1 .Khỏi niệm và mục tiờu của phõn tớch Tài chớnh doanh nghiệp
2.1 Tổng quan về Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu
dựng Bưu điện.
2.1.1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty.
Cụng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện (tờn giao dịch quốc tế là Post and Telecommunication Investment and Construction Consulting Joint - Stock Company - viết tắt là PTICC) là một Cụng ty thành viờn và chịu sự giỏm sỏt của Tổng Cụng ty Bưu chớnh - Viễn thụng Việt Nam được chớnh thức cổ phần hoỏ từ Cụng ty Tư vấn Xõy dựng và Phỏt triển Bưu điện theo quyết định số 27/2004/QĐ-BBCVT ngày 30 thỏng 6 năm 2004 của Bộ Bưu Chớnh - Viễn thụng. Hiện nay trụ sở chớnh của Cụng ty đặt tại số 38 Phố Chựa Lỏng, Phường Lỏng Thượng, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội. Nhiệm vụ chớnh của Cụng ty là tư vấn xõy dựng, khảo sỏt, thiết kế cỏc cụng trỡnh chuyờn ngành Bưu chớnh - Viễn thụng và tin học trờn địa bàn rộng khắp 64 tỉnh thành trong cả nước và tham gia một số chương trỡnh cú sự hợp tỏc quốc tế.
Hỡnh thành từ năm 1954 với tiền thõn là một tổ thiết kế của Tổng cục Bưu điện tham gia thiết kế những cụng trỡnh đầu tiờn của ngành Bưu điện Việt Nam. Đến thỏng 10 năm 1960 Tổ thiết kế đó phỏt triển thành Phũng Thiết kế thuộc Tổng cục Bưu điện và đến ngày 15 thỏng 2 năm 1962 Cụng ty Thiết kế Bưu điện và Truyền thanh được chớnh thức thành lập. Đến ngày 15 thỏng 7 năm 1969 một doanh nghiệp hạch toỏn độc lập trực thuộc Tổng cục Bưu điện cú chuyờn ngành thiết kế cỏc cụng trỡnh thụng tin Bưu điện mới được thành lập mang tờn Viện Thiết kế Bưu điện và đến 20 thỏng 7 năm 1993, Viện Thiết kế Bưu điện được đổi tờn thành Cụng ty Thiết kế Bưu điện - một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Cục Bưu điện. Sau này, khi Tổng Cụng ty Bưu chớnh - Viễn thụng Việt Nam được thành lập thỡ Cụng ty được chuyển sang trực thuộc Tổng Cụng ty Bưu chớnh - Viễn thụng Việt Nam.
Thỏng 6 năm 2004 Cụng ty đó hồn thành quỏ trỡnh cổ phần húa và từ một doanh nghiệp nhà nước - Cụng ty Tư vấn xõy dựng và Phỏt triển Bưu điện chuyển thành một cụng ty cổ phần cú vốn nhà nước. Cụng ty đó được
chớnh thức đổi tờn thành Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện.
Trong thời gian qua ngành Bưu chớnh núi chung và Tổng cụng ty Bưu chớnh núi riờng đó đạt được những thành tựu đỏng kể như việc mở rộng mạng lưới Bưu chớnh - Viễn thụng đến cỏc vựng sõu, vựng xa, đưa điện thoại xuống tận xó, cỏc dịch vụ bưu chớnh, viễn thụng ngày càng phong phỳ, đa dạng, đỏp ứng nhu cầu của người sử dụng. Cỏc kết quả đỏng phấn khởi đú cú một phần đúng gúp khụng nhỏ của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện nhất là trong việc thiết kế cỏc tuyến truyền dẫn lớn như cụng trỡnh Viba băng rộng Bắc Nam, cỏp quang Hà Nội - TP. Hồ Chớ Minh, cụng trỡnh cỏp biển T-V-H, SEA-WE-ME, cỏp biển Việt Nam, cỏp quang liờn quốc gia SCS, cụng trỡnh thụng tin di động phớa Bắc, phớa Nam, mạng điện thoại dựng thẻ quốc gia Cardphone….Phương chõm hoạt động của Cụng ty là tuõn thủ 10 tiờu chuẩn đạo đức nghề nghiệp của Hiệp hội Tư vấn Xõy dựng Việt Nam, với khẩu hiệu “Trớ tuệ - Trung thực - Chất lượng - Hiệu quả”, xõy dựng văn hoỏ kinh doanh và hội nhập quốc tế.
