Bảng 10: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM (2006-2008) Đvt: triệu đồng, % Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ - Chi trả lãi 19.234 18.127 39.839 -1.107 -5,8 21.712 119,8
+ Trả lãi tiền gửi 4.545 5.297 13.017 752 16,5 7.720 145,7
+ Trả lãi tiền vay 14.689 12.830 26.822 -1.859 -12,7 13.992 109,1
- Chi khác ngồi lãi 5.958 17.093 12.420 11.135 186,9 -4.673 -27,3
+ Phát hành giấy tờ cĩ giá 294 2.732 - 2.438 829,3 - -
+ Chi hoạt động dịch vụ 311 429 220 118 37,9 -209 -48,7
+ Chi KD ngoại tệ và vàng - 7 27 - - 20 285,7
+ Chi phí cho nhân viên 1.577 2.351 2.940 774 49,1 589 25,1
+ Chi phí quản lý, chi khác 979 1.129 1.076 150 15,3 -53 -4,7
+ Chi về tài sản 510 712 895 202 39,6 183 25,7
+ Chi dự phịng bảo hiểm 2.287 9.733 7.262 7.446 325,6 -2.471 -25,4
Tổng chi phí 25.192 35.220 52.259 10.028 39,8 17.039 48,4
Cùng với sự gia tăng của thu nhập, đa dạng hĩa các hình thức cho vay và dịch vụ cung cấp cho khách h àng là sự gia tăng của chi phí. Vì chi phí cũng là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến lợi nhuận. Do đĩ, phân tích chi phí để biết được chi phí nào là chính trong hoạt động của Ngân hàng, đồng thời sẽ cĩ biện pháp tiết kiệm những chi phí khơng hợp lý. Phân tích chi phí sẽ giúp chúng ta biết được kết cấu các khoản mục chi phí để cĩ thể hạn chế các khoản chi phí bất hợp lý gĩp phần nâng cao lợi nhuận, mạnh dạn tăng cường các khoản chi cĩ lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược mà Ngân hàng đã đề ra.
Chi phí của Ngân hàng bao gồm các khoản chi trả lãi (trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay) và các khoản chi khác ngồi lãi (chi hoạt động dịch vụ, chi cho nhân viên, chi quản lý, chi về tài sản, dự phịng bảo hiểm…)
Tổng chi phí của Ngân hàng luơn tăng qua các năm, đặc biệt tăng nhanh trong năm 2008. Cụ thể, năm 2006 tổng chi là 25.192 triệu đồng, sang năm 2007 chi phí này là 35.220 triệu tăng 10.028 triệu với tỉ lệ 39,8% so với năm 2006. Đến năm 2008, tổng chi của Ngân hàng là 52.259 triệu, tăng 17.039 triệu so với năm 2007 với tỉ lệ tăng 48,4%. Triệu đồng 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 2006 2007 2008 Tổng chi phí Năm
Hình 14: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM (2006-2008)
4.3.2.1. Chi trả lãi
Đây là khoản chi chủ yếu của Ngân hàng, nĩ chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi. Năm 2006, khoản chi trả l ãi chiếm 76,3% trong đĩ trả lãi tiền gửi chiếm
18,0% và trả lãi tiền vay chiếm 58,3%. Năm 2007, tổng chi trả lãi chiếm 51,5% tổng chi, trong đĩ chi trả lãi tiền gửi là 15,0% và chi lãi tiền vay 36,5%. Năm 2008, tổng chi trả lãi chiếm 76,2%, trong đĩ chi lãi tiền gửi 24,9% và chi trả lãi tiền vay là 51,3%. Ta thấy tình hình chi trả lãi của Ngân hàng qua ba năm khơng ổn định, cĩ sự biến động tăng giảm khác nhau theo từng năm:
+ Năm 2006, khoản chi trả lãi là 19.234 triệu đồng, sang năm 2007 là 18.127 triệu, giảm 1.107 triệu với tỉ lệ giảm 5,8% so với năm 2006. Nguyên nhân sự giảm chi phí này là do:
- Năm 2006, các khoản chi trả lãi vay từ 14.689 triệu đồng giảm xuống cịn 12.830 triệu vào năm 2007, giảm 1.859 triệu đồng với tỉ lệ giảm 12,7%. Khoản chi này giảm là nhờ trong năm 2007 Ngân hàng đã huy động được nguồn vốn nội và ngoại tệ khá lớn và tăng nhanh so với năm 2006 để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
- Tuy nhiên, cũng trong năm 2007, các khoản chi trả lãi tiền gửi lại cĩ sự gia tăng nhưng khơng đáng kể. Cụ thể, năm 2006 khoản chi lãi tiền gửi này là 4.545 triệu đồng, sang năm 2007 là 5.297 triệu, tăng 753 triệu với tỉ lệ 16,5% so với năm 2006. Việc chi trả lãi tiền gửi tăng là phù hợp khi Ngân hàng thực hiện chính sách tăng lãi suất nhằm huy động được nguồn vốn tại chỗ, đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng.
