7 Bảng 11: Sổ cái TK
2.3. Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ tại Cơng ty CP Tín Thành 1.Tài khoản sử dụng.
2.3.1. Tài khoản sử dụng.
Việc xác định kết quả tiêu thụ tại công ty đuợc tiến hành nửa năm một lần (6 tháng), dựa trên số liệu này , kế toán tổng họp số liệu để lên Báo cáo kết quả kinh doanh năm của tồn cơng ty Tài khoản sử dụng :
TK 911: “Xác định kết quả kinh doanh”
TK 421: “Lợi nhuận chua phân phối”
2.3.2.Phương pháp hạch toán: Ke toán căn cứ vào số liệu đã đuợc tổng họp ở các sổ
để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, bằng bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511 Có 911
Ket chuyển giá vốn hàng bán:
Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK911 : 70.423.500
Có TK641 : 70.423.500
Ket chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK911 : 1.810.577.075
CÓTK642 : 1.810.577.075
KQ tiêu thụ DV = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - CPBH - CPQLDN
= 10.917.446.086 - 8.492.747.148 - 70.423.500-1.810.577.075 = 543.698.363 : 10.917.446.086 : 10.917.446.0 Nợ TK911 : 8.492.747.148 : 8.492.747.148
Đồng thời kế toán kết chuyển kết quả cung cấp dịch vụ về tài khoản lợi nhuận chua phân phối
Nợ TK 911 : 543.698.363
Có TK 421: 543.698.363
Căn cứ vào các Phiếu kế toán kết chuyển nhu phiếu kế toán kết chuyển doanh thu KCDT, Phiếu kết chuyển giá vốn KCGV... Kế toán phản ánh việc hạch toán kết quả kinh doanh vào các tài khoản liên quan: sổ chi tiết, sổ cái
TK911,421
Song song với kế toán chi tiết kế toán tổng hợp tiến hành hạch toán tổng họp giá vốn hàng bán, căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán tiến hành
lập chứng từ ghi sổ cho từng nghiệp vụ kế toán diên ra trong ngày. Sau đó số liệu sẽ được vào sổ cái TK911:
CƠNG TY CỐ PHẦN TÍN THÀNH