Xây dựng hệ thống thông tin, dữ liệu đầy đủ, chính xác

BIDV 60 2.4.1 .1 Thuận lợi

3.3 Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV

3.3.2.5 Xây dựng hệ thống thông tin, dữ liệu đầy đủ, chính xác

- Xây dựng hệ thống thông tin quản trị rủi ro tín dụng một cách đầy đủ, chính xác, cập nhật thường xuyên để phục vụ cho việc đánh giá chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ.

- Tập trung khai thác tối đa các tiện ích, tính năng cơng nghệ mới và triển khai hiệu quả các tiểu dự án sau hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng. Đặc biệt đầu tư công nghệ hệ thống thơng tin quản trị (MIS) tồn hệ thống nhằm hỗ trợ Ban quản trị ngân hàng có thể kiểm sốt danh mục hoạt động đầu tư – kinh doanh hiệu quả và kịp thời, nhanh chóng theo yêu cầu tại mọi thời điểm và dễ dàng kiểm soát theo tiêu chuẩn quản trị ngân hàng quốc tế.

- Thiết lập kênh trao đổi thông tin giữa các ngân hàng trên cơ sở cạnh tranh nhưng hợp tác nhằm đạt mục tiêu chung là ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro tín dụng.

- Thơng tin tín dụng; thơng tin khách hàng và các thơng tin tài chính tiền tệ; thơng tin kinh tế - xã hội có ý nghĩa rất quan trọng đối với ngân hàng trong quá trình thẩm định, phân tích và đánh giá khách hàng để có quyết định cho vay chính xác. Vì vậy các thơng tin này địi hỏi phải đầy đủ, chính xác, kịp thời và đảm bảo an tồn.

- Thơng tin sau khi được thu thập, phải được cán bộ thẩm định xử lý, phân tích tốt để đưa ra những nhận định, đánh giá chính xác về khách hàng vay, về dự án vay.

- Phát triển và ứng dụng công nghệ hiện đại trong hoạt động xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng tại đơn vị là điều kiện tiên quyết. Chỉ có cơng nghệ hiện đại, áp dụng hiệu quả mới cho phép thu thập, quản lý và xử lý nguồn dữ liệu lớn, nhanh chóng, chính xác.

79

- Các cán bộ cần thu thập thơng tin một cách chủ động trong đó có thơng tin về thị trường, thơng tin về tình hình hoạt động doanh nghiệp, về khách hàng đang quan hệ tín dụng để có giải pháp xử lý thu hồi nợ, hạn chế nợ quá hạn phát sinh.

3.3.2.6Đề xuất ứng dụng mơ hình điểm số Z trước khi quyết định cấp tín dụng

Trong số những nguyên nhân chủ quan dẫn đến tỷ lệ nợ xấu cao tại các NHTM có thể do phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ chủ yếu dựa vào các nhân tố định tính, xếp hạng tín dụng khơng được đánh giá và cập nhật thường xuyên, cơ cấu quản trị nội bộ và chức năng kiểm tốn nội bộ cịn yếu kém, giá trị tài sản thế chấp bị phóng đại,...

Các ngân hàng trên thế giới sử dụng các mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá tín dụng một cách thích hợp nhất. Ngân hàng ở các thị trường đã phát triển thường áp dụng tỷ lệ 70/30 đối với cơng tác đánh giá tín dụng cho vay doanh nghiệp, trong đó khả năng hồi vốn của doanh nghiệp (hay là nhân tố định lượng) chiếm 70% trọng số và 30% còn lại dựa vào các nhân tố định tính như mơi trường quản trị doanh nghiệp, kiểm soát nội bộ và khả năng của Ban giám đốc. Các mơ hình được xây dựng theo tỷ lệ trên bởi mục đích cuối cùng của Ngân hàng là thu hồi đủ vốn cho vay. Mặc dù kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp tốt là tiền đề đáng quý nhưng năng lực và tình hình tài chính vững chắc của doanh nghiệp mới là nhân tố quyết định khả năng thu hồi vốn. Một quy tắc đơn giản là: càng phụ thuộc nhiều vào các nhân tố định tính trong quy trình thẩm định tín dụng thì càng có nhiều rủi ro (Steve Punch (2013), “Quản trị rủi ro tín dụng”, Báo Đầu Tư (11/3/2013), tr.6).

Kết quả nghiên cứu cho thấy, căn cứ vào chỉ số Z, Ngân hàng có thể phân loại các doanh nghiệp nằm trong vùng an tồn, chưa có nguy cơ phá sản; doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản; doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao. Đây là cơ sở để các ngân hàng quyết định hạn mức tín dụng cần thiết đối với từng doanh nghiệp.

