh - Thị trường phải căn cứ vào 2 báo cáo. Thứ nhất là báo cáo về tình hình thực hiện doanh thu và thứ hai là báo cáo về tình hình thực hiện chi phí phát sinh tại các chi nhánh.
Ưu điểm của báo cáo về tình hình thực hiện doanh thu tại Công ty Cổ phần Dược TW Medipharco – Tenamyd là có chế độ thưởng, phạt đối với việc thực hiện bán hàng, điều này sẽ khích lệ nhân viên và các bộ phận bán hàng trong việc tiêu thụ sản phẩm. Cụ thể, đối với hàng do cơng ty sản xuất thì nếu doanh thu tiêu thụ vượt kế hoạch thì sẽ được thưởng 2% trên số lượng doanh thu vượt, và ngược lại sẽ phạt 2% trên doanh thu không đạt kế hoạch. Đối với hàng kinh doanh là hàng hóa cơng ty mua về để bán lại, sẽ là thưởng và phạt 1% trên doanh thu vượt kế hoạch hoặc không đạt kế hoạch.
Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm của báo cáo là thể hiện được chênh lệch doanh thu và chế độ thưởng phạt tại cơng ty thì cũng tồn tại nhược điểm, là báo cáo không thể hiện được doanh thu riêng biệt của từng mặt hàng cụ thể mà chỉ phân loại doanh thu theo hình thức bán hàng nên gây ra nhiều khó khăn trong việc đánh giá cơ cấu mặt hàng.