Năm 1996 Cụng ty đó vinh dự được Nhà nước trao tặng Huõn chương Lao động hạng Nhất và được cụng nhận là doanh nghiệp hạng I. Năm 2003 cụng ty được nhận huõn chương độc lập hạng Ba.
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Cụng ty.
Nhiệm vụ chớnh của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu
điện là tư vấn xõy dựng, khảo sỏt thiết kế cỏc cụng trỡnh chuyờn ngành Bưu chớnh, viễn thụng và tin học.
Về chức năng của Cụng ty, theo quy định chung về ngành nghề hoạt động của Bộ Xõy dựng bao gồm:
- Lập dự ỏn đầu tư, xõy dựng cỏc cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng, tin học và dõn dụng.
- Khảo sỏt địa hỡnh, địa chất, hiện trạng, điều kiện kĩ thuật cỏc cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng, tin học và dõn dụng.
- Thiết kế, quy hoạch chuyờn ngành bưu chớnh, viễn thụng và tin học. - Thiết kế và lập tổng dự toỏn cỏc cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng, tin học nhúm A và nhúm B, C.
- Thẩm định dự ỏn đầu tư, xõy dựng thiết kế kĩ thuật cỏc cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng và tin học.
- Tổng thầu thiết kế và quản lý dự ỏn cỏc cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng và tin học.
- Lập dự ỏn đầu tư, thẩm tra thiết kế và tổng dự toỏn, tổng thầu thiết kế, quản lý dự ỏn cỏc cụng trỡnh dõn dụng nhúm B và C.
- Lắp đặt, thực nghiệm cỏc thiết bị mới của cụng trỡnh bưu chớnh, viễn thụng và tin học.
Về cơ cấu tổ chức của Cụng ty được thể hiện trờn sơ đồ dưới đõy:
Về cơ cấu lao động, Cụng ty cú 88,3% cỏn bộ cú trỡnh độ Cao đẳng, Đại học; 3,5% cú trỡnh độ trờn Đại học cũn lại chủ yếu là cỏn bộ cú trỡnh độ Trung cấp. Lao động nữ cú 105 người chiếm 41,5% và làm việc chủ yếu ở cỏc bộ phận quản lý. Hiện nay, số lao động trẻ của Cụng ty là 135 người chiếm hơn 1/2 số cỏn bộ cụng nhõn viờn trong Cụng ty, đõy là lực lượng kế cận đầy triển vọng trong sự nghiệp xõy dựng và phỏt triển Cụng ty. Cụng ty cũng thường xuyờn cử cỏn bộ đi học tại cỏc lớp nghiệp vụ để nõng cao trỡnh độ, gúp phần tăng năng suất lao động.
GIÁM ĐỐC
Phú giỏm đốc Phú giỏm đốc Phú giỏm đốc
Văn phũng Phũng kinh doanh Phũng Tài chớnh - Kế toỏn Phũng tổ chức hành chớnh Phũng Khoa học – Kỹ thuật Xớ nghiệp I Xớ nghiệp II Xớ nghiệp III Xớ nghiệp IV Trung tõm TP.Hồ Chớ Minh
Cụng ty khụng ngừng đổi mới cỏc trang thiết bị theo chủ trương chung về cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ của Ngành Bưu điện bằng cỏch trang bị mỏy vi tớnh cho mỗi cỏn bộ thiết kế để cú thể vẽ và tớnh toỏn bằng mỏy vi tớnh, đảm bảo độ chớnh xỏc cao, nhanh chúng và đẹp về hỡnh thức. Cụng ty cũn đầu tư nhiều trang thiết bị văn phũng tiờn tiến như mỏy scan, mỏy vẽ, mỏy in, mỏy fax … nhằm tạo điều kiện tốt nhất cú thể cho người lao động làm việc.
