1.3 Kinh nghiệm của một số NHTM trên thế giới trong xử lý nợ xấu
1.3.1.3 Một số điểm khác nhau giữa trích lập DPRR tại Việt Nam
nước trên thế giới
Tại Việt Nam, theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN thì việc trích lập DPRR theo từng nhóm nợ, theo đó mức trích dự phịng chung là 0,75, trích lập cho nợ nhóm 2 là 5%, nợ nhóm 3 là 20%, nợ nhóm 4 là 50% và nợ nhóm 5 là 100%.
Theo chuẩn mực của IAS 39, khoản vay được phân thành 5 loại và mức trích lập cụ thể như sau:
+ Chấp nhận - nợ quá hạn ít hơn 30 ngày: 1% - 2%
+ Chú ý đặc biệt - nợ quá hạn từ 30 -> 90 ngày: 2% - 10% + Dưới chuẩn - nợ quá hạn từ 90 -> 180 ngày: 25%
+ Nợ khó địi - nợ q hạn từ 180 -> 365 ngày: 50% + Tổn thất cho vay - nợ quá hạn vượt quá 365 ngày: 100%
Tại Pháp, các ngân hàng ln dự phịng rủi ro cho tất cả các khoản tín dụng. Các chuẩn mực quản trị rủi ro đo lường rủi ro tín dụng theo hướng luôn tồn tại rủi ro trong các khoản cấp tín dụng, cho dù khoản vay đó có suy giảm hay chưa suy giảm khả năng thanh tốn. Vì vậy việc trích lập dự phòng được thực hiện ngay từ khi khoản cho vay được bắt đầu và ước tính được cho các tổn thất có thể xảy ra trong dài hạn. Tỷ lệ trích lập tăng dần với khả năng suy giảm của khoản nợ. Mức trích lập khởi tạo tối thiểu là 5% chênh lệch giữa giá trị khoản nợ và tài sản bảo đảm.
Tại Anh, Cơ quan giám sát khơng đề ra chính sách chung mà từng ngân hàng quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về kế toán (IAS 39) với mục tiêu là phân loại nợ và trích lập dự phịng phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng. Các khoản dự phịng được trích lập bất cứ khi nào có thơng tin về sự giảm sút chất lượng các khoản vay.
Như vậy, việc trích lập DPRR tại các nước có điểm chung là đều dự phòng cho những rủi ro có thể xảy đến trong tương lai tuy nhiên từng nước có những mức phân loại nợ khác nhau cũng như những mức trích lập DPRR khác nhau
1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút ra cho Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam và các NHTM tại Việt Nam
Từ các kinh nghiệm xử lý nợ xấu ở một số quốc gia trên thế giới chúng ta có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm quý báu trong xử lý nợ xấu của NHTM Việt Nam như sau:
- Đối với mỗi một quốc gia khi xử lý nợ xấu thì sự hỗ trợ của Chính phủ và các Ban ngành chức năng là điều kiện cần thiết hơn bao giờ hết. Chính phủ đóng vai trị chỉ đạo và định hướng thống nhất cho các NHTM trong quá trình thực hiện xử lý nợ xấu. Chính phủ có thể ban hành các văn bản, quy định tạo ra hành lang pháp lý phù hợp cũng như hỗ trợ giải quyết kịp thời các khó khăn, vướng mắc nằm ngồi tầm kiểm sốt, điều tiết xử lý của NHTM.
- Việc xử lý nợ xấu nhìn chung đều thơng qua một tổ chức trung gian là Công ty Quản lý nợ và Khai thác tài sản của chính bản thân Ngân hàng và cơng ty mua bán nợ hoặc xử lý nợ trực thuộc Chính phủ. Tùy thuộc vào điều kiện thực tế của mỗi nước mà tổ chức này có cách thức tổ chức này có cách thức tổ chức, cơ chế và quy mơ hoạt động khác nhau, nhưng tất cả đều có nhiệm vụ chung là mua lại nợ của các NHTM đang bị tồn đọng để xử lý, bán ra thu hồi vốn về.
- Việc xử lý nợ xấu cần có lộ trình cụ thể và phải tuân thủ thời hạn đã đề ra. Nếu thời gian xử lý nợ xấu càng dài thì kết quả thu được càng hạn chế, nếu xử lý nợ xấu càng nhanh thì hệ thống Ngân hàng cũng như nền kinh tế càng có lợi.
