1.3. Một số kinh nghiệm xếp hạng tín dụng tại NHTM trong và ngoài nƣớc
1.3.2.2. Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng Ngoại thương (VCB)
Hệ thống XHTD doanh nghiệp đang áp dụng hiện nay của VC đƣợc chính chức đƣa vào hoạt động từ năm 2010, đƣợc xây dựng dựa tr n cơ sở thông lệ quốc tế Basel II, chuẩn mực quốc tế IAS 39 và điều 7 Quyết định 493 ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nƣớc. Mục tiêu xây dựng hệ thống mới nhằm đánh giá, lƣợng hóa rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, làm cơ sở để quản trị rủi ro tín dụng theo danh mục sản phẩm, xây dựng kế
hoạch dự phịng, cung cấp thơng tin…VC đã đƣợc NHNN có cơng văn số 3937/NHNN- TTGSNH chấp thuận cho phép áp dụng phân loại nợ theo điều 7 Quyết định 493 ngày 22/04/2005.
Bộ chỉ tiêu tài chính chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp có BCTC tài chính; bộ chỉ tiêu phi tài chính bao gồm 2 bộ chỉ tiêu :
ộ chỉ ti u cho doanh nghiệp thông thƣờng, tiềm năng, si u nhỏ ộ chỉ ti u cho doanh nghiệp mới thành lập
Bảng 1.1. Các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo hệ thống XHDN 2010 của VCB DN có BCTC
(DN thơng thƣờng,tiềm năng,siêu nhỏ)
DN khơng có BCTC (DN mới thành lập)
Chỉ tiêu tài chính
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
- Khả năng thanh toán hiện hành - Khả năng thanh toán nhanh
- Khả năng thanh toán tức thời (ko áp dụng DN siêu nhỏ)
Khơng áp dụng
Nhóm chỉ tiêu hoạt động
- Vịng quay vốn lƣu động - Vòng quay hàng tồn kho - Vòng quay các khoản phải thu
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (ko áp dụng DN siêu nhỏ)
Nhóm chỉ tiêu địn cân nợ
- Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản
- Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu (ko áp dụng DN siêu nhỏ)
Nhóm chỉ tiêu thu nhập
- Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần(ko áp dụng DN siêu nhỏ)
- Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần
Chỉ tiêu
- Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu - Lợi nhuận sau thuế/Tổng TS bình quân - Lợi nhuận trƣớc thuế và lãi vay/lãi vay
phải trả (ko áp dụng DN siêu nhỏ)
Chỉ tiêu phi tài chính
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng (4 chỉ tiêu)
Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ (13 chỉ tiêu)
Trình độ Quản lý và điều hành DN (6 chỉ tiêu)
Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với ngân hàng (16 chỉ tiêu)
Quan hệ với Ngân hàng (14 chỉ tiêu)
Nhóm chỉ tiêu phản ánh ảnh hƣởng tới ngành (6 chỉ tiêu)
Đánh giá tình hình kinh doanh (13 chỉ tiêu) Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động của DN (19 chỉ tiêu) Đánh giá ngành và các yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động của DN (2 chỉ tiêu)
Tỷ trọng đối với các chỉ ti u tài chính và phi tài chính đƣợc phân 2 chỉ tiêu : theo loại doanh nghiệp và theo phân loại BCTC với tỷ trọng đƣợc trình bày nhƣ trong bảng 1.2 bên dƣới:
Bảng 1.2. Tỷ trọng chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo hệ thống XHDN 2010 của VCB
DN thông thƣờng, tiềm năng DN siêu nhỏ
BCTC chƣa kiểm toán BCTC đã kiểm toán CTC chƣa kiểm toán BCTC đã kiểm toán Chỉ tiêu TC 30% 35% 25% 30% Chỉ tiêu phi TC 65% 65% 70% 70%
Nguồn: Ngân hàng TMCP Ngọai thương Việt Nam
Loại DN Chỉ tiêu
Từ kết quả chấm điểm hệ thống XHTD phân các doanh nghiệp bao gồm thành 16 hạng doanh nghiệp từ AAA, đến D.