80

Tăng cường công tác kiểm tra tài chính của khách hàng cũng như đánh giá liên tục các báo cáo tài chính của khách hàng là việc làm cần thiết nhằm sớm nhận diện rủi ro tín dụng của doanh nghiệp vay vốn. Ngồi việc chấm điểm tín dụng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, cán bộ thẩm định cần ứng dụng thêm mơ hình điểm số Z để kiểm định lại tính đúng đắn của kết quả xếp hạng.

Sau khi được kiểm toán, phần lớn các số liệu đầu kỳ trong các báo cáo tài chính của Doanh nghiệp thường xun có sự điều chỉnh: giảm lãi vay ngân hàng, tăng về các khoản nợ phải trả ngân hàng, điều chỉnh giảm giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu, giảm EBIT, giảm tổng tài sản ngắn hạn. Điều này cũng làm thay đổi theo chiều hướng hạ thấp điểm số Z trong mơ hình của Altman so với các tính tốn ban đầu của ta khi dựa trên các báo cáo tài chính chưa được kiểm tốn.Vì vậy, khi tính tốn chỉ số Z, chúng ta nên sử dụng các báo cáo tài chính đã được kiểm tốn lần sau cùng thì độ chính xác sẽ cao hơn.

Tuy nhiên phần lớn các báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn đều chưa được kiểm toán. Điều này dẫn đến cơng tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp kém chính xác. Trước mắt, trong khi các báo cáo tài chính vẫn chưa được kiểm tốn, vẫn có sự sai lệch, số liệu khơng trung thực, việc phân tích dữ liệu phụ thuộc nhiều vào kinh nghiệm của cán bộ thẩm định.

Kết quả dự báo của mơ hình theo đề xuất tại đề tài nghiên cứu này chịu ảnh hưởng rất nhiều của việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán.

Như vậy, mơ hình điểm số Z có thể coi là một công cụ tham khảo thêm nhằm hỗ trợ đắc lực hơn nữa cho các nhà quản lý có những quyết định đúng đắn trước khi cấp tín dụng.

3.3.2.7 Cần quan tâm hơn nữa công tác qu ả n lý r ủ i ro tài chính trong doanh

nghi ệ p

Hiện nay, phần lớn doanh nghiệp Việt Nam chưa thực sự quan tâm đến công tác quản lý rủi ro tài chính. Thơng thường, khi đầu tư vào một dự án, các doanh nghiệp thường chú ý đến xác suất thành công hơn là khả năng thất bại. Người Á Đông thường né tránh nhắc đến rủi ro vì cho rằng đó là chuyện xui xẻo, trong khi

81

người phương Tây lại đặc biệt xem trọng. Chẳng hạn, nhiều người phương Tây đã lập di chúc khi bước vào ngưỡng tuổi 40, cịn người Á Đơng có khi đến lúc đầu óc khơng cịn tỉnh táo thì mới quyết định quyền thừa kế. Sự lạc quan thái quá của chủ doanh nghiệp cũng là mầm mống dẫn đến rủi ro (Phạm Thảo (2010), “Quản trị rủi ro tài chính trong doanh nghiệp: Cần quan tâm hơn nữa”, Doanh nhân Sài Gòn cuối

tuần, tr.19) [17].

Xu hướng kinh doanh đa ngành đã hình thành trong thời gian qua. Hàng loạt các tập đồn thành lập các cơng ty chứng khốn, cơng ty kinh doanh bất động sản, thậm chí mở cả ngân hàng... Việc đổ vốn vào lĩnh vực đầu tư tài chính khơng chỉ tạo ra rủi ro cho bản thân các doanh nghiệp, mà còn trở thành mối nguy tiềm tàng cho nền kinh tế.

Qua kết quả nghiên cứu cho thấy, chỉ tiêu Z phụ thuộc chủ yếu vào tổng tài sản. Do đó, việc quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản của doanh nghiệp sẽ góp phần giảm thiểu khả năng phá sản của doanh nghiệp. Muốn vậy, các doanh nghiệp đang rơi vào trạng thái có nguy cơ phá sản cần phải phân loại và xác định tài sản nào không hoạt động, tức là những tài sản khơng góp phần trực tiếp hay gián tiếp tạo ra doanh số và thanh lý ngay những tài sản này. Bởi vì, khi thanh lý các tài sản này, doanh nghiệp sẽ chuyển hóa tài sản cố định thành tài sản ngắn hạn làm cho X1 tăng lên. Bên cạnh đó chi phí khấu hao cũng sẽ giảm xuống, dẫn đến tỷ suất lợi nhuận tăng, tức là X2 và X3 tăng theo và làm cho Z tăng lên, tức là giảm thiểu được khả năng phá sản.