- Khi phân loại các khoản tín dụng, có thể dựa trên cơ sở khả năng trả nợ và dòng tiền thuần, thiện trí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp luật về thanh tốn nợ vay của khách hàng, tình hình quản lý tín dụng của ngân hàng,… giống như các NHTM Trung Quốc đã áp dụng.
- Trích lập DPRR được thực hiện 6 tháng 1 lần để có thể quản lý tốt nợ xấu trong hệ thống Ngân hàng của mình giống như các NHTM Thái Lan đã áp dụng.
- Việc xử lý nợ xấu phải đi đôi với ngăn chặn nợ xấu tái diễn trong tương lai. Việc ngăn chặn nguy cơ nợ xấu đối với các Ngân hàng địi hỏi có các giải pháp tổng thể và các chính sách kinh tế vĩ mô phải lành mạnh.
- Một vấn đề nữa có thể thấy, đó là trong khi xử lý nợ xấu các NHTM phải chấp nhận tổn thất khá lớn, song với mục tiêu hạn chế tối đa thiệt hại và thu hồi vốn nhanh nhất.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong Chương 1, Luận văn đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận về nợ xấu, nguyên nhân phát sinh nợ xấu, các khái niệm về xử lý nợ xấu, hiệu quả xử lý nợ xấu và các tiêu chí đánh giá chất lượng xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng của NHTM. Trọng tâm của chương là quan niệm và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả xử lý nợ xấu: i/ Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ cho vay; ii/ Mức giảm tỷ lệ xóa nợ rịng/tổng dư nợ xấu; iii/Tỷ lệ các khoản nợ xấu đã thu hồi/tổng dư nợ xấu; iv/ Tỷ lệ các khoản nợ xấu đã tái cấu trúc/tổng dư nợ.
Bên cạnh đó Luận văn cũng đã nêu các kinh nghiệm về xử lý nợ xấu của một số nước trên thế giới như Trung Quốc, Thái Lan từ đó rút ra những bài học trong việc xử lý nợ xấu tại Việt Nam.
Những nội dung được đề cập trong Chương 1 sẽ là cơ sở để luận văn tiếp tục phân tích, đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp trong các chương tiếp theo.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
2.1 Giới thiệu về NH TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Eximbank được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), là một trong những NHTM cổ phần đầu tiên của Việt Nam.
Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động ngày 17/01/1990. Ngày 06/04/1992, Thống Đốc NHNN Việt Nam ký giấy phép số 11/NH-GP cho phép NH hoạt động trong thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng VN tương đương 12,5 triệu USD với tên mới là NHTM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint-Stock Bank),gọi tắt là Vietnam Eximbank.
Đến nay vốn điều lệ của Eximbank đạt 12.335 tỷ đồng. Vốn chủ sở hữu đạt 13.317 tỷ đồng. Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối Ngân hàng TMCP tại Việt Nam.
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước với Trụ sở chính đặt tại TP.Hồ Chí Minh, 207 chi nhánh- phòng giao dịch trên toàn quốc và đã thiết lập quan hệ đại lý với 869 Ngân hàng tại 84 quốc gia trên thế giới.
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Eximbank sở hữu 100% vốn của công ty con là Công ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và khai thác tài sản - Eximbank. Ngồi ra, Eximbank cịn có các cơng ty liên kết là: Công ty cổ phần Chứng Khốn Rồng Việt và Cơng ty cổ phần Bất động sản. Eximbank là cổ đông sáng lập và có ảnh hưởng đáng kể đến các công ty trên thông qua việc cử đại diện tham gia vào Hội đồng Quản trị và có quyền tham gia vào q trình hoạch định chính sách của các cơng ty này.
Tháng 8 năm 2012 Eximbank được tạp chí AsiaMoney – một tạp chí tiếng Anh uy tín tại khu vực Châu Á Thái Bình Dương trao giải thưởng “Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam năm 2012”. Đây là một động lực lớn để
Eximbank tiếp tục củng cố, nâng cao vị thế là một trong những NHTM hàng đầu tại Việt Nam
2.1.2 Tổ chức nhân sự
Sơ đồ: 2.1 Cơ cấu tổ chức nhân sự của Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
(Nguồn: Thuyết minh Báo cáo tài chính Eximbank Quý IV năm 2012)
2.1.3 Các sản phẩm và dịch vụ
- Huy động tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán của cá nhân và đơn vị bằng VND, ngoại tệ và vàng. Tiền gửi của khách hàng được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước.
- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản.
- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option).
- Thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa và thực hiện chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo đảm nhanh chóng, chi phí hợp lý, an tồn với các hình thức thanh toán bằng L/C, D/A, D/P, T/T, P/O, Cheque.
- Phát hành và thanh tốn thẻ tín dụng nội địa và quốc tế: Thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa, thẻ nội địa Eximbank Card. Chấp nhận thanh toán thẻ quốc tế Visa, MasterCard, JCB...thanh toán qua mạng bằng Thẻ.
- Thực hiện giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước.
- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước...)
- Dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học. Tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ
- Dịch vụ đa dạng về Địa ốc;
- Home Banking; Mobile Banking; Internet Banking.
- Các dịch vụ khác: Bồi hoàn chi phiếu bị mất cắp đối với trường hợp Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M)…
2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của Eximbank
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động của Eximbank 2010 – 2012
Đvt: Tỷ đồng Hạng mục 2010 2011 2012 Tổng tài sản có 131,121 183,696 170,297 Vốn điều lệ 10,560 12,355 12,355 Vốn huy động 58,150 53,756 70,516 Dư nợ 61,717 74,044 74,315
Lợi nhuận trước thuế 777 1,370 410
Mạng lưới chi nhánh 39 40 41
(Nguồn: BCTC Eximbank 2010-2012) Trong ba năm gần đây, 2012 là năm hoạt động của hệ thống ngân hàng gặp nhiều khó khăn nhất xét từ nhiều góc độ. Những khó khăn đó dẫn đến hoạt
động khơng đạt hiệu quả cao ở nhiều hạng mục, dẫn đến kết quả lợi nhuận giảm sút, có một số NH khơng có lợi nhuận.
Trước tình hình chung của tồn hệ thống, hoạt động của Eximbank trong năm 2012 cũng gặp những khó khăn.
Tổng tài sản có của Eximbank năm 2012 là: 170.297 tỷ đồng, giảm 13.399 tỷ đồng so với năm 2011 (tương đương 7,3%). Tổng tài sản năm 2012 giảm chủ yếu là do chứng khoán đầu tư; tiền, vàng gửi tại các TCTD và cho vay các TCTD khác giảm mạnh. Dư nợ và vốn điều lệ năm 2011 và 2012 đều tăng so với năm 2010, vốn huy động năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011 và 2010.
Lợi nhuận trước thuế năm 2012 đạt 410 tỷ đồng, giảm mạnh so với năm 2011, giảm 960 tỷ đồng, tương đương 70,1%, giảm 367 tỷ đồng so với năm 2010.
Nhìn chung, hoạt động của Eximbank trong năm 2012 bị ảnh hưởng nhiều bởi suy thoái của nền kinh tế và khủng hoảng hệ thống ngân hàng.
2.2 Quy định phân loại nợ xấu hiện hành tại Việt Nam
Theo quyết 493/2005/QĐ_NHNN ngày 22/04/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và dùng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi và bổ sung một số điều của QĐ 493 thì “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)”:
Phân loại theo định lượng Phân loại theo định tính Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) DPRR
- Các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại
- Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng
0% - Các khoản nợ được phân lọai vào nhóm 1 khi khách hàng thanh toán đầy đủ nợ trong một thời gian nhất định hạn Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) DPRR 5%
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là khách hàng tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 2 theo đánh giá chủ động của TCTD
- Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) DPRR 20%
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2.
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo đánh giá chủ động của TCTD
- Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) DPRR 50%
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo đánh giá chủ động của TCTD
- Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất cao
(Nợ có khả năng mất vốn) DPRR 100%
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã bị quá hạn
- Các khoản nợ khoanh chờ xử lý
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo đánh giá chủ quan cua TCTD
- Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn
Cơ sở để ngân hàng đánh giá và phân tích tình hình tài chính tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng theo yếu tố định tính chủ yếu dựa vào các tiêu