+ Đến năm 2008, tổng chi trả lãi của Ngân hàng là 39.839 triệu đồng, tăng 21.712 triệu đồng so với năm 2007 với tỉ lệ tăng 119,8%. Sở dĩ cĩ sự gia tăng nhanh này là do Ngân hàng đã tăng lãi suất bình quân đầu vào từ năm 2007 là 0,68% lên 1,04% năm 2008 để huy động nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vay vốn đang tăng vào năm 2008. Cụ thể sự tăng chi phí trả lãi là:
- Năm 2008, khoản chi lãi tiền gửi tăng 7.720 triệu đồng so với năm 2007 với tỉ lệ tăng 145,7%.
- Khoản chi trả lãi tiền vay năm 2008 là 26.822 triệu đồng, tăng 13.992 triệu so với năm 2007, tốc độ tăng cũng rất nhanh 109,1%.
Sự gia tăng chi phí cho khoản chi trả lãi này khơng phải vì Ngân hàng hoạt động kém hiệu quả mà do nhu cầu vay vốn của các thành phần kinh tế gia tăng, nên Ngân hàng cần nguồn vốn huy động lớn để đáp ứng. Nguồn vốn vay tăng chứng tỏ qui mơ tín dụng của Ngân hàng ngày càng mở rộng. Tuy nhiên, với tỉ lệ tăng lãi suất huy động vốn là khá cao như vậy, Ngân hàng cần cĩ biện pháp cân bằng nguồn vốn huy động và nguồn vốn kinh doanh của mình nhằm làm giảm chi phí tín dụng cũng như gĩp phần nâng cao lợi thế cạnh tranh của Ngân hàng.
4.3.2.2. Chi khác ngồi lãi
Năm 2006, khoản chi này chiếm 23,7%, sang năm 2007 là 48,5% và đến năm 2008 là 23,8% trong tổng chi của Ngân hàng.
Nhìn chung nguồn chi này cĩ tỷ trọng tương đối nhỏ trong tổng chi nhưng cũng gĩp phần làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng trong ba năm qua, vì vậy cũng cần đặc biệt chú ý đến sự biến động của nĩ để cĩ biện pháp nhằm làm hạn chế chi phí phát sinh của Ngân hàng trong thời gian tới. Khoản chi khác ngồi lãi này do nhiều khoản chi khác nhau hợp thành: phát hành giấy tờ cĩ giá, chi hoạt động dịch vụ, chi kinh doanh ngoại tệ v à vàng, chi cho nhân viên, chi v ề tài sản, chi dự phịng bảo hiểm, chi quản lý và các khoản chi khác. Ở khoản chi này chúng ta cần quan tâm nhiều đến khoản trích dự phịng (vì trích dự phịng là lấy từ lợi nhuận do đĩ nĩ làm giảm trực tiếp lợi nhuận xuống tương ứng với khoản trích dự phịng). Mặt khác, tình hình nợ xấu tăng nhanh như trên mà càng tăng nhanh thì ta phải trích dự phịng càng nhiều tương ứng với phần nợ xấu.
Năm 2006 khoản chi này là 5.958 triệu đồng, năm 2007 là 17.093 triệu đồng, tăng 11.135 triệu đồng với tỉ lệ tăng là 186,9% so với năm 2006. Sang năm 2008 khoản chi này là 12.420 triệu đồng, giảm 4.673 triệu đồng với tỉ lệ giảm 27,3% so với năm 2007. Tình hình chi phí khác ngồi lãi tuy cĩ giảm trong năm 2008 nhưng mức chi phí này vẫn cịn cao, đặc biệt tăng với tốc độ khá nhanh trong năm 2007. Nguyên nhân của sự tăng đột biến này là do Ngân hàng đã trích dự phịng dự phịng bảo hiểm cao và phát hành giấy tờ cĩ giá để huy động vốn.
a) Phát hành giấy tờ cĩ giá
Khoản chi này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi. Năm 2006, chi 294 triệu đồng chiếm 1,1% trong tổng chi. Sang năm 2007, khoản chi này là 2.732 triệu đồng, chiếm tỷ trọng là 7,8%, tăng 2.438 triệu so với năm 2006 với tỉ lệ 829,3%
để phục vụ cho hoạt động tín dụng và các hoạt động khác của Ngân hàng. Khoản chi này khơng phát sinh trong năm 2008.