Kết quả nghiên cứu cũng cho thấy chỉ tiêu X4 của hầu hết các doanh nghiệp rơi vào trạng thái nguy cơ phá sản đều có giá trị nhỏ hơn 1. Do đó, việc tái cấu trúc tài chính theo hướng gia tăng vốn chủ sở hữu sẽ góp phần giảm thiểu khả năng phá sản của các doanh nghiệp. Muốn vậy, các doanh nghiệp rơi vào trạng thái có nguy cơ phá sản cần phải để ý đến chính sách phân chia cổ tức cho nhà đầu tư. Cổ tức chia

ít đi thì lợi nhuận giữ lại sẽ tăng lên làm vốn chủ sở hữu săng tăng lên và X3 sẽ tăng theo và làm cho Z tăng, tức là giảm thiểu được khả năng phá sản. Tuy nhiên, doanh nghiệp khơng thể giảm cổ tức đến mức q thấp vì khi đó nhà đầu tư sẽ phản ứng,

82

dẫn đến giá cổ phiếu thấp, lúc này sẽ gây ra tác động ngược lại sẽ làm giảm cả X3 và X4 sẽ làm cho Z giảm xuống, tức là khả năng phá sản sẽ tăng.

Mặt khác, tái cấu trúc tài chính theo hướng này, doanh nghiệp nên hạn chế việc vay nợ, thay vào đó có thể phát hành thêm cổ phiếu, tăng thị giá cổ phiếu khi có

cơ hội. Thực hiện giải pháp này sẽ làm cho X4 tăng lên và dẫn đến Z tăng, tức là khả năng phá sản của doanh nghiệp sẽ giảm.

Chỉ tiêu X2, X3 của hầu hết các doanh nghiệp rơi vào trạng thái nguy cơ phá sản đều rất thấp thậm chí bị âm. Do đó, việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp sẽ góp phần giảm thiểu khả năng phá sản của các doanh nghiệp. Để tăng X2, X3 doanh nghiệp cần phải cân bằng giữa chi phí của việc tăng doanh số. Nếu chi phí tăng q cao, thì tử số X1, X2, X3 sẽ giảm, khi đó việc tăng tử số X5 sẽ là vơ nghĩa vì khơng đủ sức bù đắp cho sự giảm của các chỉ số X1, X2, X3 và tất nhiên Z sẽ giảm, tức là khả năng phá sản của doanh nghiệp gia tăng.

Tóm lại, để hạn chế rủi ro đối với các ngân hàng và cho cả các doanh nghiệp, các doanh nghiệp nên quan tâm đến chỉ số Z trong việc quyết định đi vay nợ, còn Ngân hàng sử dụng để ra quyết định cấp tín dụng. Đồng thời cần phải thực hiện đồng bộ các đề xuất để gia tăng chỉ số Z, tức là giảm thiểu khả năng phá sản của doanh nghiệp; hạn chế rủi ro tín dụng trong việc cho vay của các ngân hàng đối với các doanh nghiệp.

Với khẩu hiệu kinh doanh “Chia sẻ cơ hội – Hợp tác thành cơng”, BIDV nên dần có lộ trình nâng cao nhận thức về quản lý rủi ro tài chính trong doanh nghiệp, cần có chủ trương thành lập phịng phân tích tài chính doanh nghiệp để kịp thời nhận diện sớm rủi ro tín dụng.

3.3.2.8Hồn thiện và nâng cao hiệu quả của công tác kiểm tra nội bộ

Hướng về mục tiêu giảm thiểu rủi ro, hệ thống và phương thức kiểm tra - kiểm toán nội bộ - quản lý rủi ro cũng nên được nghiên cứu cải tiến để đảm bảo kiểm soát và cảnh báo được rủi ro cho quy mô và mạng lưới hoạt động ngày càng mở rộng, cũng như nội dung và lĩnh vực hoạt động ngày càng phong phú của BIDV.

