II. Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng
4. Nội dung và phương pháp lập chỉ tiêu trong báo cáo:
2.3.3.2. Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng.
Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình nhận và sử dụng các nguồn kinh
phí ở đơn vị trong kỳ báo cáo và số thực chi cho từng loại hoạt động theo từng nguồn kinh phí đề nghị quyết tốn.
Báo cáo này được dùng cho tất cả các đơn vị HCSN với mục đích giúp cho đơn vị và các cơ quan chức năng của Nhà nước nắm được tổng số các loại kinh phí theo từng nguồn hình thành và tình hình sử dụng các loại kinh phí ở đơn vị trong một kỳ kế toán.
Kết cấu của báo cáo: Mẫu B02 - H.
Báo cáo tổng hợp kinh phí và quyết tốn kinh phí đã sử dụng gồm 3 phần chính:
Phần I: Tổng hợp tình hinh kinh phí.
Phần II: Tổng hợp kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán.
Phần III: Quyết toán vốn đầu tư, vốn sửa chữa lớn sử dụng trong kỳ. Cơ sở số liệu để lập bảng báo cáo:
Căn cứ vào báo cáo "Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết tốn khi kinh phí đã sử dụng" kỳ trước.
Căn cứ vào sổ kế toán chi tiết trong kỳ các tài khoản loại 4 và loại 6, tài khoản 241.
Nội dung và phương pháp lập:
Phẩn I: Tổng hợp tình hình kinh phí.
Nội dung nhằm phản ánh tổng hợp tồn bộ tình hình nhận và sử dụng nguồn kinh phí trong kỳ của đơn vị theo từng loại kinh phí.
I - Kinh phí hoạt động (HCSN).
1) Kinh phí chi chưa quyết toán kỳ trước chuyển sang - Mã số 01.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động kỳ trước chưa chi hết hoặc đã chi chưa xin quyết toán, chuyển sang kỳ này.
2) Từ năm trước chuyển sang năm nay - Mã số 02.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động năm trước chưa chi hết hoặc đã chi chưa xin quyết toán chuyển sang năm nay.
Chỉ tiêu này phản ánh số hạn mức kinh phí hoạt động được phân phối trong kỳ.
4) Kinh phí phân phối luỹ kế từ đầu năm - Mã số 04.
Chỉ tiêu này phản ánh số hạn mức kinh phí hoạt động được phân phối luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ở chỉ tiêu có mã số 03 của báo cáo kỳ này cộng với số liệu ghi ở chỉ tiêu 04 của báo cáo kỳ trước.
5)Kinh phí thực nhận kỳ này - Mã số 05.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động ở đơn vị thực nhận tại kho bạc và cố kinh phí hoạt động đơn vị nhận trực tiếp từ nguồn viện trợ, tài trợ và số thu sự nghiệp chuyển sang trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có TK 461 trong kỳ báo cáo.
6) Kinh phí thực nhận luỹ kế từ đầu năm - Mã số 06.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động đơn vị thực nhận tại kho bạc và số kinh phí hoạt động đơn vị nhận trực tiếp từ nguồn viện trợ, tài trợ, các khoản thu hội phí luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
Số liệu có mã số 05 của kỳ báo cáo này cộng với số liệu ghi ở chỉ tiêu có mã số 06 của báo cáo này kỳ trước.
7)Tổng kinh phí thực được sử dụng kỳ này - Mã số 07.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thực được sử dụng trong kỳ báo cáo, bao gồm kinh phí chưa xin quyết tốn kỳ trước chuyển sang và số kinh phí thực nhận trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào là số liệu tổng cộng ghi ở mã 01 và 05 của báo cáo kỳ này.
8) Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 08.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động thực được sử dụng luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo, gồn số kinh phí chưa xin quyết tốn từ năm trước chuyển sang năm nay và số kinh phí thực nhận luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số tổng cộng của mã số02 và 06 của báo cáo kỳ này.
9)Số đã chi kỳ này đề nghị quyết toán - Mã số 09.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động đơn vị đã chi trong kỳ báo cáo, đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế từ bên Nợ TK 661 trừ đi số phát sinh bên Có TK 661 trong kỳ báo cáo.
10) Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 10.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động đơn vị đã chi luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo ssề nghị quyết toán. Số liệu được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu 09 của báo cáo kỳ này cộng với mã số 10 ở báo cáo kỳ trước.
11) Kinh phí giảm kỳ này - Mã số 11.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động giảm trong kỳ báo cáo do đơn vị nộp trả Ngân sách, nộp trả cấp trên. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bện Nợ TK461 đối với bên Có TK 111,112... trong kỳ báo cáo.
12) Kinh phí chưa xin quyết tốn kỳ sau - Mã số 12.
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí hoạt động đã nhận nhưng chưa chi, hay đã chi nhưng chưa xin quyết toán chuyển kỳ sau. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tính như sau:
II. Kinh phí chương trình dự án.
Phần II: Tổng hợp kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết tốn.
Nội dung nhằm phản ánh tồn bộ số kinh phí sử dụng trong kỳ của đơn vị theo từng loại kinh phí, từng nguồn hình thành và theo mục, tiểu mục để có đủ căn cứ pháp lý và chứng từ hợp lệ đề nghị quyết toán.
Phần III: Quyết toán vốn đầu tư, vốn sửa chữa và chữa lớn sử dụng trong kỳ.
Phản ánh tổng hợp quá trình sử dụng các nguồn vốn trong năm báo cáo và giá trị khối lượng sửa chữa lớn và XDCB mới hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng trong năm.