b) Chi hoạt động dịch vụ
Năm 2006, chi hoạt động dịch vụ là 311 triệu đồng, năm 2007 tăng 118 triệu với tỉ lệ 37,9% so với năm 2006. Nhưng sang năm 2008, tỉ lệ này giảm 209 triệu đồng so với năm 2007 với tỉ lệ giảm 48,7%. Ta thấy, hoạt động dich vụ năm 2008 vẫn tăng nhưng khoản chi này lại giảm, vậy Ngân hàng đã quản lý khá tốt được chi phí hoạt động dịch vụ trong năm 2008.
c) Chi kinh doanh ngoại tệ và vàng
Khoản chi này chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi, năm 2008 là 27 triệu đồng, tăng 20 triệu đồng so với năm 2007 với tỉ lệ tăng 285,7%. Hoạt động kinh doanh ngoại tệ và vàng đang phát triển trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, vì vậy khoản chi này cũng sẽ tăng.
d) Chi phí cho nhân viên
Các khoản chi cho nhân viên gồm: chi lương và phụ cấp, chi trang phục và bảo hộ lao động và chi đĩng gĩp theo lương. Khoản chi phí cho nhân viên là khoản chi chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi. Năm 2006, khoản chi n ày là 1.577 triệu đồng chiếm 6,3% tổng chi. Năm 2007, tăng 774 triệu đồng với tỉ lệ 49,1% so với năm 2006, chiếm 6,7% tổng chi. Sang năm 2008, chi cho nhân vi ên
2.940 triệu đồng, tăng 589 triệu đồng so với năm 2007, tỉ lệ tăng 25,1%, chiếm tỉ trọng 5,6% trong tổng chi. Hoạt động của Ngân hàng ngày càng tăng, chi phí cho nhân viên hoạt động cũng tăng lên để đáp ứng yêu cầu cơng việc.
e) Chi phí quản lý và chi khác
Năm 2006, khoản chi này là 979 triệu đồng chiếm 3,9% trong tổng chi. Sang năm 2007, khoản chi này là 1129 triệu đồng, tăng 150 triệu với tỉ lệ tăng 15,3% so với năm 2006, chiếm 3,2% tổng chi. Đến năm 2008 là 1.076 triệu, giảm 53 triệu với tỉ lệ giảm 4,7% so với năm 2007, tỷ trọng 2,1%. Chi phí quản lý tuy cĩ tăng năm 2007, nhưng năm 2008 lại giảm xuống cho thấy Ngân hàng vẫn quản lý tốt chi phí này.
f) Chi về tài sản
Các khoản chi cho tài sản gồm: khấu hao tài sản cố định, bảo dưỡng sửa chữa, kinh phí sửa chữa tài sản nộp trung ương, chi mua cơng cụ lao động, chi về tài
sản khác. Các khoản chi về tài sản vẫn liên tục tăng lên trong ba năm qua. Năm 2007 tăng 202 triệu đồng so với năm 2006, tỉ lệ tăng 39,6%. Năm 2008 là 895 triệu đồng, tăng 183 triệu với tỉ lệ tăng 25,7% so với năm 2007.
g) Chi dự phịng bảo hiểm
Hiện nay với nhiều rủi ro trong kinh doanh như: tình hình nợ xấu đang tăng, rủi ro trong việc gửi tiền thì các khoản chi cho dự phịng bảo hiểm ngày càng trở nên quan trọng và cần thiết. Vì vậy trong hai năm gần đây khoản chi dự phịng này của Ngân hàng đang tăng lên rất nhanh. Năm 2007, chi dự phịng là 9.733 triệu đồng, tăng 7.446 triệu so với năm 2006 với tỉ lệ tăng 325,6%. Năm 2008 là 7.262 triệu đồng, giảm 2.471 triệu so với năm 2007 nhưng so với năm 2006 vẫn cịn ở mức khá cao.
Nhìn chung chi phí của Ngân hàng cĩ sự gia tăng nhanh qua các năm do hầu hết các khoản chi phí đều gia tăng. Trong đĩ đặc biệt là năm 2008 Ngân hàng phải trả chi phí cho các khoản trả lãi là 21.712 triệu đồng, đã làm giảm lợi nhuận của năm so với năm 2007.
23,7% 58,3% 18,0% 48,5% 15,0% 36,5% 23,8% 51,3% 24,9%
Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi
ngồi lãi Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi
ngồi lãi Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi ngồi lãi
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Hình 15: CƠ CẤU CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM
(2006-2008)