83

Để hoàn thiện và nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ thì cơng việc này cần phải tiến hành theo hướng tổ chức lại bộ máy và hoạt động của Ban kiểm soát và Ban kiểm tra nội bộ giữa Hội sở và chi nhánh qua việc đan xen giữa quản lý theo chiều ngang và quản lý theo chiều dọc. Đồng thời để công tác kiểm tra nội bộ tại chi nhánh đạt hiệu quả cao thì cần phải:

 Tăng cường lực lượng nhân viên cho hệ thống kiểm tra nội bộ;  Chun mơn hố, chun nghiệp hố kiểm tra nội bộ;

 Đổi mới cách thức kiểm tra: Việc kiểm tra phải thực hiện triệt để, phải giải quyết được dứt điểm các lỗi sai sót đã phát hiện tại các chi nhánh, không khoan nhượng đối với các trường hợp làm sai. Đơn vị kiểm tra phải đề xuất các biện pháp xử lý trách nhiệm ngay đối với các cán bộ sai phạm, đề nghị xử lý sai sót trong khoảng thời gian có hạn định, chứ khơng phải chỉ báo cáo mà không thẩm tra lại kết quả xử lý.

 Phải có chính sách đãi ngộ thoả đáng đối với nhân viên kiểm tra nội bộ. 3.3.3Một số kiến nghị đối với các cơ quan hữu quan

3.3.3.1Đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam

* Kiện tồn thể chế tài chính

Hồn thiện khung pháp lý: khi nền kinh tế có sự chuyển biến ngược chiều

không như mong muốn, thông qua các chuyên gia tư vấn cũng như các kiến nghị hợp lý của các doanh nghiệp, các ngân hàng, Ngân hàng nhà nước cần nhanh chóng rà sốt lại tồn bộ hệ thống khung pháp lý điều tiết hệ thống ngân hàng hiện tại trên cơ sở tham chiếu thông lệ quốc tế vào điều kiện cụ thể của Việt Nam.

Tiếp tục hoàn thiện quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay trên cơ sở bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các ngân hàng thương mại, quy định chặt chẽ về trách nhiệm của các ngân hàng thương mại trong việc tuân thủ quy chế cho vay và bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt các thủ tục pháp lý phức tạp, gây khó khăn cho các ngân hàng thương mại. Chẳng hạn, cần sửa đổi Nghị định 163 của Chính phủ về giao dịch bảo đảm và Bộ luật dân sự về việc xử lý

84

tài sản bảo đảm là bất động sản tại các NHTM hiện nay; cần thống nhất quan điểm và quy định cụ thể về thế chấp và bảo lãnh trong hoạt động tín dụng ngân hàng của tịa án, thi hành án, NHNN, cơ quan cơng chứng, Văn phịng đăng ký quyền sử dụng đất.

Nhằm giúp duy trì sự ổn định tài chính của các ngân hàng, NHNN cần áp đặt những hạn chế pháp lý đối với các định chế tài chính như: giới hạn dư nợ tín dụng, quy định tỷ lệ sử dụng vốn huy động ngắn hạn trong cho vay dài hạn. Xử phạt về sự không tuân thủ như báo cáo nợ quá hạn, cho vay hơn 15% vốn tự có…

Xử lý nghiêm những tổ chức, cá nhân vi phạm quy định kinh doanh tiền tệ

của NHNN nhằm thu hẹp phạm vi hoạt động và tác hại của tín dụng đen. Nhưng vấn đề mà các cơ quan quản lý phải ưu tiên trước mắt là minh bạch thông tin. Đây là những vấn đề ẩn chứa rủi ro rất lớn nếu không được ngăn chặn và xử lý nghiêm khắc.

Minh bạch tài chính: Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn cần

phải thực hiện kiểm toán độc lập hàng năm. Cơng tác này tuy gặp nhiều khó khăn, trở ngại, do chi phí quản lý tốn kém nhưng nếu thơng tin minh bạch, chắc chắn tình hình cấp tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn sẽ giảm thiểu được rất nhiều rủi ro cho Ngân hàng.

*Nâng cao chất lượng quản lý, điều hành:

Nâng cao vai trò định hướng trong quản lý và tư vấn cho các ngân hàng thương mại thông qua việc thường xun tổng hợp, phân tích thơng tin thị trường, đưa ra các nhận định và dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt là liên quan đến hoạt động tín dụng để các ngân hàng thương mại có cơ sở tham khảo, định hướng trong việc hoạch định chính sách tín dụng của mình sao cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phòng ngừa được rủi ro.

Đồng thời, tổ chức đào tạo, hướng dẫn các nghiệp vụ để giúp các ngân hàng thương mại vừa đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng, vừa phòng ngừa và phân tán