Với đặc thù ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp do đó hầu hết các chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty đa phần đều hạch tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp. Bao gồm: Chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý; Chi phí đồ dùng văn phịng; Thuế, phí và lệ phí ; Chi phí dự phịng và Chi phí dịch vụ mua ngồi (Trả tiền cước dịch vụ viễn thơng, Trả tiền cước điện thoại, Trả tiền nước sinh hoạt, Phí chuyển tiền, Trả tiền thuê nhà),….
Tài khoản kế toán sử dụng:
Kế tốn sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp để phản ánh các chi phí quản lý chung của công ty
TK 642 được mở chi tiết theo từng nội dung chi phí theo quy định để phản ánh các nội dung chi phí thuộc chi phí quản lý ở công ty, đồng thời đảm bảo yều cầu quản lý của ngành nghề, của doanh nghiệp bao gồm:
+ TK6421 - Chi phí nhân viên quản lý
+ TK6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng
+ TK6425 - Thuế, phí và lệ phí
+ TK6426 - Chi phí dự phịng
+ TK6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi Chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán tập hợp liên quan đến việc xác định Chi phí quản lý doanh nghiệp: Bảng thanh tốn lương; Bảng thanh tốn lương đóng BHXH, BHYT, BHTN; Bảng chấm cơng; Hóa đơn GTGT đầu vào; Phiếu chi; Phiếu giao nhận và thanh toán;...
Phụ lục 03. Chứng từ Chi phí quản lý doanh nghiệp
Sổ kế tốn: Sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản 6421, 6422, 6427
Bảng 2.3. Sổ chi tiết tài khoản 6421
Sổ kế toán tài khoản 6423
Bảng 2.5. Sổ chi tiết tài khoản 6423
Sổ kế toán tài khoản 6427
Bảng 2.7. Sổ chi tiết tài khoản 6427
- Ghi nhận Chi phí nhân viên quản lý bao gồm: chi phí tiền điện thoại,
tiếp khách; chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương...
Hình 2.8. Giao diện nhập liệu Chi phí nhân viên quản lý
- Ghi nhận chi phí đồ dùng văn phịng bao gồm: Chi phí mua văn
phịng phẩm; những tư liệu lao động khơng đủ tiêu chuẩn ghi nhận là TSCĐ được ghi nhận là công cụ, dụng cụ như là bàn, ghê làm việc; máy tính; tủ tài liệu... định kỳ phân bổ vào chi phí.
Hình 2.9. Giao diện nhập liệu Chi phí đồ dùng văn phịng
- Ghi nhận chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm: Chi mua dịch vụ, Chi
thuê văn phịng chính , văn phịng đại diện; Chi mua xăng;...