Khả năng thanh toán toàn bộ nợ ngắn hạn =
Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn =
Tổng TSLĐ&ĐTNH - Hàng tồn kho,nợ khó đòi Tổng nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán tức thời nợ ngắn hạn =
Tổng tiền và các khoản tương đương tiền (vốn = tiền)
Tổng nợ đến hạn trả
Từ các công thức trên ta lập bảng phân tích (Đơn vị tính: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh Số tiền Tỷ lệ(%)
Khả năng thanh toán toàn bộ nợ ngắn hạn
15,44 17,15 1,71 11,07
Khả năng thanh toán nhanh nợ NH 1,92 2,2 0,28 14,58
Khả năng thanh toán tức thời nợ NH 1,66 1,84 0,18 10,84
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH Thanh Phong năm 2005, 2006)
Nhận xét:
Dựa vào bảng phân tích trên có thể thấy khả năng thanh toán toàn bộ nợ ngắn hạn, Khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn, Khả năng thanh toán tức thời nợ ngắn hạn của Công ty năm 2006 đều tăng so với năm 2005 (các mức tăng lần lượt là: 11,07%; 14,58%; 10,84%). Điều nay chứng tỏ khả năng chủ động về vốn và tiềm lực kinh tế của Công ty ngày càng tăng, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển .
Kết luận
Qua tìm hiểu và phân tích hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Thanh Phong. Công ty với chức năng và nhiệm vụ của mình đã tổ chức và quản lý hoạt động kinh doanh phù hợp với đặc điểm yêu cầu của mình. Nhìn chung công tác tài chính, kế toán và phân tích hoạt động kinh tế của Công ty là tương đối tốt, tuân thủ nghiêm chỉnh các chế độ về hạch toán kế toán do bộ tài chính ban hành.
Sau 4 tuần thực tập tại Công ty TNHH Thanh Phong, với tinh thần học hỏi nghiêm túc, nghiên cứu thực tế dựa trên những môn học chuyên ngành của trường và thực trạng của Công ty em đã hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của thầy giáo PGS.TS. Nguyễn Năng Phúc; chị Bùi Thị Lệ Kiều - Kế toán trưởng cùng các nhân viên phòng kế toán và các cán bộ công nhân viên trong Công ty TNHH Thanh Phong đã giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo tổng hợp này.
Do thời gian có hạn, việc tiếp xúc với thực tế công việc còn ít và kiến thức còn hạn chế, nên trong báo cáo không thể không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong được sự thông cảm, sự góp ý, chỉ bảo của Thầy, của các anh chị trong Công ty TNHH Thanh Phong để em hoàn thiện hơn về nghiệp vụ.
Hà nội, ngày 6 tháng 10 năm 2007