Nhờ cú những định hướng và cỏch làm đỳng đắn, phự hợp với yờu cầu của thị trường nờn hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện ngày càng cao. Cụng ty khụng những bảo toàn được vốn mà cũn tự bổ sung vốn cho mỡnh, đảm bảo tỏi sản xuất mở rộng
Phũng Tài chớnh - Kế toỏn của Cụng ty cú 11 người tại văn phũng Cụng ty và 1 kế toỏn của trung tõm III, trong đú cú một kế toỏn trưởng kiờm trưởng phũng Tài chớnh - Kế toỏn cú nhiệm vụ giỳp việc cho Giỏm đốc trong quản lý lĩnh vực tài chớnh và cụng tỏc kế toỏn; quản lý điều hành và chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc về cỏc nhiệm vụ của phũng, một thủ quỹ chịu trỏch nhiệm quản lý và nhập xuất tiền mặt, ngõn phiếu, hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kờ số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với sổ sỏch kế toỏn và kiến nghị biện phỏp xử lý chờnh lệch nếu cú, một kế toỏn tài sản cố định cú nhiệm vụ quản lý chặt chẽ việc sử dụng tài sản cố định, trớch khấu hao, chi phớ sửa chữa, cải tiến, đổi mới TSCĐ và tớnh đỳng nguyờn giỏ TSCĐ, một kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, một kế toỏn tiền lương, một kế toỏn tiền mặt, tiền gửi, một kế toỏn tổng hợp và một tổ thu gồm 4 kế toỏn kiờm chuyờn quản cỏc xớ nghiệp trực thuộc. Phũng tài chớnh - kế toỏn đó cú nhiều đúng gúp cho hoạt động của Cụng ty.
2.1.3 Tỡnh hỡnh hoạt động trong thời gian gần đõy.
Cụng ty đó tiến hành tham gia thực hiện, kiểm tra, giỏm sỏt nhiều cụng trỡnh như cỏc cụng trỡnh truyền dẫn quang, truyền dẫn viba, chuyển mạch, mạng ngoại vi, điện thoại thẻ, thụng tin di động, kiến trỳc xõy dựng. Với mỗi cụng trỡnh Cụng ty cú thể tham gia ở một hay nhiều khõu như ở khõu lập dự ỏn: tiến hành lập bỏo cỏo nghiờn cứu tiền khả thi, bỏo cỏo nghiờn cứu khả thi; lập bỏo cỏo đầu tư, thiết kế kỹ thuật và tổng dự toỏn, thiết kế bản vẽ thi cụng, thiết kế quy hoạch; bỏo cỏo khảo sỏt, hồ sơ thẩm
định (thẩm định dự ỏn, thẩm định thiết kế và tổng dự toỏn, thẩm định hồ sơ mới thầu, thẩm định khỏc).
- Về năng lực tài chớnh và quản lý tài chớnh, nhờ cú những biện phỏp chuyển hướng đỳng đắn, kịp thời, linh hoạt phự hợp với yờu cầu của thị trường nờn hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện ngày càng cao. Cụng ty khụng ngừng tự bổ sung được vốn cho mỡnh, nhất là vốn cố định, đảm bảo cho tỏi sản xuất mở rộng.
