: quan hệ trực tuyến quan hệ chức năng
3.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán của nông trường
Nông trường căn cứ vào các yêu cầu cụ thể về việc quản lý các hoạt động để có thể quy định sử dụng những mẫu chứng từ phù hợp. các mẫu chứng từ thuộc hệ thống chứng từ theo luật định phải tuân thủ về mẫu biểu, nội dung, phương pháp lập, các mẫu chứng từ hướng dẫn có thể vận dụng phù hợp theo yêu cầu quản lý cụ thể của doanh nghiệp đối với từng hoạt động. Bao gồm:
• Lao động tiền lương 1. Bảng chấm công
2. Bảng chấm công làm thêm giờ 3. Bảng thanh toán tiền lương 4. Bảng thanh toán tiền thưởng 5. Giấy đi đường
6. Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 7. Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ
8. Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 9. Hợp đồng giao khoán
10. Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 11. Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
12. Bảng phân bổ tiền lương và bhxh
• Hàng tồn kho 1. Phiếu nhập kho 2. Phiếu xuất kho
3. Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 4. Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
5. Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 6. Bản kê mua hàng
7. Bản phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ
• Tiền tệ
1. Phiếu thu (bắt buộc - bb)
2. Phiếu chi (bb)
3. Giấy đề nghị tạm ứng
4. Giấy thanh toán tiền tạm ứng 5. Giấy đề nghị thanh toán 6. Biên lai thu tiền (bb) 7. Bảng kiểm kê quỹ 8. Bảng kê chi tiền
• Tài sản cố định
1. Biên lai giao nhận TSCĐ 2. Biên bản thanh lý TSCĐ
3. Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 4. Biên bản đánh giá lại TSCĐ
5. Biên bản kiểm kê TSCĐ
6. Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
• Chứng từ khác
1. Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
2. Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản 3. Hóa đơn GTGT (bb)
4. Hóa đơn bán hàng thông thường (bb)
5. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (bb)
• Một số mẫu chứng từ kế toán ở nông trường
30
Nông Trường Cao Su 19/8 Mẫu số 01 – TT
QL 27, xã EaB’Hôk, huyện CuKuin - Daklak Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
PHIẾU THU Nợ: 111 Ngày: 12/10/2009 – số CTừ: PT1 – 00102 Có : 1388 Họ và tên người nhận tiền: Bùi Thị Mây
Đơn vị: Nông trường Cao Su 19/8 Địa chỉ: Phòng KT – TV
Lý do nộp: Nộp BHXH, BHYT, ứng lương, nhà, BHTT T9/2009
Số tiền: 6.579.850 đồng (viết bằng chữ): sáu triệu năm trăm bẩy mươi chín ngàn tám trăm năm mươi đồng.
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 12 tháng 10 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ) triệu năm trăm bẩy mươi chín ngàn tám trăm năm mươi đồng.
32
Nông Trường Cao Su 19/8 Mẫu số 01 – TT
QL 27, xã EaB’Hôk, huyện CuKuin - Daklak Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ -BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Nợ: 621 CSKD Ngày 07/12/2009 – số CTừ: PC1- 00374 Có: 1111 Họ và tên người nhận tiền: Hồ Sỹ Thắng
Đơn vị: Nông trường Cao Su 19/8 Địa chỉ: Phòng KT – SX
Lý do chi: Chi TT tiền mua vật tư, đánh đông cắt bốc mủ, dọn vệ sinh
Số tiền: 1.636.600 đồng (viết bằng chữ): một triệu sáu trăm ba mươi sáu ngàn sáu trăm đồng.
Kèm theo: 12 chứng từ gốc.
Ngày 7 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ) một triệu sáu trăm ba mươi sáu ngàn sáu trăm đồng.
Nông Trường Cao Su 19/8 Mẫu số 01 – TT
QL 27, xã EaB’Hôk, huyện CuKuin - Daklak Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ -BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC BẢNG KÊ CHI TIỀN MẶT
Hôm nay vào lúc … giờ … phút, ngày 7 tháng 12 năm 2009 I, Bên chi tiền
1, Bà: Bùi Thị Mây chức vụ: Thủ quỹ II, Bên nhận
1, Hồ Sỹ Thắng KTSX
Căn cứ vào phiếu chi tiền ngày 7 tháng 12 năm 2009 đã được Giám đốc phê duyệt chúng tôi cùng giao nhận số tiền sau đây:
TTLOẠI TIỀNS.LƯỢNGTHÀNH TIỀNGHI CHÚ1500.000 31.500.0002200.000 3100.000450.000520.0006120.000610.000110.00075.00015.00082.00091.00011.000T ổng số tiền được nhận trên đã qua kiểm tra xác định không có tiền giả
Băng chữ: một triệu sáu trăm ba mươi sáu ngàn sáu trăm đồng
Bên nhận tiền Bên giao tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên)