- Công nhân trực tiếp sản xuất có 125người với mức lương cơ bản trung bình là 3.050.000đồng/người/ tháng trở lên.
PHIẾU CHI LƯƠNG 2014/03 (ATM)
Bộ phận: phòng kế toán (D17)
Họ và Tên: Phạm Thị Lệ Số ngày làm việc: 26 Thang lương: 4.000.000 Nghỉ việc riêng: - Phụ cấp: 1.150.000 Nghỉ bệnh: - Phụ cấp ngoại ngữ: - Nghỉ thai sản: - Phụ cấp chuyên môn: - Nghỉ không hưởng lương: - Lương ngoài giờ: - Nghỉ không phép: -
Tổng cộng (1) : 5.150.000 Phép năm: -
Trợ cấp ốm đau BHXH (2): Giờ việc riêng: - BHXH: 320.000 Giờ phép bệnh: - BHYT: 60.000 Giờ thai sản: - BHTN: 40.000 Giờ không hưởng lương: - Tiền công đoàn: 10.000 Giờ không phép:-
Thuế thu nhập: - Tổng cộng lương: 4.720.000
Tổng cộng (3): 430.000 (1 +2 -3)
LƯƠNG THỰC LÃNH: 4.720.00
Căn cứ vào bảng tính lương trên kế toán tiến hành định khoản chi phí lương như sau:
(Đơn vị tính:1000 đồng) * Kế toán tiền lương:
1) Ngày 31/3 căn cứ vào chức từ ghi sổ số 1công ty thanh toán tiền lương cho bộ phận trực tiếp sản xuất sản phẩm 530.885đ, bộ phận quản lý phân xưởng 42.616đ, bộ phận quản lý là 74.450đ.
Nợ TK 622: 530.885 Nợ TK 627: 42.616 Nợ TK 642: 74.450 Có TK 334: 647.951
2) Thanh toán lương tổng tiền lương bằng TM chiếm 20%&80% bằng TGNH qua thẻ ATM:
Nợ TK 334: 563.657
Có TK 111: 115.851 (597.257*20%) Có TK 112: 477.806 (597.257*80%)
* Sơ đồ kế toán tiền lương:
111 334 622115.851 530.885 115.851 530.885 112 627 477.806 42.616 642 74.450
* Kế toán các khoản trích theo lương
Đvt: 1000 đồng
Ngày 31/4 công ty tính các khoản trích theo lương BHXH là 530.885đ, BHYT là 42.616đ, BHTN là74.450đ tính theo qui định của công ty.
1) BHXH:Nợ TK 622: 95.559 (530.885*18%) Nợ TK 622: 95.559 (530.885*18%) Nợ TK 627: 7.671 (42.616*18%) Nợ TK 642: 13.401 (74.450*18%) Nợ TK 334: 51.836 (647.951*8%) Có TK 3383: 168.468 2) BHYT: Nợ TK 622: 15.927 (530.885*3%) Nợ TK 627: 1.278 (42.616*3%) Nợ TK 642: 2.233 (74.450*3%) Nợ TK 334: 9.719 (647.951*1.5%) Có TK 3384: 29.157 3) BHTN: Nợ TK 622: 5.308 (530.885*1%) Nợ TK 627: 426 (42.616*1%) Nợ TK 642: 745 (74.450*1%) Nợ TK 334: 6.480 (647.951*1%) Có TK 3389: 12.959