Tỡnh hỡnh vốn của Cụng ty qua cỏc năm như sau:
Năm Đ.vị 2002 2003 2004
Vốn ngõn sỏch cấp Tr.đ 2.528 2.061 2.061 Vốn tự bổ sung Tr.đ 4.815 5.526 6.079
Tổng số Tr.đ 7.343 7.587 8.140
(Nguồn: Cụng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện) Riờng năm 2005 sau khi đó cổ phần hoỏ, tổng vốn Cụng ty là 9,543 triệu đồng, trong đú vốn nhà nước gúp là 2,534 triệu và vốn cỏc cổ đụng gúp là 7,009 triệu đồng.
- Về năng lực tổ chức quản lý, tại Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện, quy trỡnh đang ỏp dụng hiện nay là chuyờn mụn hoỏ theo đặc điểm cụng nghệ: cú đơn vị làm cỏc dự ỏn về chuyển mạch, cú đơn vị làm về cỏp quang, cỏp đồng, cú đơn vị làm về vi ba, cú đơn vị làm về kiến trỳc.
Quy trỡnh sản xuất chớnh của Cụng ty: Liờn hệ, tỡm đối tỏc, ký kết hợp đồng; khảo sỏt hiện trường; lập dự ỏn; lập thiết kế tổng dự toỏn; thanh, quyết toỏn cụng trỡnh.
Kết quả hoạt động của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện từ năm 2002 đến 2005 cú thể thấy trong biểu sau:
TT Nội dung Đ.vị tớnh Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 1 Doanh thu Tr. đ 18.728 26.974 29.159 34.241
2 Lợi nhuận Tr. đ 1.738 3.712 3.862 5.221 3 Nộp ngõn sỏch Tr. đ 2.931 3.647 4.072 4.417 4 Nguyờn giỏ TSCĐ Tr. đ 10.835 9.966 10.630 13.462 5 Vốn chủ sở hữu Tr. đ 9.675 10.131 11.261 14.057 6 Lao động Người 245 248 252 254 7 Thu nhập bq/ng/th 1000đ 1.805 2.108 2.402 2.715 (Nguồn:Cụng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện)
Nhỡn vào số liệu 4 năm gần đõy cú thể thấy hoạt động của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện đó đạt những thành tựu đỏng kể. Doanh thu và lợi nhuận khụng ngừng tăng qua cỏc năm. Mặc dự doanh thu và lợi nhuận tăng rất lớn nhưng số lượng cỏn bộ cụng nhõn viờn thỡ tăng rất chậm khụng đỏng kể sau 4 năm chỉ tăng 14 người chiếm 5,8% chứng tỏ năng suất lao động của cỏn bộ cụng nhõn viờn Cụng ty đó khụng ngừng được cải thiện.
2.2 Thưc trạng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh của Cụng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện.
Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp là một nội dung rất quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường. Đối với cỏc nhà đầu tư và cỏc ngõn hàng thỡ hoạt động phõn tớch tài chớnh rất được coi trọng và được tiến hành từ sớm nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động đầu tư và kinh doanh của mỡnh. Tuy nhiờn ở Việt Nam, hầu hết cỏc Cụng ty mới chỉ tiến hành hoạt động này trong vài năm trở lại đõy, Cụng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện cũng khụng nằm ngoài số đú. Trong khoảng thời gian ngắn đú, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh đó bước đầu được quan tõm và cú những đúng gúp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
2.2.1 Cụng tỏc tổ chức hoạt động phõn tớch.
Nhỡn chung Cụng ty đó quan tõm tới việc tổ chức cụng tỏc phõn tớch tài chớnh, nhưng hiện nay việc tổ chức hoạt động này vẫn cũn khỏ sơ sài, mang tớnh hỡnh thức bắt buộc, chưa thực sự vỡ mục tiờu nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh mà mới chỉ dừng lại ở mức thực hiện đỳng theo chủ
trương của chế độ kế toỏn mới. Chưa xõy dựng được một quy trỡnh phõn tớch hoàn chỉnh từ xỏc định mục tiờu, kế hoạch phõn tớch mà chỉ lặp lại cỏc phương phỏp, nội dung phõn tớch tài chớnh từ năm này qua năm khỏc. Cụng ty cũng chỉ phõn tớch tài chớnh mụt lần duy nhất vào cuối chu kỳ kỡnh daonh (vào cuối mỗi năm).Điều này xuất phỏt từ nhiều nguyờn nhõn, một trong số đú là do Cụng ty chưa thực sự thấy rừ tầm quan trọng cũng như hiệu quả hoạt động phõn tớch tài chớnh cú thể đem lại.
Cụng tỏc này do Phũng Tài chớnh - Kế toỏn đảm nhận và thực hiện nhằm mục đớch đỏnh giỏ kết quả hoạt động của Cụng ty trong năm vừa qua nhằm tỡm ra cỏc nguyờn nhõn và cỏc nhõn tố tỏc động đến kết quả đú, xõy dựng cỏc bỏo cỏo, kế hoạch, chiến lược tài chớnh ngắn hạn và dài hạn, định hướng phỏt triển cho Cụng ty trong thời gian tới. Tuy nhiờn, hiện nay cụng tỏc này chỉ do hai người của phũng đảm nhận và thực hiện tất cả cỏc bước phõn tớch, hơn nữa cỏc cỏn bộ của phũng được đào tạo chủ yếu về chuyờn ngành kế toỏn, chưa được đào tạo chớnh quy về tài chớnh doanh nghiệp nờn hoạt động phõn tớch tài chớnh vẫn chưa thực sự phỏt huy được hết vai trũ của nú.
2.2.2 Lựa chọn và xử lý thụng tin.
Thụng tin được Cụng ty sử dụng trong phõn tớch tài chớnh là cỏc bỏo cỏo tài chớnh bao gồm: Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả kinh doanh, và thuyết minh Bỏo cỏo tài chớnh. Cỏc bỏo cỏo này do phũng Tài chớnh - Kế toỏn tổng hợp và lập định kỳ. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ mặc dự đó được lập nhưng chưa được Cụng ty sử dụng trong phõn tớch.
Số liệu sử dụng trong phõn tớch thường cũng chỉ lấy số liệu trong hai năm, năm hiện tại và năm liền kề trước đú. Chưa sử dụng số liệu của nhiều năm liờn tiếp để đỏnh giỏ sự biến động qua nhiều năm và cú một cỏi nhỡn tổng quỏt hơn.
Ngoài những thụng tin cú được từ cỏc Bỏo cỏo tài chớnh trờn, Cụng ty hầu như khụng sử dụng thờm một nguồn thụng tin nào từ bờn ngoài như thụng tin liờn quan đến trạng thỏi nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, chớnh sỏch thuế, lói suất, cỏc thụng tin liờn quan đến ngành nghề hoạt động… Đõy là một thực tế khụng chỉ của Cụng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xõy dựng Bưu điện mà của hầu hết cỏc cụng ty ở Việt Nam hiện nay.
Việc xử lý thụng tin cũn rất sơ sài, hầu hết mới chỉ dừng lại ở việc tớnh toỏn, so sỏnh, giải thớch một số chỉ tiờu mà hầu như chưa cú sự đỏnh giỏ, giải thớch nguyờn nhõn. Cỏc thụng tin sử dụng từ hầu hết là cỏc thụng tin cú được từ sổ sỏch kế toỏn mà khụng cú sự kiểm tra tớnh xỏc thực, bổ sung cỏc thụng tin khỏc và xử lý sơ bộ.
2.2.3 Phương phỏp phõn tớch tài chớnh được sử dụng tại Cụng ty.
Cụng ty chỉ ỏp dụng cỏc phương phỏp phõn tớch truyền thống là phương phỏp so sỏnh và phương phỏp tỷ số. Chưa ỏp dụng cỏc phương phỏp phõn tớch tài chớnh hiện đại như phương phỏp Dupont. Tuy nhiờn, sự kết hợp